第一章　總則

　　第二章　各級操作人員權限及控制

　　第一節　IC卡的使用和管理

　　第二節　總行營業部操作崗位和權限設置

　　第三節　總行中間業務部操作崗位和權限設置

　　第四節　經辦行操作崗位和權限設置

　　第三章　賬戶、憑證及報表

　　第一節　賬戶

　　第二節　憑證

　　第三節　報表

　　第四章　支付與清算

　　第一節　財政授權額度的下達

　　第二節　支付

　　第三節　清算

　　第四節　差錯處理

　　第五章　查詢、報告與對賬

　　第六章　紀律與責任

　　第七章　附則

各省、自治區、直轄市分行，總行直屬分行、蘇州、三峽分行：

　　現將《中國建設銀行代理中央財政授權支付業務實施細則（試行）》印發你分行，請轉知所屬，遵照執行。

　　我行重要客戶服務系統代理中央財政授權支付業務即將正式上線運行，請各分行加強對經辦人員的業務培訓，落實崗位責任，規范操作，防范風險，加強檢查指導，切實做好代理中央財政授權支付業務。

　　西藏分行因未開通重要客戶服務系統，代理中央財政授權支付業務的額度下達和控制、資金的支付與清算以及報表等仍按《中國建設銀行代理中央財政資金支付清算實施細則》（建總發〔2001〕123號）要求辦理。

　　本細則執行中遇到的問題，請及時報告總行。

中國建設銀行代理中央財政授權支付業務實施細則(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為適應財政國庫管理制度改革需要，做好代理中央財政授權支付業務，確保財政資金及時支付、清算，防范代理業務風險，根據財政部、中國人民銀行《財政國庫管理制度試點方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》及《中國建設銀行重要客戶服務系統及業務操作規程（試行）》，制定本實施細則。

　　第二條　本細則所稱代理中央財政授權支付業務，是指通過重要客戶服務系統（以下簡稱為VSS系統）和其他業務系統相結合，在財政授權額度內，經辦行根據預算單位的支付指令，通過其零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶，日終由總行營業部統一與財政部在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶進行資金清算并辦理行內資金頭寸清算。

　　第三條　代理財政授權支付業務的經辦行應具備以下條件：

　　（一）具有能夠辦理同城或異地資金劃轉和其他結算業務的會計柜臺。

　　（二）會計核算系統已與VSS系統建立連接，并可利用VSS系統辦理異地資金劃轉。

　　（三）內部管理規范，內控制度完善，并有相應的業務部門和經辦人員。

　　（四）財政部和中國人民銀行規定的其他條件。

　　第四條　經辦行按照規定為預算單位開設零余額賬戶，該賬戶可以辦理轉賬業務，也可以辦理現金支取業務。現金支取業務執行中國人民銀行《現金管理暫行條例》的有關規定。

　　第五條　財政授權額度通過VSS系統通知到預算單位。總行營業部通過VSS系統終端，將財政授權額度輸入VSS系統，經總行中間業務部審核后生效。經辦行以終端接入方式訪問VSS系統，查詢預算單位的授權額度，并通知預算單位。

　　第六條　經辦行辦理預算單位財政授權支付業務，首先要通過VSS系統終端，將資金支付信息錄入VSS系統。VSS系統自動驗證授權額度、預算科目等相關要素，將符合規定的款項從財政部零余額待清算賬戶劃轉至預算單位零余額賬戶，經辦行再將此款項支付給收款人，該筆業務辦理完成后，預算單位零余額賬戶應為零。

　　第七條　經辦行為預算單位辦理財政資金授權支付的時間為每個營業日的8：30—14：15（含）。經辦行在14：00（含）之前收到的預算單位的有效支付指令，應于當日及時辦理；在14：00之后收到有效支付指令，先通過VSS系統查詢，未超出授權額度的，于次日上午10：00前辦理。

　　第八條　每個營業日的14：15起，VSS系統停止辦理財政授權支付業務。VSS系統匯總全行代理財政授權支付相關信息，總行營業部按中國人民銀行規定時間與國庫單一賬戶辦理資金清算，并辦理行內資金頭寸清算。

