第一章　總 則

　　第二章　招募說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)摘要

　　第二節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)封面、目錄

　　第三節(jié)　緒 言

　　第四節(jié)　釋 義

　　第五節(jié)　基金管理人

　　第六節(jié)　基金托管人

　　第七節(jié)　相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第八節(jié)　基金的募集

　　第九節(jié)　基金合同的生效

　　第十節(jié)　基金份額的交易

　　第十一節(jié)　基金份額的申購(gòu)與贖回

　　第十二節(jié)　基金的投資

　　第十三節(jié)　基金的業(yè)績(jī)

　　第十四節(jié)　基金的財(cái)產(chǎn)

　　第十五節(jié)　基金資產(chǎn)的估值

　　第十六節(jié)　基金的收益分配

　　第十七節(jié)　基金的費(fèi)用與稅收

　　第十八節(jié)　基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)

　　第十九節(jié)　基金的信息披露

　　第二十節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)揭示

　　第二十一節(jié)　基金的終止與清算

　　第二十二節(jié)　基金合同的內(nèi)容摘要

　　第二十三節(jié)　基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要

　　第二十四節(jié)　對(duì)基金份額持有人的服務(wù)

　　第二十五節(jié)　其他應(yīng)披露事項(xiàng)

　　第二十六節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)的存放及查閱方式

　　第二十七節(jié)　備查文件

　　第三章　附則

各基金管理公司、基金托管銀行：

　　為適應(yīng)證券投資基金市場(chǎng)發(fā)展的需要，現(xiàn)發(fā)布《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號(hào)<招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式>》，自發(fā)布之日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)1997年12月18日發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第三號(hào)《證券投資基金招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）》（證監(jiān)基字[1997]3號(hào)）同時(shí)廢止。

　　二○○四年八月五日

　　《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》第5號(hào)<招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式>

　　第一章　總 則

　　第一條　根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》（以下簡(jiǎn)稱《基金法》）、《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《運(yùn)作辦法》）、《證券投資基金銷售管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《銷售辦法》）、《證券投資基金信息披露管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《信息披露辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條　凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)募集證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“基金”）的基金管理人，在申請(qǐng)募集基金時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照本準(zhǔn)則編制招募說(shuō)明書(shū)。開(kāi)放式基金在合同生效后，還應(yīng)于每六個(gè)月結(jié)束之日起的四十五日內(nèi)按本準(zhǔn)則更新招募說(shuō)明書(shū)，更新內(nèi)容截至每六個(gè)月的最后一日。

　　第三條　基金管理人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求披露招募說(shuō)明書(shū)，保證招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并就其保證承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　第四條　基金管理人編制招募說(shuō)明書(shū)應(yīng)將所有對(duì)投資人作出投資判斷有重大影響的信息予以充分披露，并充分披露投資于基金的風(fēng)險(xiǎn)，以便投資人更好地作出投資決策。

　　凡對(duì)投資人作出投資決策有重大影響或有助于其作出決策的信息，無(wú)論本準(zhǔn)則是否有規(guī)定，均應(yīng)予以披露。

　　本準(zhǔn)則某些具體要求確不適用的，經(jīng)報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）同意后，管理人可作出合理調(diào)整和變動(dòng)。

　　第五條　招募說(shuō)明書(shū)自首次公告之日起生效。

　　第六條　招募說(shuō)明書(shū)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可公告。開(kāi)放式基金招募說(shuō)明書(shū)更新后，基金管理人應(yīng)當(dāng)提前十五日將更新的招募說(shuō)明書(shū)和托管人復(fù)核意見(jiàn)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，并就有關(guān)更新內(nèi)容提供書(shū)面說(shuō)明。

　　第七條　招募說(shuō)明書(shū)不得登載任何個(gè)人、機(jī)構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維性或推薦性的題字、用語(yǔ)及任何廣告、宣傳性用語(yǔ)。

　　第八條　招募說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字。除有特別說(shuō)明外，貨幣單位應(yīng)為人民幣元。

