????第四十二條????銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員有下列情形之一，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
????（一）違反規定審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止，以及業務范圍和業務范圍內的業務品種的；
????（二）違反規定對銀行業金融機構進行現場檢查的；
????（三）未依照本法第二十八條規定報告突發事件的；
????（四）違反規定查詢賬戶或者申請凍結資金的；
????（五）違反規定對銀行業全融機構采取措施或者處罰的；
????（六）濫用職權、玩忽職守的其他行為。
????銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員貪污受賄、泄露國家秘密或者所知悉的商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
????[釋義]????本條是對銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員違法行為法律責任的規定。
????本法第三章和第四章規定了銀行業監督管理機構的監督管理職責和監督管理措施，以及行使職責時應當遵守的規定。如第十六條規定：“國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止以及業務范圍。”第二十四條規定：“銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構的業務活動及其風險狀況進行現場檢查。國務院銀行業監督管理機構應當制定現場檢查程序，規范現場檢查行為?！钡诙藯l規定：“國務院銀行業監督管理機構應當建立銀行業突發事件的發現、報告崗位責任制度。銀行業監督管理機構發現可能引發系統性銀行業風險、嚴重影響社會穩定的突發事件的，應當立即向國務院銀行業監督管理機構負責人報告；國務院銀行業監督管理機構負責人認為需要向國務院報告的，應當立即向國務院報告，并告知中國人民銀行、國務院財政部門等有關部門?！钡谒氖粭l規定：“經國務院銀行業監督管理機構或者其省一級派出機構負責人批準，銀行業監督管理機構有權查詢涉嫌金融違法的銀行業金融機構及其工作人員以及關聯行為人的賬戶；對涉嫌轉移或者隱匿違法資金的，經銀行業監督管理機構負責人批準，可以申請司法機關予以凍結。”本章還規定了銀行業監督管理機構對銀行業金融機構違法行為進行處罰的方式和標準。銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員應當依法行使這些監督管理職權。如果違反了法律的規定，就要承擔相應的法律責任，受到行政處分。如果違法情節嚴重，構成了犯罪，就要依法追究其刑事責任。
????本法第十條規定，銀行業監督管理機構工作人員，應當忠于職守，依法辦事，公正廉潔，不得利用職務便利牟取不正當的利益，不得在金融機構等企業中兼任職務。第十一條規定，銀行業監督管理工作人員，應當依法保守國家秘密，并有責任為其監督管理的銀行業金融機構及當事人保守秘密。本條第二款針對本法對銀行業監督管理工作人員的這些要求，規定了相應的違法責任。銀行業監督管理機構從事監督管理工作的人員貪污受賄、泄露國家秘密或者所知悉的商業秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。
????第四十三條????擅自設立銀行業金融機構或者非法從事銀行業金融的業務活動的，由國務院銀行業監督管理機構予以取締；構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，由國務院銀行業監督管理機構沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
????[釋義]????本條是對擅自設立銀行業金融機構或者非法從事銀行業金融業務活動的法律責任的規定。
????本法第十六條規定，國務院銀行業監督管理機構依照法律、行政法規規定的條件和程序，審查批準銀行業金融機構的設立、變更、終止以及業務范圍。第十九條規定，未經國務院銀行業監督管理機構批準，任何單位或者個人不得設立銀行業金融機構或者從事銀行業金融業務活動。銀行業金融機構的經營活動對社會經濟生活產生重大的影響，世界各國對銀行業金融機構的設立一般都采取審批制，我國也不例外，這一點從以上的規定中可以清楚地看出來。不經過國務院銀行業監督管理機構的審查批準，任何單位和個人都不能設立銀行業金融機構，不能從事吸收存款、發放貸款、辦理結算等銀行業金融業務活動。這對維護金融穩定，保護社會公眾利益，保證社會安定都有重大的意義。
????擅自設立銀行業金融機構或者非法從事銀行業金融業務活動的，除由國務院銀行業監督管理機構予以取締外，行為人還要承擔嚴重的法律責任。刑法第一百七十四條規定，未經國家有關主管部門批準，擅自設立商業銀行的，“處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；情節嚴重的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金。”單位犯罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照上述的規定處罰。如果行為人的違法情節較輕，尚不構成犯罪，依照本條規定，由國務院銀行業監督管理機構沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