　　第九條　經辦行對預算單位零余額賬戶的支付業務按照加急業務辦理，保證本行系統同城轉賬實時到賬，異地匯劃兩個小時內到賬，對跨系統業務要及時提出辦理轉賬匯出。匯劃手續費由總行中間業務部統一向財政部收取。

　　第十條　有關VSS系統的業務管理及職責分工執行《中國建設銀行重要客戶服務系統及業務操作規程（試行）》有關規定。

　　第二章　各級操作人員權限及控制第一節　IC卡的使用和管理

　　第十一條　VSS系統運行部門根據辦理財政授權支付業務的實際需要，通過為每位操作人員配發IC卡，設定不同部門、不同崗位的不同權限。IC卡是VSS系統中認定操作人員身份的惟一標識。

　　第十二條　各級操作人員應妥善保管自己的IC卡，并定期更換自己的操作密碼，以確保安全。IC卡不得轉借他人使用。因IC卡被盜用產生的后果，由持有者本人負責。

　　第十三條　IC卡的管理、發放、使用、更換、注銷等，按照《中國建設銀行重要客戶服務系統及業務操作規程（試行）》有關規定執行。

　　第二節　總行營業部操作崗位和權限設置

　　第十四條　總行營業部應設置業務操作員、業務主管和高級業務主管三個崗位。業務操作員和業務主管、高級業務主管不得兼崗。

　　第十五條　業務操作員通過VSS系統可進行下列操作：

　　1．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權額度信息輸入；

　　3．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機構代碼查詢；

　　6．申請財政資金劃款匯總清單和明細清單查詢；

　　7．賬戶對賬單查詢。

　　第十六條　業務主管通過VSS系統可進行下列操作：

　　1．日始啟動財政授權支付業務的命令；

　　2．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　3．財政授權額度輸入信息的復核簽發；

　　4．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　5．財政資金支付情況查詢；

　　6．銀行機構代碼查詢；

　　7．申請財政資金劃款匯總清單和明細清單查詢；

　　8．賬戶對賬單查詢；

　　9．財政授權支付清算匯總表和清算分類統計表查詢；

　　10．日終停止辦理財政授權支付業務的命令。

　　第十七條　高級業務主管通過VSS系統可進行下列操作：

　　1．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政資金支付情況查詢；

　　4．銀行機構代碼查詢；

　　5．申請財政資金劃款匯總清單和明細清單查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢；

　　7．財政授權支付清算匯總表和清算分類統計表查詢。

　　第三節　總行中間業務部操作崗位和權限設置

　　第十八條　總行中間業務部應設置業務操作員和業務主管崗位。業務操作員和業務主管不得兼崗。

　　第十九條　業務操作員和業務主管通過VSS系統可進行下列操作：

　　1．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政資金支付情況查詢；

　　4．財政支出日、旬、月報表查詢；

　　5．銀行機構代碼查詢；

　　6．申請財政資金劃款匯總清單和明細清單查詢；

　　7．賬戶對賬單查詢。

　　第四節　經辦行操作崗位和權限設置

　　第二十條　經辦行應設置業務操作員、業務主管和高級業務主管三個崗位。業務操作員和業務主管、高級業務主管不得兼崗。業務主管和高級業務主管的區別在于可簽發支付金額的權限不同，各行可根據管理需要自行設置簽發權限。

　　第二十一條　業務操作員通過VSS系統可進行如下操作：

　　1．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政授權支付相關信息的錄入、復核；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機構代碼的查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢。

　　第二十二條　業務主管、高級業務主管通過VSS系統可進行下列操作：

　　1．財政授權支付賬戶信息查詢；

　　2．財政授權額度信息及變動情況查詢；

　　3．財政授權支付錄入信息的簽發；

　　4．財政資金支付情況查詢；

　　5．銀行機構代碼查詢；

　　6．賬戶對賬單查詢。

　　第三章　賬戶、憑證及報表第一節　賬戶

　　第二十三條　代理財政授權支付業務的賬戶包括：總行營業部開設財政部零余額待清算專戶；經辦行開設基層預算單位零余額賬戶。

　　第二十四條　總行營業部在“3140待處理結算款項”科目下，開設“財政部零余額待清算專戶”，用于核算全行代理中央財政授權支付所墊付的資金，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