　　第二章　招募說(shuō)明書(shū)

　　第一節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)摘要

　　第九條　首次募集的基金可以不披露本節(jié)內(nèi)容。

　　第十條　基金管理人應(yīng)當(dāng)編制《招募說(shuō)明書(shū)摘要》（以下簡(jiǎn)稱《摘要》）?！墩窇?yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要地摘錄招募說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容，但不得誤導(dǎo)投資人。

　　第十一條《摘要》必須載明（但不限于）以下事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┗鸷贤У娜掌?/p>

　?。ǘ┰诜饷骘@著位置載明下列文字作為重要提示：

　　投資有風(fēng)險(xiǎn)，投資人認(rèn)購(gòu)（或申購(gòu)）基金時(shí)應(yīng)認(rèn)真閱讀招募說(shuō)明書(shū)；

　　基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不預(yù)示其未來(lái)表現(xiàn)；

　　本摘要根據(jù)基金合同和基金招募說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。基金合同是約定基金當(dāng)事人之間權(quán)利、義務(wù)的法律文件?；鹜顿Y人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當(dāng)事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，并按照《基金法》、《運(yùn)作辦法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)詳細(xì)查閱基金合同。

　　（三）基金管理人

　　列明基金管理人概況和主要人員情況。

　　（四）基金托管人

　　列明基金托管人概況。

　?。ㄎ澹┫嚓P(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　列明與基金有關(guān)的服務(wù)機(jī)構(gòu)的名稱、住所、法定代表人、辦公地址、電話、聯(lián)系人等。

　?。┗鸬拿Q

　?。ㄆ撸┗鸬念愋?/p>

　?。ò耍┗鸬耐顿Y目標(biāo)

　?。ň牛┗鸬耐顿Y方向

　?。ㄊ┗鸬耐顿Y策略

　　說(shuō)明基金管理人運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)的決策依據(jù)、決策程序、投資組合管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)等。

　?。ㄊ唬┗鸬臉I(yè)績(jī)比較標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄊ┗鸬娘L(fēng)險(xiǎn)收益特征

　　（十三）基金的投資組合報(bào)告

　　按照《季度報(bào)告內(nèi)容與格式》中關(guān)于投資組合報(bào)告的要求披露基金的投資組合。

　　（十四）基金的業(yè)績(jī)

　　按《銷售辦法》的規(guī)定披露基金業(yè)績(jī)。

　　（十五）費(fèi)用概覽

　　列明基金的費(fèi)用，包括與基金運(yùn)作有關(guān)的費(fèi)用、與基金銷售有關(guān)的費(fèi)用和其他費(fèi)用。

　?。ㄊ?duì)招募說(shuō)明書(shū)更新部分的說(shuō)明

　?。ㄊ撸┖炇鹑掌凇?/p>

　　第二節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)封面、目錄

　　第十二條　招募說(shuō)明書(shū)封面應(yīng)在顯著位置載明下列文字作為重要提示：

　　（一）基金募集申請(qǐng)的核準(zhǔn)文件名稱和核準(zhǔn)日期；

　　（二）管理人保證招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。本招募說(shuō)明書(shū)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，但中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)本基金募集的核準(zhǔn)，并不表明其對(duì)本基金的價(jià)值和收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或保證，也不表明投資于本基金沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)；

　?。ㄈ┩顿Y有風(fēng)險(xiǎn)，投資人認(rèn)購(gòu)（或申購(gòu)）基金時(shí)應(yīng)認(rèn)真閱讀本招募說(shuō)明書(shū)；

　　（四）基金的過(guò)往業(yè)績(jī)并不預(yù)示其未來(lái)表現(xiàn)。

　　除中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的特殊品種外，招募說(shuō)明書(shū)封面還應(yīng)提示：“基金管理人依照恪盡職守、誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則管理和運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)，但不保證基金一定盈利，也不保證最低收益?！?/p>

　　招募說(shuō)明書(shū)目錄自首頁(yè)開(kāi)始排印，目錄應(yīng)列明各個(gè)具體標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼。