????第四十四條????銀行業金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情形特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
????（一）未經批準設立分支機構的；
????（二）未經批準變更、終止的；
????（三）違反規定從事未經批準或者未備案的業務活動的；
????（四）違反規定提高或者降低存款利率、貸款利率的。
????[釋義]????本條是對銀行業金融機構未經批準設立分支機構、變更、終止、從事未經批準或者未備案的業務活動，以及違反規定提高或者降低存、貸款利率行為法律責任的規定。
????一、應予處罰的行為
????本條規定應予處罰的行為包括：
????（一）未經批準設立分支機構。依照本法第十六條的規定；申請設立銀行業金融機構都必須經過國務院銀行業監督管理機構的審批。這里的“銀行業金融機構”即包括具備法人資格的機構，也包括不具備法人資格的分支機構。依照本法第十九條的規定，未經國務院銀行業監督管理機構的批準，任何單位或者個人不得設立銀行業金融機構，包括分支機構。我國商業銀行法第十九條規定，商業銀行根據業務需要可以在中華人民共和國境內外設立分支機構，設立分支機構必須經國務院銀行業監督管理機構審查批準。因此，如果未經批準擅自設立分支機構，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????（二）未經批準變更、終止。依照本法第十六條的規定，銀行業金融機構的變更、終止必須經過國務院銀行業監督管理機構的審批。
????我國商業銀行法第二十四條規定，商業銀行有下列變更事項之一的，應當經國務院銀行業監督管理機構批準：一是變更名稱；二是變更注冊資本；三是變更總行或者分行所在地；四是調整業務范圍；五中變更資本總額或者股份總額百分之五以上的股東；六是修改章程；七是國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。另外，更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職條件。銀行業金融機構如果未經批準就進行變更，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????我國民法通則第四十五條規定了企業法人終止的四種原因：一是依法被撤銷；二是解散；三是破產；四是其他原因。我國商業銀行法第七十二條規定：“商業銀行因解散、被撤銷和被宣告破產而終止?！狈质鋈缦拢?br/>????1．銀行業金融機構因依法被撤銷而終止。本法第三十九條規定：“銀行業金融機構有違法經營、經營管理不善等情形，不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益的，國務院銀行業監督管理機構有權依法予以撤銷?！币虼?，銀行業金融機構因依法被撤銷而終止的過程當中，已經經過了國務院銀行業監督管理機構審查批準程序。
????2．銀行業金融機構因解散而終止。我國公司法第一百九十條規定了公司解散的三種原因：一是公司章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現時；二是股東會決議解散；三是因公司合并或者分立的需要而解散。我國商業銀行法第六十九條規定了商業銀行解散的兩種原因：一是因合并、分立的需要而解散；二是公司章程規定的解散事由出現時而解散。盡管商業銀行法規定的解散事由比公司法規定解散事由少，但除了商業銀行以外的其他銀行業金融機構很可能會適用我國公司法的規定。因此，本條著重強調的是銀行業金融機構無論基于哪一種原因而解散導致的終止時，必須經過國務院銀行業監督管理機構的審查批準。否則，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????3．銀行業金融機構因破產而終止。依照我國商業銀行法第七十一條的規定，商業銀行不能支付到期債務，經國務院銀行業監督管理機構同意的前提下，債權人或者債務人可以向人民法院申請宣告破產。人民法院宣告其破產的，該商業銀行終止。按照此規定，商業銀行因破產而終止必須經過國務院銀行業監督管理機構的批準，否則無法提起人民法院的破產還債程序。其他銀行業金融機構的破產程序的提起也應該大抵如此。因此，銀行業金融機構在未經國務院銀行業監督管理機構批準的前提下，認為自己資不抵債，擅自向法院申請自己破產，其行為破壞了金融穩定，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????（三）違反規定從事未經批準或者未備案的業務活動。本法第十八條規定：“銀行業金融機構業務范圍內的業務品種，應當按照規定經國務院銀行業監督管理機構審查批準或者備案。需要審查批準或者備案的業務品種，由國務院銀行業監督管理機構依照有關法律、行政法規作出規定并公布。”我國商業銀行法第三條規定了商業銀行可以經營的十四項業務，但經營范圍由章程規定后，必須報國務院銀行業監督管理機構批準后方可經營。因此，銀行業金融機構從事未經批準或者未備案的業務活動，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????有一點需要明確，那就是我國商業銀行法第三條第三款規定：“商業銀行經中國人民銀行批準，可以經營結匯、售匯業務。”因此，商業銀行未經批準辦理結匯、售匯業務的，由中國人民銀行依照商業銀行法第七十六條的規定給予處罰。