　　經辦行在“2244代理政府部門零余額賬戶撥付款項”科目下，根據各預算單位所屬二級科目，開立“預算單位零余額賬戶”，用于核算財政部授權預算單位辦理的轉賬業務及現金支付業務。

　　第二十五條　預算單位零余額賬戶的開立、變更和撤銷應遵循《銀行賬戶管理辦法》規定，并符合財政部和中國人民銀行的專項要求。

　　第二十六條　預算單位零余額賬戶開戶程序如下：

　　1．預算單位提出開戶申請上報財政部審查批準；

　　2．財政部將申請開戶的預算單位名稱、國標碼、開戶行等信息通知總行中間業務部；

　　3．總行中間業務部將預算單位申請開戶信息通知一級分行，再由一級分行通知經辦行，并要求經辦行配置預算單位零余額賬戶賬號；

　　4．經辦行將配置的賬號逐級上報總行，總行中間業務部將賬號報財政部確認；

　　5．財政部下達開戶通知，經辦行為預算單位辦理開戶手續；

　　6．總行中間業務部將開戶情況在3個有效工作日內上報財政部、中國人民銀行國庫局備案。

　　第二十七條　經辦行在開戶時須審核以下資料：

　　（一）預算單位機構設置的批準文件；

　　（二）總行根據財政部同意開戶的批準文件下發的通知；

　　（三）預算單位預留簽章與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致；

　　（四）《銀行賬戶管理辦法》中規定的證明文件。

　　第二十八條　預算單位變更單位地址、單位負責人、單位財務負責人、經辦人、電話號碼、郵政編碼等賬戶信息的，賬戶變更情況由經辦行的業務部門在三個有效工作日內逐級上報總行中間業務部，總行中間業務部及時上報財政部、中國人民銀行國庫局備案。

　　第二十九條　預算單位變更賬戶名稱或賬號的，經辦行按照本實施細則第二十六條規定的程序重新辦理開戶手續。撤銷賬戶須報財政部審批，并報中國人民銀行備案，經辦行依據總行根據財政部批準文件下發的通知辦理銷戶手續，并收回重要空白憑證。

　　第三十條　預算單位賬戶開立、賬戶名稱或賬號變更、賬戶撤銷，由總行中間業務部通過一級分行中間業務部門通知當地VSS系統運行部門，VSS系統運行部門在一個工作日內將賬戶信息維護到VSS系統中。

　　第二節　憑證

　　第三十一條　財政授權支付額度通知單（附式1，略）。財政部下達預算單位零余額賬戶支用額度的憑據。財政部于每月25日前通知代理銀行總行，總行營業部將財政授權額度輸入VSS系統，作為VSS系統控制預算單位在授權額度內支付財政資金的依據。《財政授權支付額度通知單》附各基層預算單位財政授權支付明細單。

　　第三十二條　財政授權支付額度到賬通知書（附式2，略）。預算單位收到財政資金支付額度的到賬依據。由經辦行通過訪問VSS系統，填制《財政授權支付額度到賬通知書》，由會計主管復核確認，加蓋業務印章后發送預算單位，通知其到賬額度。

　　第三十三條　財政授權支付憑證（附式3，略）。預算單位簽發的在授權額度內支付財政資金的支付命令。經辦行據此及銀行支付憑證受理財政資金的支付。

　　第三十四條　中國建設銀行電子轉賬憑證（附式4，略）。財政部零余額待清算專戶向預算單位零余額賬戶的劃款憑證。

　　第三十五條　代理銀行申請劃款憑證（附式5，略）。總行營業部向中國人民銀行國庫局申請清算已支付財政資金的憑證。總行營業部每營業日根據全行實際已支付財政資金匯總信息，填制該憑證，提交中國人民銀行國庫局辦理資金清算。