　　第三節(jié)　緒 言

　　第十三條　緒言中須載明招募說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)所依據(jù)的法規(guī)和基金合同。

　　第十四條　下列文字必須載入緒言：

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣顺兄Z本招募說(shuō)明書(shū)不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。本基金是根據(jù)本招募說(shuō)明書(shū)所載明的資料申請(qǐng)募集的。本基金管理人沒(méi)有委托或授權(quán)任何其他人提供未在本招募說(shuō)明書(shū)中載明的信息，或?qū)Ρ菊心颊f(shuō)明書(shū)作任何解釋或者說(shuō)明；

　　（二）本招募說(shuō)明書(shū)根據(jù)本基金的基金合同編寫(xiě)，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。基金合同是約定基金當(dāng)事人之間權(quán)利、義務(wù)的法律文件?；鹜顿Y人自依基金合同取得基金份額，即成為基金份額持有人和本基金合同的當(dāng)事人，其持有基金份額的行為本身即表明其對(duì)基金合同的承認(rèn)和接受，并按照《基金法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定享有權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)?；鹜顿Y人欲了解基金份額持有人的權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)詳細(xì)查閱基金合同。

　　第四節(jié)　釋 義

　　第十五條　應(yīng)對(duì)招募說(shuō)明書(shū)中具有特定含義的詞匯作出明確的解釋和說(shuō)明。

　　第五節(jié)　基金管理人

　　第十六條　列明基金管理人概況，包括：

　?。ㄒ唬┟Q、住所、設(shè)立日期、法定代表人、辦公地址、電話、聯(lián)系人；

　?。ǘ┳?cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　第十七條　列明主要人員情況，包括：

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣硕?、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的姓名、從業(yè)簡(jiǎn)歷、學(xué)歷及兼職情況等；

　?。ǘ┍净鸹鸾?jīng)理的姓名、從業(yè)簡(jiǎn)歷、學(xué)歷及兼職情況等；

　?。ㄈ┤绻鸩扇〖w投資決策制度，則披露投資決策委員會(huì)成員的姓名和職務(wù)；

　?。ㄋ模┤缟鲜鋈藛T之間存在近親屬關(guān)系，則應(yīng)在此披露。

　　第十八條　列明基金管理人的職責(zé)。

　　第十九條　列明基金管理人的承諾，包括：

　?。ㄒ唬┗鸸芾砣岁P(guān)于遵守法律法規(guī)的相關(guān)承諾；

　?。ǘ┗鸸芾砣岁P(guān)于禁止性行為的相關(guān)承諾；

　?。ㄈ┗鸾?jīng)理承諾。

　　第二十條　說(shuō)明基金管理人的內(nèi)部控制制度。

　　第六節(jié)　基金托管人

　　第二十一條　列明基金托管人情況，包括：

　?。ㄒ唬┗厩闆r

　　包括名稱、住所、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、辦公地址、電話、聯(lián)系人等。

　?。ǘ┲饕藛T情況

　?。ㄈ┗鹜泄軜I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況

　　如基金托管人托管的其他基金名稱及托管基金總規(guī)模。

　　第二十二條　說(shuō)明基金托管人的內(nèi)部控制制度。

　　第二十三條　說(shuō)明托管人對(duì)管理人運(yùn)作基金進(jìn)行監(jiān)督的方法和程序。

　　第七節(jié)　相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　第二十四條　列明下列與基金有關(guān)的服務(wù)機(jī)構(gòu)的名稱、住所、法定代表人、辦公地址、電話、聯(lián)系人等：

　　（一）基金份額發(fā)售機(jī)構(gòu)；

　?。ǘ┳?cè)登記機(jī)構(gòu)；

　?。ㄈ┏鼍?a href='http://www.sdjlnm.com/falyu/17.html' target='_blank' data-horse>法律意見(jiàn)書(shū)的律師事務(wù)所；

