1。什么是現(xiàn)金日記帳？一種用來記錄現(xiàn)金收支的特殊日記賬。現(xiàn)金日記帳必須采用固定帳簿的帳簿，其頁面格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（貸方）和“余額”三欄格式。現(xiàn)金日記帳通常由出納根據(jù)現(xiàn)金收付憑證登記。但從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填寫銀行存款支付憑證，不填寫現(xiàn)金收款憑證。因此，從銀行提取現(xiàn)金取得的現(xiàn)金收入數(shù)額，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)銀行存款支付憑證進行登記。每天營業(yè)結(jié)束時，計算登記每日現(xiàn)金收訖數(shù)、現(xiàn)金支出總額和賬面余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對，核對每日現(xiàn)金收入、支付和余額。

現(xiàn)金日記帳也可以采用多欄格式，即收入欄和支出欄可以根據(jù)對方科目設(shè)置多欄。多欄式現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金收支的各對應(yīng)科目設(shè)置欄目，按時間順序分類登記。月末，根據(jù)每個對應(yīng)賬戶的月度金額，對總賬進行一次記錄。因此，既可以清晰地反映現(xiàn)金收支的起源和發(fā)展，又可以簡化總賬的登記。在多欄現(xiàn)金日記賬的情況下，如果現(xiàn)金收支對應(yīng)科目較多，為避免頁面空間過大，可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。

2。現(xiàn)金日記帳的設(shè)置是對現(xiàn)金的日常收支和余額進行登記的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記帳，進行詳細(xì)分類核算。現(xiàn)金日記帳有三種格式：三欄、多欄和付款分頁。在實際工作中，多采用“三欄”賬頁格式。現(xiàn)金日記賬的使用是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一。為保證賬簿使用的合法性，明確經(jīng)濟責(zé)任，防止弄虛作假，保證賬簿數(shù)據(jù)的完整性和易查性，各單位應(yīng)先按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿使用表”和“賬簿目錄表”。公司名稱、賬簿名稱、賬簿編號、開戶日期應(yīng)在賬簿開戶表中注明；管理人員一欄應(yīng)注明姓名、職務(wù)、接管或調(diào)動管理人員的日期，由主管會計人員簽字、蓋章，并加蓋公司公章。一個日記賬有兩個以上現(xiàn)金賬戶的，應(yīng)當(dāng)在第二頁“賬戶目錄”中注明每個賬戶的名稱和頁碼，以便于登記和核對。

4。現(xiàn)金日記帳的登記。現(xiàn)金日記賬登記的一般要求是：分工明確、專人負(fù)責(zé)、憑證齊全、內(nèi)容完整、登記及時、帳務(wù)一致、數(shù)字真實、表述準(zhǔn)確、字跡工整、摘要清晰、查閱方便、無回憶、無遺漏、記錄良好、按時結(jié)帳；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等，具體要求如下：

（1）憑已審核的收付記賬憑證。現(xiàn)金出納在辦理收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)認(rèn)真審核收付憑證，并將核對無誤的收付記賬憑證及附寄的原始憑證作為現(xiàn)金日記帳的登記依據(jù)。原始憑證上有“記賬憑證”字樣的，經(jīng)有關(guān)人員簽字蓋章后，也可作為記賬依據(jù)。

（2）記錄的內(nèi)容必須與會計憑證一致，不得隨意增減。各科目應(yīng)記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額及對應(yīng)科目。經(jīng)濟業(yè)務(wù)概要不應(yīng)過于簡短，而應(yīng)能清楚地表達(dá)業(yè)務(wù)內(nèi)容，以便事后核對。分公司逐筆記賬，收款憑證和付款憑證不得同時登記，收支相抵后余額也不得登記。登記后應(yīng)逐項核對。核對無誤后，在記賬憑證的“賬頁”欄中打“√”表示已登記。