　　第三十六條　代理銀行申請退款憑證（附式6，略）。總行營業部向中國人民銀行國庫局申請退回國庫單一賬戶財政資金的憑證。總行營業部每營業日根據經辦行實際已退回財政資金匯總信息，填制該憑證，提交中國人民銀行營業管理部辦理資金退庫。

　　第三十七條　申請財政性資金劃（退）款匯總清單（附式7，略）。代理銀行申請劃（退）款憑證的附件。《申請財政性資金劃款匯總清單》由VSS系統自動匯總生成，隨同《代理銀行申請劃款憑證》由總行營業部一并提交中國人民銀行國庫局。《申請財政性資金退款匯總清單》由總行營業部手工填制，隨同《代理銀行申請退款憑證》一并提交中國人民銀行營業管理部。

　　第三十八條　申請財政性資金劃（退）款清單（附式8，略）。代理銀行申請劃（退）款憑證的附件。《申請財政性資金劃款清單》由VSS系統自動匯總生成，隨同《代理銀行申請劃款憑證》及《申請財政性資金劃款匯總清單》由總行營業部一并提交中國人民銀行國庫局。《申請財政性資金退款清單》由總行營業部根據各經辦行辦理退款匯劃報單手工填制，隨同《代理銀行申請退款憑證》和《申請財政性資金退款匯總清單》一并提交中國人民銀行營業管理部。

　　第三節　報表

　　第三十九條　財政支出日報表（附式9，略）和財政支出旬（月）報表（附式10，略）。用于向財政部、中國人民銀行和一級預算單位報告財政資金支付情況。總行中間業務部按日、旬、月向財政部和一級預算單位報告，月報同時報中國人民銀行國庫局。

　　第四十條　財政授權額度結余情況表（格式同附式1，略）。用于向財政部、一級預算單位報告年終財政授權額度結余情況。年度終了由總行中間業務部向財政部、一級預算單位報告，并附各基層預算單位用款額度結余明細表。

　　第四章　支付與清算第一節　財政授權額度的下達

　　第四十一條　總行中間業務部負責從財政部取回《財政授權支付額度通知單》，登記有關臺賬后，及時傳遞給總行營業部，并辦理交接手續。總行營業部審核無誤后，在一個工作日內依據《預算單位授權支付明細單》，輸入VSS系統。總行中間業務部通過行內電子郵件將財政部下達授權支付額度情況通知一級分行中間業務部門，一級分行中間業務部門在同一個工作日內通知到經辦行業務部門，作為登記臺賬和與會計部門對賬的依據。

　　第四十二條　總行營業部應在營業日停止財政資金劃撥業務后增加或變動預算單位授權額度，以避免在額度輸入有誤的情況下被經辦行支用。

　　總行營業部在輸入額度后，將下達的額度清單打印一份，與財政部《預算單位授權支付明細單》核對，核對后送總行中間業務部，總行中間業務部進行再次核對，確保輸入額度準確無誤。

　　業務操作員在錄入額度后，如發現有誤，可自行修改或刪除已成功添加至VSS系統的額度；經業務主管復核過的記錄如發現有錯誤，應由業務操作員先沖正、主管復核兩個步驟完成，然后再重新下達正確的額度。

　　第四十三條　經辦行每營業日日始向VSS系統發起查詢，及時了解授權額度下達情況。經查詢確認有新的授權額度下達后，應手工填制《財政授權支付到賬通知書》，由會計主管復核確認，加蓋業務印章后在一個工作日內通知預算單位。

　　第二節　支付

　　第四十四條　經辦行依據預算單位開具的銀行支付憑證及所附《財政授權支付憑證》辦理財政授權支付。對預算單位的支付憑證應認真審核下列事項：

　　1．銀行支付憑證及所附《財政授權支付憑證》填寫內容是否相符，相關要素填寫是否準確無誤；

　　2．憑證內容是否齊全、清晰；

　　3．支取現金是否符合《現金管理暫行條例》等有關規定；

　　4．憑證加蓋的印章是否與預留印鑒相符。

　　以上事項審核若有誤，則作退票處理。若無誤，經辦行通過訪問VSS系統審核支付金額是否超出用款額度。若支付金額超出授權額度，則VSS系統拒絕支付；若支付金額不超出授權額度，則VSS系統將款項從總行營業部劃入預算單位零余額賬戶。城市綜合網會計系統根據VSS系統的指令自動記賬，會計分錄：