　?。ㄋ模徲?jì)基金財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

　?。ㄎ澹┢渌鼨C(jī)構(gòu)。

　　第八節(jié)　基金的募集

　　第二十五條　說(shuō)明基金由管理人依照《基金法》、《運(yùn)作辦法》、《銷售辦法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定募集，并列明基金募集申請(qǐng)的核準(zhǔn)文件名稱和核準(zhǔn)日期。

　　第二十六條　說(shuō)明基金類型、基金的存續(xù)期間。

　　第二十七條　列明下列信息：

　?。ㄒ唬┠技绞剑喝缟暇W(wǎng)發(fā)行/直銷或代銷；

　　（二）募集期限；

　　（三）募集對(duì)象；

　?。ㄋ模┠技瘓?chǎng)所；

　　（五）封閉式基金核準(zhǔn)規(guī)模；

　　（六）開(kāi)放式基金約定預(yù)期規(guī)模的，應(yīng)列明基金規(guī)模及基金募集金額達(dá)到預(yù)期規(guī)模后的處理方式，并說(shuō)明基金管理人在基金募集期間不得調(diào)整該預(yù)期規(guī)模；

　?。ㄆ撸┗鸬拿嬷?、認(rèn)購(gòu)價(jià)格及計(jì)算公式、認(rèn)購(gòu)費(fèi)用；

　?。ò耍┩顿Y人對(duì)基金份額的認(rèn)購(gòu)

　　1．認(rèn)購(gòu)時(shí)間安排；

　　2．投資人認(rèn)購(gòu)應(yīng)提交的文件和辦理的手續(xù)；

　　3．認(rèn)購(gòu)的方式及確認(rèn)：列明認(rèn)購(gòu)的方式及投資者確認(rèn)認(rèn)購(gòu)成功的方式；

　　4．認(rèn)購(gòu)的限額：基金選擇對(duì)單個(gè)基金持有人持有基金份額的比例或數(shù)量設(shè)置限制的，應(yīng)列明限制比例或數(shù)量；

　　5．超比例的處理方式：說(shuō)明對(duì)可能出現(xiàn)的被動(dòng)超比例情況的處理方式。

　?。ň牛┠技Y金利息的處理方式

　?。ㄊ┱f(shuō)明基金募集期間募集的資金存入專門帳戶，在基金募集行為結(jié)束前，任何人不得動(dòng)用。

　　第九節(jié)　基金合同的生效

　　第二十八條　說(shuō)明基金備案的條件和基金募集不符合《基金法》第四十四條規(guī)定的條件時(shí)的處理方式。

　　第十節(jié)　基金份額的交易

　　第二十九條　擬上市交易的基金，應(yīng)說(shuō)明其合同生效后可以根據(jù)有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)上市及擬上市的證券交易所、擬上市時(shí)間、暫停上市的情形及處理方式、終止上市的情形及處理方式、其他有關(guān)事項(xiàng)等。

　　第十一節(jié)　基金份額的申購(gòu)與贖回

　　第三十條　基金招募書(shū)中應(yīng)載明辦理開(kāi)放式基金份額申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)的下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┥曩?gòu)和贖回場(chǎng)所

　　列明直銷和代銷機(jī)構(gòu)的名稱、住所等。

　　（二）申購(gòu)和贖回的開(kāi)放日及時(shí)間

　　1．列明申購(gòu)與贖回的開(kāi)放日及時(shí)間，說(shuō)明投資人在基金合同約定之外的日期和時(shí)間提出申購(gòu)、贖回或者轉(zhuǎn)換申請(qǐng)的，其基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格為下次辦理基金份額申購(gòu)、贖回時(shí)間所在開(kāi)放日的價(jià)格；

