各省、自治區(qū)、直轄市及大連、深圳市煙草專賣局（公司），國家局各直屬公司：

　　為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于開展〈會計(jì)法〉執(zhí)行情況檢查的通知》（財(cái)會[2001]18號）精神，國家局從2001年3月份到9月份在全行業(yè)部署開展了《會計(jì)法》執(zhí)行情況大檢查，并以國煙財(cái)[2001]808號文件對《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查結(jié)果進(jìn)行了通報(bào)，要求各省級局（公司）對照進(jìn)行整改。今年，國家局《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將繼續(xù)委派4個(gè)檢查組，對8個(gè)省級局（公司）的《會計(jì)法》執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，并計(jì)劃在10月中旬對貴州省局的整改情況進(jìn)行“回頭看”活動。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、檢查范圍

　　對企業(yè)在2001年度《會計(jì)法》執(zhí)行情況及會計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行檢查。在檢查過程中，如有重大問題，可以追溯到以前年度。

　　二、檢查時(shí)間

　　2002年9月16日——2002年9月30日

　　三、確定的被抽查單位

　　今年確定對《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查工作進(jìn)行抽查的單位有：云南、廣東、廣西、海南、江西、河南、河北、吉林等8省（區(qū)）煙草專賣局（公司）。

　　四、檢查的主要步驟

　　1.聽取情況匯報(bào)

　　（1）匯報(bào)全省煙草系統(tǒng)去年《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查自查階段的工作開展情況。

　　（2）匯報(bào)在重點(diǎn)檢查階段是否認(rèn)真貫徹了國煙財(cái)[2001]353號文件的要求。

　　（3）匯報(bào)根據(jù)國煙財(cái)[2001]808號文件對《會計(jì)法》檢查情況的通報(bào)，結(jié)合本省實(shí)際情況所采取的針對性整改措施。

　　2.深入基層單位（包括省級公司本級、1戶工業(yè)企業(yè)和1戶商業(yè)企業(yè)），對《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查工作進(jìn)行復(fù)查。

　　3.結(jié)合檢查的情況，與被檢查的單位交換意見，并對存在的問題提出整改意見和建議。

　　五、檢查內(nèi)容

　　1.在去年國家局部署的《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查中自查階段工作的開展情況，主要包括《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查工作組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、步驟和內(nèi)容的落實(shí)、自查自糾等情況。

　　2.重點(diǎn)檢查階段檢查范圍的確定原則、被檢查單位的數(shù)量、檢查內(nèi)容、形式和時(shí)間的部署情況；檢查組開展檢查工作的基本情況；檢查中查出的主要違法違紀(jì)問題。

　　3.會計(jì)基礎(chǔ)工作情況，主要包括會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員及財(cái)會負(fù)責(zé)人的設(shè)置是否符合《會計(jì)法》的要求，大中型企業(yè)是否設(shè)置總會計(jì)師，帳務(wù)體系的設(shè)置、會計(jì)核算的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定。

　　4.是否存在“小金庫”和“帳外帳”情況。

　　5.卷煙工業(yè)企業(yè)是否存在超產(chǎn)、瞞產(chǎn)情況。

　　6.是否有對外擔(dān)保的情況。

　　7.企業(yè)銀行帳戶開設(shè)情況。

　　8.是否有違反“工效掛鉤”政策的情況。

　　9.對外投資的重點(diǎn)項(xiàng)目、投資金額以及回報(bào)情況。

　　10.是否建立內(nèi)部會計(jì)控制制度。

　　六、檢查人員的組成

　　國家局將組成四個(gè)《會計(jì)法》執(zhí)行情況檢查小組，對有關(guān)單位進(jìn)行檢查。第一組：孫偉宏、朱家福、覃小義、黃昌蓉等四人對廣東、江西兩省局（公司）進(jìn)行檢查；第二組：羅明德、高霞、紀(jì)靖、楊建軍等四人對廣西、海南兩省局（公司）進(jìn)行檢查；第三組：祝捷、鄭德敏、張建軍、苑家文等四人對云南、河南兩省局（公司）進(jìn)行檢查；第四組：韓敬文、張健波、賈美娟、龐紅梅等四人對吉林、河北兩省局（公司）進(jìn)行檢查。

　　各被抽查的省級局（公司）要重視該項(xiàng)工作，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作，匯報(bào)情況要形成書面材料，并積極配合和支持國家局檢查小組的工作。

　　對這次沒有被列入抽查的單位，要根據(jù)本文件要求，結(jié)合本省的實(shí)際情況自行組織整改檢查，并將檢查結(jié)果于10月中旬報(bào)國家局（財(cái)務(wù)司）。

　　附件：（略）

　　二00二年九月四日