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寧波
成本報表中需要調整的內容
1、 “成本明細”中需要填寫的內容。
第17行“固定資產盤虧”：將納稅人發生的固定資產盤虧列報資產盤虧。
第18行“固定資產處置凈損失”：報告納稅人處置固定資產的凈損失。
第19行“無形資產出售損失”：列報納稅人因處置無形資產而遭受的凈損失。
第20行“債務重組損失”：按照國家統一會計制度申報納稅人債務重組損失。
第21行“罰款支出”：填寫納稅人在日常經營管理活動中發生的罰款支出。
第22行“非常損失”：按全國統一的會計制度在營業外支出中列報納稅人核算的各種非正常財產損失。
第23行“捐贈支出”：填寫納稅人的實際貨幣性資產和非貨幣性資產捐贈支出。
第24行“其他”：納稅人按照國家統一會計制度核算的，未列入上述項目的其他營業外支出。二是需要調整的內容。根據《企業所得稅法》及實施條例的有關規定，下列計入“營業外支出”科目的費用，不得在企業所得稅前扣除：
1。支付給投資者的股息、紅利和其他股權投資收益。2企業所得稅。
3。
4。罰款、罰款和沒收財產的損失。
5。公益性捐贈支出超過企業年利潤總額12%的，公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門向《中華人民共和國公益性捐贈法》規定的公益事業支付的捐贈費用，以及向非公益性事業支付的捐贈費用捐贈費用。
6。與生產經營活動無關的各類非廣告贊助費用，視同銷售的，從視同銷售成本中扣除。
7。不符合國務院財政稅務機關規定的資產減值準備和風險準備。
8。其他與收入無關的費用，如員工的個人生活費、社交費等。
9。各種損失中應由責任人或保險公司承擔的部分。
10。稅費由其他單位繳納。納稅人境外投資除合并、注銷、清算外，依法因合并、注銷、清算造成的損失不足12。各類基本社會保障繳費。稅收不用于支出。
14。根據企業會計準則和會計制度的要求，不得在“營業外支出”科目中計算其他費用。
15。已列入“營業外支出”的視同銷售成本，在成本費用表（附件二（1））第12行填寫“視同銷售成本”時，從相關項目中扣除，避免重復扣除。
16。超過稅款扣除標準或者稅前不得扣除的其他費用。
根據上述稅前不得扣除的費用性質，企業應在第13行“不得扣除的境外投資損失”、第28行“捐贈費用”、第31行“罰沒款、罰沒款及損失”、第32行“稅款滯納金”中列示，調整第33行“贊助費用”和第34行“各種費用”基本社會保障繳費、第37行“與收入無關的費用”、第38行“用于費用的非應稅收入形成的費用”和第40行“其他”。你知道嗎
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