　　2．列明基金合同生效后，開(kāi)始接受申購(gòu)的時(shí)間；

　　3．列明基金合同生效后，開(kāi)始接受贖回的時(shí)間。

　?。ㄈ┥曩?gòu)限制

　　基金選擇對(duì)單個(gè)基金份額持有人持有基金份額的比例或數(shù)量設(shè)置限制的，應(yīng)列明限制比例或數(shù)量。

　?。ㄋ模┥曩?gòu)和贖回的程序

　　1.申請(qǐng)方式；

　　2.申購(gòu)與贖回的確認(rèn)與通知；

　　3.申購(gòu)與贖回款項(xiàng)支付的方式與時(shí)間。

　　（五）申購(gòu)和贖回的數(shù)額和價(jià)格

　　1.申購(gòu)數(shù)額、余額的處理方式；

　　2.申購(gòu)份額：列明申購(gòu)份額的計(jì)算公式；

　　3.贖回金額：列明贖回金額的計(jì)算公式；

　　4.基金份額資產(chǎn)凈值的計(jì)算公式。

　?。┚芙^或暫停接受申購(gòu)

　　列明拒絕或暫停接受申購(gòu)申請(qǐng)的情形及處理方式。

　?。ㄆ撸和ＺH回或延緩支付贖回款項(xiàng)的情形

　　列明暫停贖回或延緩支付贖回款項(xiàng)的情形及處理方式。

　?。ò耍┚揞~贖回的情形及處理方式

　　1．列明巨額贖回的情形及處理方式；

　　2．列明連續(xù)巨額贖回的情形及處理方式。

　?。ň牛┢渌?/p>

　　第十二節(jié)　基金的投資

　　第三十一條　說(shuō)明基金投資的有關(guān)內(nèi)容，包括：

　　（一）投資目標(biāo)

　　（二）投資方向

　?。ㄈ┩顿Y策略

　　說(shuō)明基金管理人運(yùn)用基金財(cái)產(chǎn)的決策依據(jù)、決策程序、投資組合管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)等。

　?。ㄋ模I(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)

　　列明基金的業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)并簡(jiǎn)要說(shuō)明使用該業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的理由。

　?。ㄎ澹┩顿Y限制

　　說(shuō)明依照《基金法》、《運(yùn)作辦法》、基金合同及其他有關(guān)規(guī)定禁止的投資事項(xiàng)。

　?。┗鸸芾砣舜砘鹦惺?a href='http://www.sdjlnm.com/gudong/8.html' target='_blank' data-horse>股東權(quán)利的處理原則及方法

　?。ㄆ撸┗鹜顿Y組合報(bào)告

　　按照《季度報(bào)告內(nèi)容與格式》中關(guān)于投資組合報(bào)告的要求披露基金的投資組合。

　　首次募集的基金可不披露投資組合報(bào)告。

　　第十三節(jié)　基金的業(yè)績(jī)

　　第三十二條　首次募集的基金可不披露本節(jié)內(nèi)容。

　　第三十三條　列明“過(guò)往業(yè)績(jī)不代表未來(lái)表現(xiàn)”等風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容。

　　基金管理人不能列示管理的其他基金的業(yè)績(jī)。

　　按照《銷售辦法》第二十條的規(guī)定列明本基金的業(yè)績(jī)。

　　第十四節(jié)　基金的財(cái)產(chǎn)

　　第三十四條　列明與基金財(cái)產(chǎn)有關(guān)的事項(xiàng)，包括：

　?。ㄒ唬┗鹭?cái)產(chǎn)的構(gòu)成

　?。ǘ┗鹭?cái)產(chǎn)的賬戶

　　說(shuō)明基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)開(kāi)設(shè)基金專用賬戶。

　?。ㄈ┗鹭?cái)產(chǎn)的保管與處分

　　1．說(shuō)明基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)獨(dú)立于基金管理人、基金托管人的固有財(cái)產(chǎn)?；鸸芾砣?、基金托管人不得將基金財(cái)產(chǎn)歸入其固有財(cái)產(chǎn)。

　　2．說(shuō)明基金管理人、基金托管人因基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形而取得的財(cái)產(chǎn)和收益，歸入基金財(cái)產(chǎn)。

　　3．說(shuō)明基金管理人、基金托管人因依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行清算的，基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。

　　4. 說(shuō)明非因基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第十五節(jié)　基金資產(chǎn)的估值