????（四）違反規定提高或者降低存款利率、貸款利率。中國人民銀行法第二十三條規定，由中國人民銀行確定中央銀行的基準利率。目前，我國商業銀行的掛牌利率實際上也是由中國人民銀行制定的。因此，有存款、貸款業務的銀行業金融機構以提高利率吸收存款或者以降低利率發放貸款的行為都是不正當競爭行為，對這種行為，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????二、處罰種類
????對上述違法行為的處罰種類及相互關系有以下方面的內容：
????（一）責令限期改正。所謂責令限期改正，是指要求違法行為人立即停止違法行為，并在一定期限內將其違法行為恢復到合法狀態。例如未經批準變更名稱，在受到國務院銀行業監督管理機構責令改正后，應改回原來的名稱，并作出公告。
????（二）沒收違法所得。有違法所得的，都要沒收。例如未經批準設立分支機構而獲得的違法所得要予以收繳，并上繳國庫。
????（三）罰款。罰款與責令改正、沒收違法所得是并用的關系。違法所得五十萬元以上的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；違法所得不足五十萬元的，沒收違法所得，并處五十萬元以上二百萬元以下罰款；沒有違法所得的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
????（四）責令停業整頓。整頓分為不停業的整頓和停業整頓。不停業的整頓不屬于行政處罰的種類之一，而是一種行政管理措施。例如我國保險法第一百一十一條至第一百一十三規定，保險監督管理機構決定對保險公司進行整頓后，在整頓過程中，保險公司的原有業務繼續進行。而責令停業整頓則是行政處罰的種類之一，我國行政處罰法規定的行政處罰種類中叫“責令停產停業”，盡管名稱不盡一致，但實質內容是一致的。
????本條規定的責令停業整頓是在銀行業金融機構的違法情節特別嚴重或者逾期不改正的前提下采取的。所謂情節特別嚴重所考慮的因素，一是主觀惡意大，二是造成的后果嚴重。例如一個商業商業銀行未經批準就開展代理買賣外匯的業務，由于對國際外匯交易市場缺少認識和經驗，給客戶造成極大損失。在這種情況下，不但可以對其罰款，而且可以責令其停業整頓。
????（五）吊銷經營許可證。吊銷經營許可證就是剝奪權利能力，是在銀行業金融機構嚴重違法的情況下，被監管者依法撤銷，從而使其終止的行政處罰措施。我國商業銀行法第七十條規定，商業銀行因吊經營許可證而被撤銷的，國務院銀行業監督管理機構就要依法組織清算組對其進行清算。因此吊銷經營許可證是行政處罰中最為嚴厲的處罰措施之一。銀行業金融機構違法行為的情節如果不是特別嚴重，或者拒不執行責令其改正的決定，都不會受到這樣的處罰。
????第四十五條????銀行業金融機構有下列情形之一，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節特別嚴重或者逾期不改正的，可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
????（一）未經任職資格審查任命董事、高級管理人員的；
????（二）拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查的；
????（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；
????（四）未按照規定進行信息披露的；
????（五）嚴重違反審慎經營規則的；
????（六）拒絕執行本法第三十七條規定的措施的。
????[釋義]????本條是對銀行業金融機構未經任職資格審查任命董事和高級管理人員、拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查、提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告或者未按照規定進行信息披露、嚴重違反審慎經營規則，以及拒絕執行本法第三十七條規定的措施的法律責任的規定。
????一、應予處罰的行為
????本條規定應予處罰的行為包括：
????（一）未經任職資格審查就任命董事和高級管理人員。依照本法第二十條規定，國務院銀行業監督管理機構對銀行業金融機構的董事、高級管理人員實行任職資格管理。具體辦法由國務院銀行業監督管理機構制定。依照我國商業銀行法的規定，設立商業銀行的條件之一是應有具備任職專業知識和業務工作經驗的董事、高級管理人員。在申請設立時，應向國務院銀行業監督管理機構提交擬任職的董事、高級管理人員的資格證明。商業銀行在設立后，如果更換董事、高級管理人員，應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職條件。