一、為加強(qiáng)行業(yè)自律監(jiān)管工作，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及《中國注冊會計師協(xié)會章程》，中國注冊會計師協(xié)會設(shè)立懲戒委員會。

　　二、懲戒委員會是中國注冊會計師協(xié)會理事會下設(shè)的專門委員會，中國注冊會計師協(xié)會秘書處作為中國注冊會計師協(xié)會常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理懲戒委員會的日常事務(wù)。

　　三、懲戒委員會主要負(fù)責(zé)對違規(guī)違紀(jì)的會計師事務(wù)所和注冊會計師予以懲戒。中國注冊會計師協(xié)會懲戒委員會主要負(fù)責(zé)對行業(yè)具有重大影響的違規(guī)違紀(jì)行為的懲戒，其他違規(guī)違紀(jì)行為由地方注冊會計師協(xié)會負(fù)責(zé)懲戒。

　　四、懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計師8名，中國注冊會計師協(xié)會秘書處1名，政府部門代表2名，會計、審計學(xué)者2名，法律專家2名。

　　五、注冊會計師擔(dān)任懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　（一）從事注冊會計師審計工作8年以上，具有較高的專業(yè)理論水平和豐富的實踐經(jīng)驗；

　　（二）擔(dān)任會計師事務(wù)所部門經(jīng)理以上職位；

　　（三）從業(yè)以來沒有受到行政處罰和協(xié)會自律懲戒，具有良好的職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)記錄。

　　六、會計、審計學(xué)者、法律專家擔(dān)任懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)符合下列基本條件：

　　（一）具有相關(guān)專業(yè)高級職稱；

　　（二）熟悉注冊會計師行業(yè)情況；

　　（三）具有良好的職業(yè)道德和社會信譽(yù)。

　　七、懲戒委員會委員產(chǎn)生，由中國注冊會計師協(xié)會秘書長提出方案，報理事會批準(zhǔn)。理事會閉會期間，報常務(wù)理事會批準(zhǔn)。

　　八、懲戒委員會設(shè)主任委員1名，副主任委員1名。

　　九、懲戒委員會委員任期一年，可以連選連任。

　　十、會計師事務(wù)所、注冊會計師具有下列情形之一的，懲戒委員會可予以懲戒：

　　（一）違反行業(yè)職業(yè)道德規(guī)定；

　　（二）違反注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則；

　　（三）違反注冊會計師質(zhì)量控制準(zhǔn)則；

　　（四）拒絕、阻撓注冊會計師協(xié)會的質(zhì)量檢查和調(diào)查；

　　（五）懲戒委員會認(rèn)為應(yīng)予懲戒的其他情形。

　　十一、對存在違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)予懲戒的會計師事務(wù)所，懲戒委員會可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

　　（一）談話提醒；

　　（二）書面批評；

　　（三）責(zé)令限期整改；

　　（四）責(zé)令書面檢討；

　　（五）責(zé)令賠禮道歉、消除影響；

　　（六）行業(yè)內(nèi)通報批評；

　　（七）社會公開譴責(zé)。

　　十二、對存在違規(guī)違紀(jì)行為應(yīng)予懲戒的注冊會計師，懲戒委員會可根據(jù)情節(jié)輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

　　（一）談話提醒；

　　（二）書面批評；

　　（三）強(qiáng)制培訓(xùn)；

　　（四）責(zé)令限期改正；

　　（五）責(zé)令書面檢討；

　　（六）責(zé)令賠禮道歉、消除影響；

　　（七）行業(yè)內(nèi)通報批評；

　　（八）社會公開譴責(zé)；

　　（九）取消會員資格。

　　十三、對存在違法行為，被追究了行政、民事或刑事等法律責(zé)任的會計師事務(wù)所、注冊會計師，懲戒委員會可予以自律懲戒。

　　十四、懲戒委員會的運(yùn)作規(guī)則如下：

　　（一）中國注冊會計師協(xié)會秘書處負(fù)責(zé)組織調(diào)查有關(guān)會計師事務(wù)所、注冊會計師的違規(guī)違紀(jì)行為，并決定是否提交懲戒委員會。

　　（二）中國注冊會計師協(xié)會秘書處應(yīng)提前5個工作日通知懲戒委員會委員開會。

　　（三）懲戒委員會會議由2／3以上委員參加方為有效。

　　（四）懲戒委員會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。

　　（五）中國注冊會計師協(xié)會秘書處、有關(guān)調(diào)查人員可列席懲戒委員會會議，說明有關(guān)案情；與當(dāng)事會計師事務(wù)所、注冊會計師（以下簡稱“當(dāng)事人”）相關(guān)的地方注冊會計師協(xié)會的代表可列席懲戒委員會會議。

　　（六）懲戒委員會可要求當(dāng)事人到會做有關(guān)說明。

　　（七）懲戒委員會應(yīng)在充分討論的基礎(chǔ)上，決定是否予以懲戒及給予何種方式的懲戒；如通過討論難以形成會議決議的，可采用無記名投票表決的方式進(jìn)行，由全體委員半數(shù)以上票數(shù)通過方為有效。

　　（八）懲戒委員會會議應(yīng)形成書面會議決議，并由參會委員在會議決議中簽字。

　　（九）中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協(xié)會的名義向當(dāng)事人發(fā)出懲戒告知書，列明擬懲戒的事項、理由、懲戒方式，并告知當(dāng)事人有申訴的權(quán)利。

　　（十）當(dāng)事人如對懲戒委員會決定不服，應(yīng)在收到懲戒告知書后5個工作日內(nèi)，向中國注冊會計師協(xié)會秘書處提起書面申訴。

　　（十一）當(dāng)事人逾期不予申訴的，中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協(xié)會的名義向當(dāng)事人發(fā)布懲戒決定書；當(dāng)事人提起申訴的，經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會申訴委員會決議應(yīng)予以懲戒的，中國注冊會計師協(xié)會秘書處根據(jù)申訴委員會的決定，向當(dāng)事人發(fā)布懲戒決定書。

　　十五、懲戒委員會工作紀(jì)律如下：

　　（一）懲戒委員會委員應(yīng)按時出席懲戒委員會會議；

　　（二）懲戒委員會委員對有關(guān)案情和會議審議情況應(yīng)予保密；

　　（三）懲戒委員會委員與當(dāng)事人存在利害關(guān)系的，應(yīng)予回避。

　　十六、懲戒委員會委員不符合繼續(xù)擔(dān)任委員條件或嚴(yán)重違反懲戒委員會紀(jì)律的，應(yīng)當(dāng)按產(chǎn)生程序予以辭聘。

　　十七、懲戒委員會缺額時，應(yīng)當(dāng)按照委員會委員產(chǎn)生的程序增補(bǔ)。

　　中國注冊會計師協(xié)會
二00四年二月十六日