代表處稅收收入的確定1免稅自營貿易常駐代表處僅為其總部從事自營貿易和收集商業信息進行聯絡、談判等準備和輔助活動。總公司直接與中國境內企業簽訂商品貿易合同，并可提供總公司與中國境內制造商簽訂的商品采購合同和總公司向中國境內企業銷售商品的送貨單，并經當地稅務機關批準，購銷商品的差價收入和取得的其他收入可以免稅。2.如果總公司和代表處共同從事代理業務，并且確定了應納稅所得額，常駐代表處可以提供相關材料和憑證，證明其在代理業務中的部分業務是由其總公司在中國境外開展的。經當地稅務機關批準，可以按其收入的50%暫時核定在中國的應納稅額。3.關于廣告代理業務的特別規定。從事廣告代理的常駐代表機構從事代理業務，合同、協議中未明確約定服務費金額，納稅人不能提供準確的證明文件證明實際取得的金額的，本合同、協議交易量的15%可暫時用作代表處應獲得的收入。應計入代表處資金的各項費用

1（1）工資、薪金、，津貼和福利費（2）貨物采購費（3）通訊費（4）差旅費（5）租金（6）設備租賃費（7）交通費（8）支付給境內外員工的通訊費注：如果屬于境外支出部分，應提供總公司和注冊會計師的簽字證明。2.中國常駐機構為總公司支付的下列費用：（1）總公司為從中國購買樣品支付的樣品費和運輸費；（2） 外國樣品運輸至中國產生的倉儲費和報關費；（3） 總公司來華人員的翻譯費；（4） 總公司在中國進行項目投標時，代表處支付的購買投標書的費用；（5） 代表處為總公司代表團訪華進行商務談判或簽訂合同而支付的所有費用。3.代表處的存款利息收入不得抵減支出。外國企業常駐代表機構從中國境內的中介介紹等業務中取得的返利收入，如果合同中規定收入分別由常駐代表機構和中國境內企業收取，并能提供相關文件和憑證，允許扣除的費用1，支付給中國境內企業的退稅收入，可以在計算和繳納所得稅之前予以支付。2.常駐代表機構向總部預支的下列費用：（1）常駐代表機構應總部邀請預支的有關人員費用；（2） 總公司組織的代表團訪華時，常駐代表機構支付代表團人員在中國的食宿、交通和娛樂費用。但不包括代表團來華進行商務談判或簽訂合同預先支付的上述費用；（3） 總公司在中國舉辦大型展覽時，有相關的展覽安排費用、樣品關稅、國內運輸費用以及代表處支付的其他相關費用；（4） 總公司在中國舉辦與商務談判或簽訂貿易合同無關的研討會，相關會議場地租金由代表處支付；（5） 為了向中國銷售一些特殊商品，總部需要根據中國的相關法律法規進行注冊。如果能夠提供制造商報銷預付費用的證明文件，代表處代表制造商預付的注冊費和代表處為總部以外的公司預付的廣告費不能作為代表處的費用；（6） 代表處因總公司與中國有關部門簽訂的合同違約而墊付的貿易賠償；（7） 中國總部為在中國提供勞務而運入中國的工具在海關支付的押金和押金。3.代表處各項稅費的滯納金和罰款不得計入支出