在匯總記賬憑證核算形式中,除設置記賬憑證(收款、付款、轉賬憑證)外,還應設置匯總記賬憑證(包括匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉賬憑證)作為一般賬戶登記的直接依據。摘要收款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目借方設置的一種摘要記賬憑證。用于匯總一定時期內現金、銀行存款的收款業務。它是根據相應的信用賬戶分類編制的。摘要付款憑證是按“現金”和“銀行存款”科目貸方設置的一種匯總記賬憑證。對一定時期內的現金、銀行存款支付業務進行匯總。按相應的借方科目分類編制。摘要轉賬憑證是一種匯總記賬憑證,除現金和銀行存款外,按每個貸方科目設置,并按相應的借方科目分類匯總。匯總一定期間內的所有轉賬業務。摘要記賬憑證的基本格式要求:在編制轉賬憑證、付款憑證時,只能編制一貸一貸或一貸多貸憑證,不能編制一貸多貸憑證;在編制收款憑證時,只能編制一貸一貸或一貸多貸憑證,不能編制一貸多貸憑證貸款多張貸款憑證。摘要記賬憑證的會計處理程序下,需要設置的特殊日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬,一般采用三欄式;總賬根據總賬科目設置賬頁,一般也采用三欄式;各種明細賬可根據實際情況采用三欄式、數量金額式或多欄式。基本步驟如下:
①根據審核后的原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證(收付轉);
②根據收付憑證登記專用日記賬(現金及銀行存款日記賬);
③根據原始憑證、匯總原始憑證、記賬憑證登記相關明細賬,月末將專項日記賬余額、各明細賬余額合計與總賬對應科目余額核對,月末將各明細賬余額與總賬對應科目余額核對,根據核對的總賬及相關明細賬記錄,編制會計報表。你知道嗎
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