而且明確規定下列人員不得擔任商業銀行的高級管理人員：一是因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權利的；二是擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的；三是擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的；四是個人所負數額較大的債務到期未清償的。2000年，中國人民銀行發布了《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》，對金融機構高級管理人員的任職資格作了具體規定，包括國籍要求、政治要求、道德要求、從業年限要求等。如果未經任職資格審查就任命董事、高級管理人員，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????（二）拒絕或者阻礙非現場監管或者現場檢查。本法第三十三條、第三十四條、第三十五條規定了國務院銀行業監督管理機構有權對銀行業金融機構進行非現場監管和現場檢查。如果銀行業金融機構拒絕向國務院銀行業監督管理機構報送規定的報表，或者阻礙國務院銀行業監督管理機構對其辦公、經營場所進行檢查，并且拒絕回答提問，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料。本項規定是指銀行業金融機構為了逃避監管，欺騙國務院銀行業監督管理機構，而向國務院銀行業監督管理機構提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料。其行為的危害是逃避監管后可能引發自身的信用危機，從而引發系統性風險，給存款人和其他客戶的利益造成損害。因此，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????需要說明的是，如果銀行業金融機構向股東和社會公眾披露虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，則按照本條第四項或者我國公司法的規定進行處罰。
????（四）未按照規定進行信息披露。
????本項首先指未按照規定的時間進行信息披露。我國商業銀行法第五十六條規定，商業銀行應當于每一會計年度終了三個月內，按照國務院銀行業監督管理機構的規定，公布其上一年度的經營業績和審計報告。國務院銀行業監督管理機構可能對不同的銀行業金融機構規定不同的信息披露時限。如果銀行業金融機構不按照國務院銀行業監督管理機構規定的時限進行信息披露，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????其次，指未按照規定的內容進行信息披露。商業銀行法只規定了應披露經營業績和審計報告。所謂審計報告是指會計師事務所對商業銀行的財務會計報告進行審計后而出具的報告。截止到目前，我國已有五家商業銀行上市。上市的銀行業金融機構應當按照我國證券法第六十條、第六十一條和第六十二條規定的內容，定期或者不定期向社會公開披露公司信息。對未上市的銀行業金融機構，國務院銀行業監督管理機構會對不同的銀行業金融機構規定不同的信息披露內容的要求。如果銀行業金融機構不按照國務院銀行業監督管理機構規定的內容進行信息披露，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????第三，銀行業金融機構向股東和社會公眾披露虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告，如果是上市的銀行業金融機構，由國務院證券監督管理機構依照我國公司法第二百一十二條的規定進行處罰；如果是本上市的銀行業金融機構，則由國務院銀行業監督管理機構依照本條的規定進行處罰。
????（五）嚴重違反審慎經營規則的。本法第二十一條規定，審慎經營規則包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、損失準備金、風險集中、關聯交易、資產流動性等內容。銀行業金融機構應當嚴格遵守審慎經營規則。對于銀行業金融機構違反審慎經營規則的，依照本法第三十七條規定，國務院銀行業監督管理機構有權責令其限期改正，或者采取一定措施限期整改，但是情節嚴重的，還可以對其進行處罰。因此，對于銀行業金融機構嚴重違反審慎經營規則的，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????（六）拒絕執行本法第三十七條規定的措施的。依照本法第三十七條規定，對于銀行業金融機構違反審慎經營規則的，國務院銀行業監督管理機構有權責令其限期改正；逾期不改正，其行為危及該銀行業金融機構的穩健運行、損害存款人和其他客戶利益的，國務院銀行業監督管理機構可以采取法律規定的措施，督促其進行整改。如果銀行業金融機構拒絕執行本法第三十七條規定的措施的，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其進行行政處罰。
????二、處罰種類
????對上述違法行為的處罰種類及相互關系有以下方面的內容：
????（一）責令限期改正。所謂責令限期改正，是指要求違法行為人立即停止違法行為，并在一定期限內將其違法行為恢復到合法狀態。例如銀行業金融機構未經任職資格審查就任命董事、高級管理人員，在受到國務院銀行業監督管理機構責令限期改正的決定后，應立即撤銷自己的任命，將擬任職的董事、高級管理人員的人選連同資格證明報送國務院銀行業監督管理機構進行資格審查。
