一、有關政策界定
　　（一）周轉金的范圍和規模
　　目前，財政部門所掌管的有償使用資金主要包括：由財政資金無償使用改為有償使用所形成各類財政周轉金；經中國人民銀行批準成立的財政信托投資公司的資金；行政事業單位預算外資金財政專戶存儲中，用于有償使用的間歇資金。
　　清理整頓后，財政部門主要負責財政周轉金（不含國家農業綜合開發資金及糧食、副食品風險基金）的管理。負責財政周轉金管理業務的機構不得從事周轉金以外其他任何經營性業務。經中國人民銀行批準、有金融業務經營許可證的財政信托投資公司，可從事財政周轉金的委托業務，但不能直接管理財政周轉金。對行政事業單位預算外資金財政專戶存儲的間歇資金，不能再作有償使用。
　　根據《地方財政周轉金管理暫行辦法》，“周轉金本金總額（含周轉金占用費及存款利息轉入部分）不得超過本級當年預算內可用財力的１５％。”考慮到各級財政周轉金分布不均衡的實際情況和對周轉金規模進行合理控制的需要，清理整頓后的財政周轉金本金，以全省（區、市）為單位進行考核，總額必須控制在本地區當年預算內可用財力１５％的幅度之內。省級財政可下達省以下各級財政的周轉金控制比例，但地方任何一級財政的周轉金本金都不得超過當年本級預算內可用財力的２５％。已經超過限制比例的地區，當年預算不得新增周轉金；根據本地區實際情況需要適當壓縮周轉金本金規模的地區，可將壓縮的周轉金轉入預算內，用于彌補財政赤字或增設預算周轉金。
　　（二）資金來源和資金投向
　　根據《地方財政周轉金管理暫行辦法》，清理整頓后地方財政周轉金的資金來源限定為三項：即地方財政預算支出中，按國家財政制度規定，可以由無償撥款改為有償使用的資金；從上級財政部門借入的財政周轉金；周轉金占用費和存款利息。各地要嚴格執行上述規定，不得以任何形式向財政部門以外的單位拆借資金。
　　地方財政周轉金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產等投機性項目；不得用于計劃外基本建設項目和樓堂館所項目。凡已投放到上述項目的周轉金，要落實專人，抓緊清理回收。
　　各財政業務部門一般不得超出本部門的業務范圍投放財政周轉金。
　　凡將財政周轉金調入預算內平衡預算或增設預算周轉金的，必須相應核減周轉金本金；用于預算內臨時周轉的，不得擴大支出、增加財政赤字。
　　（三）占用費率和業務費支出
　　各省、市、自治區必須按照“低率、優惠”的原則，結合本地情況分行業規定統一的占用費費率標準。但占用費率在原則上要低于銀行同類同期貸款利率。不同行業可實行差別費率，轉借財政周轉金一律不得加收占用費。委托業務的手續費可從存款利息和占用費中列支。
　　業務費的開支范圍和標準，應根據實際情況從嚴掌握，主要用于項目評估、專家咨詢、購置憑證帳冊等，不得用于發放獎金、補貼，不得用于職工福利。業務費開支必須嚴格控制在當年本級占用費收入５％的幅度內，不得計提基金。對《地方財政周轉金管理暫行辦法》下發以前已經提取、尚未動用的業務費，要暫時凍結，年終一次轉入財政周轉金本金。
　　財政周轉金專設管理機構的經費一律通過正常的行政、事業經費渠道開支。目前實行自收自支的單位，要逐步改變現行做法，實行全額預算管理。
　　（四）呆帳的清理
　　對財政周轉金的呆帳，要在確定債權債務關系的基礎上抓緊催收。凡是有條件歸還而不歸還的，要加收逾期占用費；按期還款確有困難的，應及時辦理延期還款手續；凡是經過反復核實，確屬無法收回的壞帳，要查清原因、分清責任，經集體討論確定后，暫時轉入“待處理資金”科目作掛帳處理。有關壞帳損失的具體帳務處理將另行規定。
　　（五）周轉金的管理與監督
　　１．部分分工
　　預算部門主要負責制度、計劃的制定及統一開戶、統一核算等工作；其他各業務部門主要負責立項、調研、論證、評估、簽訂借款合同、回收資金及追蹤問效等，并可根據需要設置明細帳。具體分工、協調事宜由各地財政部門結合本地情況確定。
　　各部門在理順關系的基礎上，要認真履行職責，加強配合，互相監督，互相制約，及時溝通情況，不斷提高財政周轉金的使用效益。
　　２．財政周轉金的設置權限
　　清理整頓階段，財政周轉金的設置權限一律集中在中央。財政部將統一規定允許設置的周轉金種類。在此范圍之外，各地如有特殊情況，需要保留或新設某類周轉金，由省級財政匯總上報財政部核批。清理整頓工作結束后，各地在財政部有關規定之外新設周轉金種類，省本級要報財政部核批，省以下要報省級財政部門核批。
　　３．內部、外部監督
　　地方財政周轉金的清理整頓工作，必須著眼于建立一套內部監督與外部審計緊密結合的監督制約機制。財政監督部門要定期檢查本級財政周轉金的管理和使用情況。同時，財政部門還要自覺接受審計部門對財政周轉金的審計檢查。

　二、清理整頓工作的主要步驟和要求
　　清理整頓地方財政周轉金是當前財政工作的一項重要內容，各級財政部門務必提高認識，加強領導。要由廳、局長一把手掛帥，預算部門牽頭，組織強有力的班子開展工作。
　　清理整頓工作從１９９５年１１月份開始到１９９６年６月底結束，具體分清理、整頓、總結三個階段進行。
　　清理階段１．主要內容：對管理機構設置及內部分工，周轉金規模、來源、投向、回收、銀行開戶、占用費標準及使用情況等進行清理。２．目標及要求：以自我清理為主，摸清家底，掌握本級財政周轉金發展現狀及存在的問題，并實事求是地向上級財政反映情況，為下一階段的規范、整頓打好基礎。３．時間安排：１９９５年１１月至１９９６年３月。
　　整頓階段１．主要內容：按照《地方財政周轉金管理辦法》及本通知的規定，嚴格界定地方財政周轉金的管理范圍，調整有關處室的職責分工，實現“五個統一”。即“統一制度、統一管理、統一計劃、統一開戶，統一核算。逐步建立起預算部門、其他有關部門及財政監督部門相互配合、相互制約、相互監督的管理體系。２．目標及要求：這一階段既是清理整頓工作的重點，也是難點。各地務必在廳局領導的主持下，協同配合，加強調查研究，認真總結前一階段清理工作，對于清理出的問題逐一處理，扎扎實實，不走過場，不留死角。邊整頓，邊建章立制，以期把地方財政周轉金管理工作納入規范發展的軌道。３．時間安排：１９９６年４月、５月。
　　總結階段　依照《地方財政周轉金管理暫行辦法》的有關規定，對財政周轉金清理整頓工作進行全面檢查和總結，進一步建立健全有關管理制度，真正把“十六字方針”落到實處。各地財政部門要將本地區的工作總結形成書面報告，上報財政部。總結工作安排在１９９６年６月份進行。
　　各地區在總體時間安排不延長的前提下，可根據實際工作進展情況對清理整頓各階段的時間及有關內容作適當調整。但時間要服從質量，切忌草草收兵、敷衍了事。其他有關未明事項，財政部將另行通知。