一個單位在多家銀行開戶的,開戶單位的庫存現金限額由一家銀行核定。
在銀行開戶的獨立核算單位,應當核定庫存現金限額;在銀行開戶但需要存放現金的附屬單位,也應當核定庫存現金限額,可以納入上級單位的庫存限額;商業企業零售部門需要保留變動準備金,其限額可以根據業務需要核定,但不計入單位庫存現金限額。
庫存現金限額的計算方法一般為:庫存現金=上月日均支付金額(不含月平均工資金額)×核定的有限天數庫存現金限額管理。為確保現金安全,規范現金管理,保證開戶單位現金的正常使用,根據《現金管理暫行規定》和實施細則規定,庫存現金限額由銀行和開戶單位根據具體情況確定。對在銀行開戶的單位,銀行根據實際需要,確定3-5天的日常零星支出金額為單位庫存現金限額。對邊遠地區和交通不便地區的開戶單位,核定的現金庫存天數可適當放寬至5天以上,但最高不得超過15天的日常零星支出。各單位實行收支兩條線,不準“坐付”現金。所謂“坐擁”現金,是指企事業單位、機關、團體和部隊直接將本單位的現金收入用于現金支出。各單位現金收入應于當日存入銀行。當日確有困難的,由開戶單位確定存款時間。特殊情況需要支付現金的,應當如實反映在現金日記賬上,同時向開戶銀行報告,便于銀行對支付金額進行監督管理。企業存取現金,必須注明現金來源和取款用途,不得私設“小金庫”。
3。現金管理八條禁令。根據《現金管理暫行規定》及其實施細則,企事業單位和組織在現金管理上應做到“八個不準”,即:(一)不得用不符合財務制度的憑證代替庫存現金;(二)不得在單位之間相互借入現金;(三)不得虛報現金用途;(四)不得利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金;(五)不得以個人名義存放單位收到的現金個人;(6)不得將公款存放在賬戶外;(7)不得生產變相貨幣;(8)不得在市場上使用票據代替人民幣。
庫存現金限額核定的具體程序庫存現金限額每年核定一次,開戶單位必須嚴格遵守核定的庫存現金限額。具體核實程序如下:
(1)存款單位與開戶銀行協商核實庫存現金限額。
庫存現金限額=日零星支出×核定天數日零星支出=月(或季度)平均現金支出(不含定期大額現金支出和不定期大額現金支出)/月(或季度)平均天數
(2)開戶單位填寫“核定”表庫存現金限額申請書”。
(3)開戶單位應當將申請報本單位主管部門批準,主管部門簽署意見后,報開戶銀行審批。開戶單位以開戶銀行核定的金額為庫存現金限額。
首先填寫《現金庫存限額申請審批表》,然后提交開戶行簽署審批意見和審批金額。
銀行核定庫存現金限額后,開戶單位應嚴格遵守,每日現金余額不得超過核定限額。庫存現金低于限額的,可以從銀行提取現金,未經開戶行同意,不得提取現金;庫存現金限額一般每年核定一次。單位因生產經營的發展變化需要增加或者減少庫存現金限額時,可以向開戶銀行申請。批準后,可以進行調整。單位不得擅自增加超過核定限額的庫存現金。你知道嗎
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