（3）逐筆登記日記賬，做到日清月結(jié)。為及時掌握現(xiàn)金收支情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日記賬，當(dāng)日結(jié)清余額；部分現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)頻繁的單位也應(yīng)隨時結(jié)清余額，掌握收支計劃的執(zhí)行情況。

（4）必須連續(xù)注冊。不允許跳過行或分開頁。不得隨意更改或撕下賬頁。現(xiàn)金日記帳采用固定帳簿的帳簿，帳頁不得以任何理由撕下，無效的帳頁也應(yīng)留在帳簿內(nèi)。會計年度內(nèi)，帳簿未用完時，不得以任何理由更改帳簿或復(fù)制帳頁。記賬時，必須按頁碼、行號、位置順序登記。不允許跳過行或分開頁。如果不小心發(fā)生，應(yīng)在空白頁或空白行的中間畫一條線，或用“這行是空白的”和“這頁是空白的”標(biāo)記，并由簿記員蓋章以顯示責(zé)任。

（5）文字和數(shù)字必須整齊、清晰、準(zhǔn)確。注冊時，不要亂造簡體字，不要使用諧音字，不要書寫奇怪的字體；摘要文字要靠近左行；數(shù)字要寫在金額欄，不能越行、錯位、參差不齊；單詞和數(shù)字的字號要適中，字體要整齊靠近下一行寫，上應(yīng)有適當(dāng)?shù)目崭瘢话銘?yīng)占格寬的一半，以便按規(guī)定的方法改正錯誤。在記錄金額時，如果是一個不帶角分的整數(shù)，應(yīng)在角分一欄寫上“0”，不能省略或用“1”代替。一般情況下，阿拉伯?dāng)?shù)字可以從左向右傾斜，使賬簿整潔、清晰。為了防止字跡模糊，在墨水未干之前不要翻開賬頁；夏天可以在胳膊下墊一塊軟布或硬紙板，以防出汗。

（6）用筆，用藍(lán)色和黑色墨水書寫，不要使用圓珠筆（銀行存折除外）或鉛筆。但根據(jù)紅字沖銷憑證，以紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅字記錄。

（7）每筆賬頁入賬后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)賬。為了計算和了解日記賬連續(xù)記錄的累計金額，使前后賬頁的總數(shù)據(jù)相互銜接，在每個賬頁登記結(jié)轉(zhuǎn)下一頁時，應(yīng)進行本頁的總金額和余額，寫在本頁最后一行和下一頁第一行的有關(guān)欄中，摘要欄應(yīng)注明“上一頁”和“前一頁”字樣。你也可以在這一頁的最后一行用鉛筆找到總數(shù)和余額。核對無誤后，在下一頁第一行用藍(lán)黑墨水寫上一頁的總金額和余額，在摘要欄寫上一頁。“過下一頁”的金額和余額不寫在本頁最后一行。

（8）現(xiàn)金日記賬余額必須逐日結(jié)算，每月余額必須按規(guī)定結(jié)算。現(xiàn)金日記帳中不應(yīng)有貸方余額（或紅字余額）。

（9）當(dāng)記錄錯誤時，必須按照指定的方法進行更正。為給會計資料提供法律依據(jù)，保證日記賬的合法性，不得隨意涂改賬簿記錄，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補、用化學(xué)藥品除去筆跡。如果發(fā)現(xiàn)錯誤，必須根據(jù)錯誤的具體情況，采取劃線、紅字更正、補錄等方式進行更正。為使現(xiàn)金日記帳的帳簿記錄完整、準(zhǔn)確，并與有關(guān)賬目、資金保持一致，出納在收付現(xiàn)金后應(yīng)及時記賬，并按一定程序核對賬目。

對賬是對賬簿記錄內(nèi)容進行核對，使會計憑證、會計科目、會計科目一致的過程。現(xiàn)金日記帳憑證的核對，主要是核對現(xiàn)金日記帳的記錄和有關(guān)的收支情況；帳目的核對，主要是核對期末余額