????（二）罰款。罰款與責令限期改正是并用的關系，即國務院銀行業監督管理機構責令改正后，可以并處罰款。罰款的幅度為二十萬元以上五十萬元以下。罰款的幅度與所違法的情形、情節，以及對錯誤的認識和改正的時間都緊密聯系的，例如阻礙現場檢查，在經過批評教育和責令改正后，很快就能夠使現場檢查順利進行，這樣就可以從輕發落。如果態度惡劣，經多次批評教育后，才接受現場檢查，就應該從重處罰。
????（三）責令停業整頓。整頓分為不停業的整頓和停業整頓。不停業的整頓不屬于行政處罰的種類之一，是一種行政管理措施，而責令停業整頓則是行政處罰的種類之一，我國行政處罰法規定的行政處罰種類中叫“責令停產停業”，盡管名稱不盡一致，但實質內容是一致的。
????本條規定的責令停業整頓是在銀行業金融機構的違法情節特別嚴重或者逾期不改正的前提下采取的。所謂情節特別嚴重所考慮的因素，一是主觀惡意大，二是造成的后果嚴重。例如一個商業銀行明知“對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過百分之十”的規定，而對同一借款人的貸款余額與自身資本余額的比例達到了百分之三十，這是嚴重違反審慎經營規則的行為，造成風險高度集中，在這種情況下，不僅可以對其罰款，而且可以責令其停業整頓。
????（四）吊銷經營許可證。吊銷經營許可證也是在銀行業金融機構嚴重違法的情況下，被監管者依法撤銷，從而使其終止的行政處罰措施。由于剝奪它的權利能力與行為能力，因此吊銷經營許可證是行政處罰中最為嚴厲的處罰措施之一。例如提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料，其深層次原因是很可能已經發生了信用危機。如果不發生信用危機，就不會做假賬而欺騙監管者和欺騙社會。最近，美國安然公司等大公司做假賬的事件已經震驚了世界，其背后就是巨大的債務纏身。這種行為嚴重危害金融秩序，損害公共利益，因此，國務院銀行業監督管理機構有權對其予以撤銷。
????第四十六條????銀行業全融機構未按照規定提供有關報表、報告等文件、資料的，由國務院銀行業監督管理機構責令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。
????[釋義]????本是對銀行業金融機構未按照規定提供有關報表、報告等文件、資料的行為進行處罰的規定。
????國務院銀行業監督管理機構進行監管的主要手段之一就是要求銀行業金融機構提供相關的報表。本法第三十三條規定：“國務院或行業監督管理機構根據履行職責的需要，有權要求銀行業金融機構按照規定報送資產負債表、利潤表和其他財務會計、統計報表、經營管理資料以及注冊會計師出具的審計報告?！?br/>????銀行業金融機構未按照規定提供有以下兩種情況：
????（一）未按照規定的時間報送
????2001年11月27日，財政部發布了《金融企業會計制度》。其第一百三十七條規定：“金融企業的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。月度、季度財務會計報告是指月度和季度終了提供的財務會計報告；半年度財務會計報告是指在每個會計年度的前6個月結束后對外提供的財務會計報告；年度財務會計報告是指年度終了對外提供的財務會計報告。本制度將半年度、季度和月度財務會計報告統稱為中期財務會計報告?！?000年6月21日，國務院通過的《企業財務會計報告條例》第三十條規定：“企業應當依照法律、行政法規和國家統一的會計制度有關財務會計報告提供期限的規定，及時對外提供財務會計報告。”《金融企業會計制度》第一百四十二條第一款規定：“月度財務會計報告應當于月度終了后6天內（節假日順延，下同）對外提供；季度財務會計報告應當于季度終了后15天內對外提供；半年度財務會計報告應當于年度中期結束后60天內（相當于2個連續的月度）對外提供；年度財務會計報告應當于年度終了后4個月內對外提供?！?br/>????目前，銀行業金融機構對監管機構和社會公眾提供的月報、季報、半年報和年報的期限都是按照《金融企業會計制度》第一百四十二條第一款的規定執行。如果銀行業金融機構未按照規定的時間提供，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????國務院銀行業監督管理機構根據履行職責的需要，在銀行業金融機構提供定期財務報告之外，根據本法第三十三條的規定，還有權不定期的要求銀行業金融機構提供有關報表、報告等文件、資料。如果銀行業金融機構未按照確定的時限提供，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????（二）未按照規定的內容報送
????依照《金融企業會計制度》第一百三十八條規定，金融企業的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成（不要求編制和提供財務情況說明書的金融企業除外）。季度、月度中期財務會計報告通常僅指會計報表（國家統一的會計制度另有規定的除外）。第一百三十九條規定“會計報表”應當包括的內容有：1．資產負債表；2．利潤表；3．現金流量表；4．利潤分配表；5．所有者權益變動表；6．分部報表；7．信托資產管理會計報表；8．其他有關附表。關于“會計報表附注”，第一百四十條規定了應當包括的內容，如半年度中期財務會計報告中的會計報表附注至少應當披露所有重大的事項，如轉讓子公司等。關于“財務情況說明書”，依照其第一百四十一條規定，是對下列情況做出說明：1．金融企業經營的基本情況；2．利潤實現和分配情況；3．資金增減和周轉情況；4．對金融企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
