第一條目的及依據(jù)?

為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。?

第二條資金范圍?

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。?

第三條作業(yè)期間?

(一)資料提供部門，除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。?

(二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。?

第四條內(nèi)銷收入?

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。?

第五條勞務收入?

營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。?

第六條退稅收入?

(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。?

(二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。?

第七條其他收入?

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。

其數(shù)額在三萬元以上者，均應加說明。?

第八條資本支出?

(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。?

(二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。?

(三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。?

(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列。?

第九條材料支出?

資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。?

第十條薪資?

會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。?

第十一條經(jīng)常費用?

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。?

(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。?

(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。?

(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。?

(五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。?

第十二條其他支出?

凡不屬于上列各項的支出都屬于"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。?

第十三條異常說明?

各單位應按月編制"資金來源運用比較表"，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。?

第十四條資金調(diào)度?

(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調(diào)度。

(二)資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"于當月24日送財務部匯總呈核總經(jīng)理。?