　　借：待處理結算款項——××零余額賬戶

　　貸：代理政府部門零余額賬戶撥付款項——××零余額撥付款項——

　　××授權撥付零余額賬戶

　　經辦行在確認VSS系統已將款項劃撥至預算單位零余額賬戶后，以銀行支付憑證作借方記賬憑證，有關憑證作為貸方記賬憑證辦理支付手續，《財政授權支付憑證》第一聯作銀行支付憑證的附件，第二聯加蓋轉訖章后退預算單位。會計分錄：

　　借：代理政府部門零余額賬戶撥付款項——××零余額撥付款項——××授權撥付零余額賬戶

　　貸：××科目——××戶

　　第四十五條　經辦行收到的《財政授權支付憑證》為使用支票方式結算時，因預算單位不能確定收款人全稱、賬號、開戶銀行和支付金額原因，其《財政授權支付憑證》相關欄目可不填列，但其他要素應完整填寫，且在結算方式欄必須填寫所使用的支票號碼。該《財政授權支付憑證》及支票可以作為預算單位的支付指令，經辦行應予受理。

　　第四十六條　經辦行為預算單位零余額賬戶辦理同城特約委托收款業務的，應與預算單位簽訂授權協議，明確在某類、款、項額度內，預算單位授權經辦行在接到煤、電、水等公用企業提供的收費通知單后，自行從其零余額賬戶中辦理支付，無須提供《財政授權支付憑證》及銀行支付憑證。經辦行依據授權協議，將上述收費通知單作為預算單位的支付指令，辦理款項支付手續。

　　第四十七條　經辦行對預算單位零余額賬戶發生的匯劃手續費，按中國人民銀行規定的收費標準逐筆登記、定期上報。匯劃手續費由總行中間業務部統一向財政部結算后如數下撥，經辦行不得再向預算單位收取。

　　第三節　清算

　　第四十八條　總行營業部每營業日按規定時間與中國人民銀行辦理全行代理財政授權支付資金的清算，并辦理與各一級分行的資金清算。

　　每營業日的14：15全行停止辦理財政授權支付業務后，VSS系統運行總中心打印《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》送交總行營業部并辦理交接手續，由總行營業部與中國人民銀行辦理資金清算。16：30全行全面停止辦理資金轉賬業務后，VSS系統運行總中心打印《財政授權支付清算匯總表》送交總行營業部并辦理交接手續，由總行營業部與一級分行辦理資金清算。各一級分行在VSS系統集中處理點打印《一級分行與二級分行清算清單》與二級分行辦理資金清算。

　　（一）總行營業部零余額待清算專戶與中國人民銀行國庫單一賬戶之間的清算

　　總行營業部依據《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》填制代理銀行申請劃款憑證，于每營業日15：00以前提交中國人民銀行國庫局，結清財政部零余額待清算專戶。填制借貸方記賬憑證，中國人民銀行加蓋印章的代理銀行申請劃款憑證回單作借方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：存中央銀行存款存××人行存款戶

　　貸：待處理結算款項零余額待清算專戶

　　（二）總行營業部與一級分行之間的清算

　　總行營業部依據《財政授權支付清算匯總表》作賬務處理，同時通過清算系統向各一級分行發出財政授權支付“記賬通知”。填制借貸方記賬憑證，《財政授權支付清算匯總表》作貸方記賬憑證附件。會計分錄：