????關于審計報告?！镀髽I財務會計報告條例》第三十七條規定：“財務會計報告須經注冊會計師審計的，企業應當將注冊會計師及其會計師事務所出具的審計報告隨同財務會計報告一并對外提供?！币勒毡痉ǖ谌龡l規定，銀行業金融機構須向國務院銀行業監督管理機構報送注冊會計師出具的審計報告。
????統計報表是國務院銀行業監督管理機構為統計調查的需要而制發的報表，要求被調查部位按照統計調查的項目填寫。統計報表具有不定期性，銀行業金融機構應當按照每一次統計調查的要求，按時向監管機構報送。
????如果銀行業金融機構未按照規定的內容提供，國務院銀行業監督管理機構有權依照本條的規定對其給予行政處罰。
????（三）未按照規定的格式報送
????《金融企業會計制度》第一百四十四條規定：“金融企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：金融企業名稱、金融企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由金融企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的金融企業，還應當由總會計師簽名并蓋章?！?br/>????如果銀行業金融機構提供的報表不符合上述格式要求，國務院銀行業監督管理機構可以責令其改正；逾期不改正的，可以處以十萬元以上三十萬元以下的罰款。
????（四）未進行并表報送
????依照本法第二十五條規定，國務院銀行業監督管理機構應當對銀行業金融機構實行并表監督管理。并表監管的主要手段之一就是要求編制合并會計報表?！督鹑谄髽I會計制度》第一百四十三條規定；“金融企業對其他單位投資如占該單位資本總額50％以上（不含50％），或雖然占該單位注冊資本總額不足50％但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的編制原則和方法，按照國家統一的會計制度中有關合并會計報表的規定執行。金融企業在編制合并會計報表時，應當將合營金融企業合并在內，并按照比例合并方法對合營金融企業的資產、負債。收入、費用、利潤等予以合并?！?br/>????如果銀行業金融機構有自己的子公司。分支機構或者其他附屬機構，應當編制合并的會計報表而不予編制，國務院銀行業監督管理機構可以責令其改正；逾期不改正的，可以處以十萬元以上三十萬元以下的罰款。
????第四十七條????銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的，銀行業監督管理機構除依照本法第四十三條至第四十六條規定處罰外，還可以區別不同情況，采取下列措施：
????（一）責令銀行業金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其地直接責任人員給予紀律處分；
????（二）銀行業金融機構的行為尚不構成犯罪的，對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；
????（三）取消直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業工作。
????[釋義]????本條是關于對違法銀行業金融機構的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施的規定。
????董事會是公司決策經營機關。董事會由若干董事組成。公司法規定，有限責任公司的董事會成員為三至十三人，國有獨資公司董事會成員為三至九人，股份有限公司的董事會成員為五至十九人。股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以設一名執行董事，不設立董事會。執行董事可以兼任公司經理。
????銀行業金融機構的高級管理人員指對經營管理具有決策權或對風險控制起重要作用的人員，包括：行長、副行長，總經理、副總經理（主任、副主任），信用社理事長、副理事長，境內代表機構、辦事處主任、副主任、首席代表，境外中資銀行類機構總代表、首席代表等。
????其他直接責任人員，指除董事、高級管理人員外，以自己的行為造成銀行業金融機構違法的責任人員。
????一、對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施的理由
????根據本條規定，銀行業金融機構的行為違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的，除了對銀行業金融機構處罰外，還可以對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施。金融機構違法，之所以要對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施？主要因為：
????（一）直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員對金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的行為有著不可推卸的責任。