　　第三十五條　說(shuō)明基金資產(chǎn)估值的下列事項(xiàng)：

　　（一）估值日；

　?。ǘ┕乐捣椒ǎ?/p>

　　（三）估值對(duì)象；

　　（四）估值程序；

　?。ㄎ澹┕乐靛e(cuò)誤的確認(rèn)與處理；

　　（六）暫停估值的情形及處理。

　　第十六節(jié)　基金的收益分配

　　第三十六條　說(shuō)明基金收益與分配的下列事項(xiàng)：

　　（一）收益的構(gòu)成；

　　（二）收益分配原則

　　1. 說(shuō)明收益分配基本原則；

　　2. 說(shuō)明收益分配比例；

　　3. 開(kāi)放式基金還應(yīng)列明每年收益分配的最多次數(shù)和基金收益分配的最低比例。

　?。ㄈ┦找娣峙浞桨傅拇_定與公告。

　　第十七節(jié)　基金的費(fèi)用與稅收

　　第三十七條　列明基金的費(fèi)用，包括：

　　（一）與基金運(yùn)作有關(guān)的費(fèi)用

　　說(shuō)明基金管理費(fèi)、托管費(fèi)等與基金運(yùn)作有關(guān)的費(fèi)用種類、費(fèi)率水平、收取方式和使用方式。

　?。ǘ┡c基金銷售有關(guān)的費(fèi)用

　　1．基金認(rèn)購(gòu)費(fèi)用

　　說(shuō)明基金認(rèn)購(gòu)費(fèi)的費(fèi)率水平、計(jì)算公式、收取方式和使用方式。

　　2．申購(gòu)費(fèi)

　　說(shuō)明基金申購(gòu)費(fèi)的費(fèi)率水平、計(jì)算公式、收取方式和使用方式。

　　3．贖回費(fèi)

　　說(shuō)明基金贖回費(fèi)的費(fèi)率水平、計(jì)算公式、收取方式和使用方式。

　　說(shuō)明贖回費(fèi)收入在扣除手續(xù)費(fèi)后，余額應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)，并列明從贖回費(fèi)中扣除的手續(xù)費(fèi)種類及其占贖回費(fèi)的比例。

　　4．轉(zhuǎn)換費(fèi)

　　說(shuō)明基金轉(zhuǎn)換費(fèi)的費(fèi)率水平、計(jì)算公式、收取方式和使用方式。

　　列明從轉(zhuǎn)換費(fèi)中扣除的手續(xù)費(fèi)種類及其占轉(zhuǎn)換費(fèi)的比例，并列明轉(zhuǎn)換費(fèi)應(yīng)計(jì)入基金資產(chǎn)的比例。

　?。ㄈ┢渌M(fèi)用。

　　說(shuō)明其他費(fèi)用的費(fèi)率水平、收取方式和使用方式。

　　第三十八條　說(shuō)明基金根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定納稅的情況。

　　第十八節(jié)　基金的會(huì)計(jì)與審計(jì)

　　第三十九條　說(shuō)明基金的會(huì)計(jì)政策，包括基金的會(huì)計(jì)年度、記帳本位幣、會(huì)計(jì)核算制度等。

　　第四十條　說(shuō)明基金管理人應(yīng)聘請(qǐng)與基金管理人、基金托管人相獨(dú)立的、具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)基金財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

　　說(shuō)明更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、經(jīng)辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師的程序。

　　第十九節(jié)　基金的信息披露

　　第四十一條　列明基金管理人通過(guò)哪些形式披露信息資料，例如報(bào)刊、網(wǎng)站等。

　　第四十二條　按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)基金信息披露的規(guī)則要求列明基金信息披露文件的種類、披露時(shí)間和披露形式。

　　第四十三條　說(shuō)明基金定期更新的招募說(shuō)明書(shū)、定期報(bào)告、基金資產(chǎn)凈值公告等公告文本的存放地點(diǎn)及查閱方式。并說(shuō)明基金管理人和基金托管人應(yīng)保證文本的內(nèi)容與所公告的內(nèi)容完全一致。

