現金流量表主要項目：

1。經營活動產生的現金流量（1）“銷售商品和提供勞務收到的現金”反映當期銷售商品和提供勞務收到的現金，前期銷售商品、提供勞務收到的現金（含向購貨方收取的增值稅銷項稅）和本期預收的現金，減去本期銷售退貨所支付的現金和本期以前銷售退貨所支付的現金。銷售物資、代購代銷收到的現金也反映在本項目中。

公式：

購買商品和接受勞務支付的現金

=本期購買商品和接受勞務支付的現金

+本期支付前期應付賬款和應付票據

+本期預付款

-現金本期因購貨退回收回的款項

（5）“支付給職工的現金”項目反映的是職工實際支付給職工的工資、資金、各項津貼和補貼（包括代扣代繳的個人所得稅）。

注：

首先，支付給在建工程人員的工資和其他費用，反映在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項下；其次，支付給離退休人員的費用反映在“支付其他業務活動的現金”項下。

（6）“已付稅費”是指本年發生和支付的、上期支付的、預繳的稅費，包括所得稅、增值稅、營業稅、消費稅、印花稅、房地產稅、土地增值稅、車船稅、教育費附加等。

（7）“其他稅費的支付”與經營活動有關的現金”反映與經營活動有關的其他現金流出，如經營租賃支付的租金、支付的差旅費、業務招待費、保險費、罰款等，應當單獨列示。投資活動產生的現金流量（1）“收回投資收到的現金”是指除現金等價物外，因出售、轉讓或收回對其他企業的長期股權投資收到的現金，但處置子公司和其他營業單位收到的現金凈額除外。

（2）“取得投資收益收到的現金”反映除現金等價物外的其他企業長期股權投資的現金股利和利息。（三）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額，反映企業出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產取得的現金凈額（包括因資產毀損收到的保險賠償收入），減去處置這些資產所支付的相關費用。（4）“處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額”反映處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額，減去相關處置費用以及子公司及其他營業單位持有的現金及現金等價物。（五）“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”是指企業購建固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金（包括不允許抵扣的增值稅），以及在建工程和無形資產應承擔的以現金支付的職工薪酬。

注：購建固定資產的借款利息資本化和融資租賃固定資產支付的租賃費用，反映在融資活動產生的現金流量中。

（6）“投資支付的現金”項目反映企業為取得現金等價物以外的對其他企業的長期股權投資而支付的現金，以及除子公司和其他營業單位支付的現金凈額以外的傭金、手續費等附加費用。

（7）“取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額”反映子公司及其他營業單位的收購要約中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金及現金等價物后的凈額。

（8）“收到其他與投資活動有關的現金”和“支付其他與投資活動有關的現金”是指除上述第（1）項至第（7）項外，企業收到或支付的其他與投資活動有關的現金，金額較大的應單獨列示?；I資活動產生的現金流量（一）“吸收投資收到的現金”項目，是指企業發行股票、債券等籌資活動實際收到的資金，減去直接支付的傭金、手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等后的凈額。

（2）“取得貸款收到的現金”反映企業借入各種短期和長期貸款收到的現金。（3）“償還債務所支付的現金”是指企業償還債務本金所支付的現金。

注：企業支付的貸款利息和債券利息反映在“分配股利、利潤或償還利息支付的現金”項下。（四）“分配股利、利潤或者支付利息支付的現金”反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或者以現金支付的貸款利息、債券利息。

（5）“收到其他與籌資活動有關的現金”和“支付其他與籌資活動有關的現金”是指除上述第（1）項至第（4）項外，企業收到或支付的其他與籌資活動有關的現金，金額較大者另行列示。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您登錄律師網律師在線咨詢。你知道嗎