【問題】過去一年發(fā)生的福利費和應計費用,本年已繳納所得稅。我應該用以前年度的損益表嗎?我應該在年初改變資產負債表嗎?我能舉個例子嗎?[答:]企業(yè)存在重大會計差錯和非重大會計差錯。其中,重大會計差錯是指使會計報表不再可靠的會計差錯。
1。額外支出金額較小,屬于非重大會計差錯的,可以直接調整本年的會計分錄。
2。金額較大的,計入以前年度損益調整科目。分錄如下:
借方:應付福利費
應計費用
貸方:以前年度損益調整
應交所得稅調整
借方:以前年度損益調整
貸方:應交所得稅-應交所得稅
將以前年度損益余額轉入利潤分配
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤運行
調整利潤分配相關數(shù)字
借:盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤。調整對賬單(如果在6月份調整賬目,則在6月份調整對賬單的年初)調整今年對賬單的年初。在資產負債表中,福利和應計費用科目減少,應納稅額增加,盈余增加,準備金科目增加,利潤分配科目增加。在損益表中,如果是月報,只報本月數(shù)和上月數(shù),不報上年數(shù),在12月份的年報中,調整上年數(shù),減少相應的成本費用,增加所得稅稅額,提取法定盈余公積,提取法定公益金。以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上的知識你已經有了一個大致的了解。如果您不幸遇到一些復雜的法律問題,歡迎您登錄律師網進行法律咨詢。我們有許多專業(yè)的律師可以為您提供服務。此外,我們還支持在指定地區(qū)在線遴選律師,我們也有相關律師的詳細信息。你知道嗎
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