一是加強現(xiàn)金預(yù)算管理，重點組織制定和實施中短期融資計劃，優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，實行資產(chǎn)負(fù)債比例控制和財務(wù)安全流動性管理，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支預(yù)算，及時組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付，重點監(jiān)控經(jīng)營性現(xiàn)金流量和到期債務(wù)，調(diào)整資金收支平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險；三是規(guī)范支付行為管理貨幣資金，制定資金管控計劃，實施重大資金籌集、使用、歸集和監(jiān)控，實行資金集中管理。貨幣資金的使用和調(diào)度，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度和有效合同、合法憑證的規(guī)定，辦理有關(guān)手續(xù)。在采購和付款的內(nèi)部控制機制。一是建立供應(yīng)商評價體系，由采購、生產(chǎn)、質(zhì)檢、倉儲等部門組成供應(yīng)商評價小組，重點對采購貨物的性能、質(zhì)檢、價格、付款方式、供應(yīng)商信譽等進行綜合評價。辦理支付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格檢查采購合同中約定的支付條件、采購數(shù)量和質(zhì)量驗收證書等有關(guān)文件的真實性、完整性和合法性。二是要建立采購價格形成機制，包括由企業(yè)管理層、采購、生產(chǎn)、財務(wù)、質(zhì)檢、法律等部門負(fù)責(zé)人組成的采購價格委員會。為提高采購效率，降低采購成本和費用，必須實行大訂單集中采購或招標(biāo)確定采購價格，密切跟蹤市場價格動態(tài)，完善價格調(diào)節(jié)機制。三是要建立庫存預(yù)警機制，加強庫存管理制度，采取經(jīng)濟批量等方法，科學(xué)確定庫存的最佳采購批量和資金占用，及時采購，有效控制庫存成本，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)“最佳儲備”。在銷售和收款的內(nèi)部控制機制。一是要建立銷售政策形成機制和銷售價格管理制度，根據(jù)區(qū)域市場需求制定相應(yīng)的區(qū)域價格、折扣政策和收款政策，定期審核并嚴(yán)格執(zhí)行；在客戶選擇上，要充分了解客戶需求聲譽、經(jīng)營能力、財務(wù)狀況等相關(guān)情況，防范應(yīng)收賬款的潛在風(fēng)險；在合同審批過程中，應(yīng)對銷售價格、信用政策、收款方式、違約責(zé)任等具體問題進行審核，并根據(jù)實際情況及時調(diào)整價格策略二是要建立應(yīng)收賬款管理責(zé)任制，建立應(yīng)收賬款賬齡分析和逾期催收制度，跟蹤客戶業(yè)績，定期評估客戶信用風(fēng)險，及時采取應(yīng)對措施。

通過有效的激勵和預(yù)警機制，將貸款回收率與銷售人員的業(yè)務(wù)考核掛鉤，落實收款責(zé)任，有效規(guī)避壞賬損失風(fēng)險。三是要加強應(yīng)收票據(jù)管理，制定票據(jù)管理制度，明確票據(jù)管理不相容的后分離，明確票據(jù)的受理范圍和管理辦法，加強對票據(jù)合法性和真實性的核查，完善票據(jù)到期時提示付款人付款或票據(jù)貼現(xiàn)等管理程序，有效防范票據(jù)風(fēng)險。在重大合同的財務(wù)審計中。一是要參與重大合同制定審查，重點審查與財務(wù)會計密切相關(guān)的內(nèi)容，如資產(chǎn)價格的形成、數(shù)量、收付條件等，重點審查經(jīng)濟性、可行性、嚴(yán)格性、合法性四個方面。

二是加強對重大合同執(zhí)行情況的審核，嚴(yán)格按照合同條款審核和執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，對不按合同約定履行、應(yīng)簽而不簽、驗收不合格的業(yè)務(wù)，會計部門應(yīng)當(dāng)提出意見，不予支付。要注重內(nèi)部控制機制的動態(tài)管理。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點、管理需要和發(fā)展階段，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制機制，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時修訂。

6。介紹中介機構(gòu)和專家的外部意見。

例如，企業(yè)重大對外投資等會計政策的運用，應(yīng)當(dāng)征求會計、評估等會計咨詢機構(gòu)和專家的意見，履行財務(wù)決策程序，落實決策和實施責(zé)任根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求。你知道嗎