　　第二十節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)揭示

　　第四十四條　列明各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，包括但不限于：

　　（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；

　　（二）管理風(fēng)險(xiǎn)；

　　（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；

　　（四）特定的基金品種、特定的投資方法及基金所投資的特定投資對(duì)象可能引起的特定風(fēng)險(xiǎn)；

　?。ㄎ澹┢渌L(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十一節(jié)　基金的終止與清算

　　第四十五條　列明基金終止的情形及處理方式。

　　第四十六條　列明基金清算的下列事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬┗鹎逅阈〗M的成立時(shí)間、組成及職責(zé)；

　　（二）清算程序；

　　（三）清算費(fèi)用；

　?。ㄋ模┗鹎逅闶Ｓ嘭?cái)產(chǎn)的分配；

　?。ㄎ澹┣逅愕墓?；

　　（六）清算的帳冊(cè)及文件的保存。

　　第二十二節(jié)　基金合同的內(nèi)容摘要

　　第四十七條　列明基金合同的主要內(nèi)容，至少應(yīng)包括：

　?。ㄒ唬┗鸱蓊~持有人、基金管理人和基金托管人的權(quán)利、義務(wù)；

　?。ǘ┗鸱蓊~持有人大會(huì)召集、議事及表決的程序和規(guī)則；

　?。ㄈ┗鸷贤獬徒K止的事由、程序；

　　（四）爭(zhēng)議解決方式；

　?。ㄎ澹┗鸷贤娣诺睾屯顿Y者取得基金合同的方式。

　　第二十三節(jié)　基金托管協(xié)議的內(nèi)容摘要

　　第四十八條　列明基金托管協(xié)議的主要內(nèi)容，至少應(yīng)包括：

　?。ㄒ唬┩泄軈f(xié)議當(dāng)事人；

　?。ǘ┗鹜泄苋伺c基金管理人之間的業(yè)務(wù)監(jiān)督、核查；

　?。ㄈ┗鹭?cái)產(chǎn)的保管；

　?。ㄋ模┗鹳Y產(chǎn)凈值計(jì)算與復(fù)核；

　?。ㄎ澹┗鸱蓊~持有人名冊(cè)的登記與保管；

　　（六）爭(zhēng)議解決方式；

　　（七）托管協(xié)議的修改與終止。

　　第二十四節(jié)　對(duì)基金份額持有人的服務(wù)

　　第四十九條　列明為基金份額持有人提供的服務(wù)種類及具體服務(wù)內(nèi)容。

　　第五十條　列明管理人的咨詢電話、網(wǎng)站及其他服務(wù)渠道等。

　　第二十五節(jié)　其他應(yīng)披露事項(xiàng)

　　第五十一條　列明其他應(yīng)披露事項(xiàng)。

　　第二十六節(jié)　招募說(shuō)明書(shū)的存放及查閱方式

　　第五十二條　說(shuō)明招募說(shuō)明書(shū)的存放地點(diǎn)及投資人查閱方式。

　　第二十七節(jié)　備查文件

　　第五十三條　說(shuō)明備查文件的存放地點(diǎn)及投資人查閱方式。

　　備查文件至少應(yīng)當(dāng)包括下列文件：

　　（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)基金募集的文件；

　?。ǘ┗鸷贤?；

　?。ㄈ┳?cè)登記協(xié)議（若有）；

　?。ㄋ模┩泄軈f(xié)議；

　?。ㄎ澹┓梢庖?jiàn)書(shū)；

　?。┗鸸芾砣藰I(yè)務(wù)資格批件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　?。ㄆ撸┗鹜泄苋藰I(yè)務(wù)資格批件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　?。ò耍┲袊?guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他文件。

　　第三章　附則

　　第五十四條　本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。中國(guó)證監(jiān)會(huì)1997年12月18日發(fā)布的《證券投資基金管理暫行辦法》實(shí)施準(zhǔn)則第三號(hào)――《證券投資基金招募說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）》同時(shí)廢止。