????根據公司法規定，董事會的職權包括：決定公司的經營計劃和投資方案；制定公司的年度財務預算方案、決算方案；制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制定公司增加或者減少注冊資本的方案，以及股份有限公司發行公司債券的方案；擬訂公司合并、分立、變更公司形式、解散的方案；聘任或者解聘公司經理（總經理），根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，決定其報酬事項；制定公司的基本管理制度等。
????經理的職權包括：主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議；組織實施公司年度經營計劃和投資方案；擬訂公司內部管理機構設置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規章；提請聘任或者解聘公司副經理、財務負責人：聘任或者解聘應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員等。
????由此可見，董事、高級管理人員位高權重，是金融機構重大經營活動的決策者和執行者，金融機構的違法行為通常是執行他們決定的結果，或者本身就是由他們組織實施的。因此，金融機構違法應當追究他們的責任。同樣，導致了金融機構違法的其他直接責任人員，也應當承擔個人責任。需要指出的是，并非所有金融機構的董事、高級管理人員都要對金融機構的違法行為負責。因為按照公司法的規定，董事會的決議違反法律、行政法規或者公司章程，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的董事對公司負賠償責任。但經證明，在表決時曾表示異議并記載于會議記錄的，該董事可以免除責任。也就是說對金融機構違法行為負責的，應是金融違法行為的決策者和執行者，即是造成金融違法行為的直接責任人，反對從事金融違法活動的董事，高級管理人員不對金融機構的違法行為承擔責任，不能對其采取本條規定的措施。
????（二）對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施符合巴塞爾核心原則的要求。
????巴塞爾核心原則22規定的糾正措施包括：監管者“有權撤換控股方、管理層或董事，限制其手中的權利，并可在他認為適當的情況下將這批人永遠逐出銀行業?！痹瓌t22的必要標準規定：“監督機構不但對銀行實行處罰和制裁，必要時，也對管理層和董事會實行處罰和制裁。”本條規定的措施，與巴塞爾核心原則的精神相一致。
????（三）對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取措施可以更有效地制止金融違法行為。
????實踐表明，金融機構違法僅對機構處罰有時作用不夠大，特別是國有金融機構，違法是個人或者小團體得益，即使罰款也由國家拿錢。不涉及個人私利，從事違法行為的人就會無所顧忌，而對董事、高級管理人員和其他直接責任人員處罰，可以起到較強的震懾作用。
????二、措施的適用
????本條規定了三項措施：
????（一）紀律處分
????銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的，銀行業監督管理機構可以責令銀行業金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分。紀律處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除。需要指出的是，該項規定的紀律處分，不是由銀行業監督管理機構直接采取的，而是由其責令銀行業金融機構采取的，被責令的銀行業金融機構，應當按照要求給予直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員紀律處分。
????（二）行政處罰
????銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定。尚不構成犯罪的，銀行業監督管理機構可以對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款。需要指出的是，該項規定的行政處罰，只能在金融機構的行為不構成犯罪的情況下采用，構成犯罪的，應當根據刑法的有關規定處罰。比如刑法對破壞金融管理秩序罪的行為，規定了罰金、拘役、有期徒刑、無期徒刑，構成破壞金融管理秩序罪的，應當依法適用這幾種刑罰。
????（三）取消任職資格、從業資格
????銀行業金融機構違反法律、行政法規以及國家有關銀行業監督管理規定的，銀行業監督管理機構可以取消直接負責的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員一定期限直至終身從事銀行業工作。取消任職資格，即不得再擔任銀行業金融機構的董事、行長、經理等高級管理職位；取消從業資格，即不得再從事銀行業工作。這兩項資格可以只取消其中之一，也可以全部取消。事實上只要禁止終身從事銀行業工作，也就取消了作為銀行業董事、高級管理人員的資格。
????以上三項措施應當區別不同情況，可以采取其中一項，也可以合并采用。
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