　　借：系統內存放活期款項結算部（處）存放活期款項戶

　　貸：系統內存放活期款項××分行存上級活期款項戶

　　（三）一級分行代理財政授權支付清算的賬務處理

　　各一級分行每日接收總行通過資金清算系統發送的財政授權支付記賬信息，并依據打印的財政授權支付信息“記賬通知”，與本行VSS系統集中處理點打印的《財政授權支付清算匯總表》相核對一致后，填制借貸方記賬憑證，“記賬通知”做借方記賬憑證的附件，本行《財政授權支付清算匯總表》做貸方記賬憑證的附件。會計分錄：

　　借：存放系統內活期款項存上級行活期存款戶

　　貸：系統內存放活期款項××下級行存入活期存款戶

　　第四十九條　營業終了，因特殊原因總行營業部零余額待清算專戶出現余額時，應造冊登記，注明原因備查。次日上午總行營業部將有關信息反饋中國人民銀行國庫局和財政部。

　　第五十條　預算單位授權支付發生退票、退回資金等情況時，經辦行應將款項通過資金清算系統劃回至總行營業部，電子匯劃補充報單及跟單信息中應增加預算單位編碼、一級預算單位名稱、退回資金預算科目（類、款、項）、退款人及退款人開戶行等信息。經辦行應按賬戶建立《代理財政授權支付業務退款情況登記簿》（附式 11，略），將資金退回情況進行逐筆登記。

　　總行營業部收到款項后手工填制《申請財政性資金退款清單》、《申請財政性資金退款匯總清單》、《代理銀行申請退款憑證》，于當日（超過清算時間在第二個工作日）與國庫單一賬戶辦理資金退庫。退庫后總行營業部將退庫情況逐筆登記《代理財政授權支付業務退款情況登記簿》，并在VSS系統恢復預算單位零余額賬戶相應的授權支付額度，同時將《申請財政性資金退款清單》、《申請財政性資金退款匯總清單》、《代理銀行申請退款憑證》、《代理財政授權支付業務退款情況登記簿》復印件傳遞給中間業務部，總行中間業務部據此更改財政支出日、旬（月）報表。

　　第四節　差錯處理

　　第五十一條　總行、經辦行相關部門應認真做好代理中央財政授權支付業務，如有差錯，要及時查明原因，分清責任，按照“誰的差錯誰更正”的原則及時處理。

　　第五十二條　VSS系統運行總中心負責總中心系統日常運行監控，各分中心負責本分中心系統日常監控，當VSS系統發生故障或造成數據丟失時，VSS系統運行總中心（或分中心）應及時通知信息技術部負責VSS系統維護人員查明原因，及時排除故障，恢復正確數據。

　　VSS系統一旦出現《財政授權支付清算匯總表》不平，《申請財政性資金劃款匯總清單》、《申請財政性資金劃款清單》和《財政授權支付清算匯總表》之間核對不符的情況，總行營業部及時與VSS系統運行總中心聯系，總中心應及時協調有關分中心解決，仍不能及時解決的，分中心向總中心發出資金清算書面意見，并造冊登記備查。

　　VSS系統一旦出現《一級分行與二級分行清算清單》不平或與《財政授權支付清算匯總表》之間核對不符的情況，當地VSS系統運行管理部門應及時解決。

　　第五十三條　經辦行在辦理授權支付過程中發生誤操作，應及時更正。經辦行首先要將誤操作并已由VSS系統成功支付的資金退回總行營業部，然后再重新辦理支付。資金退回的處理按照第五十條辦理。

　　第五十四條　經辦行、一級分行、總行營業部在辦理內部資金清算時，如出現清算款項與支付金額不符，收付款人名稱賬號錯誤、大小寫金額不符等，應查明原因，并按照中國建設銀行有關規定及時更正。

　　第五十五條　總行營業部在與中國人民銀行清算過程中發現清算資金不一致時，應立即與中國人民銀行聯系核對，查明原因，及時更正。

　　第五章　查詢、報告與對賬

　　第五十六條　中國建設銀行為財政部、一級預算單位提供財政資金授權支付信息查詢服務。財政部、一級預算單位以終端接入方式訪問VSS系統，進行財政授權支付賬戶信息的查詢。

　　第五十七條　總行中間業務部按日、旬、月向財政部和一級預算單位報送《財政支出日、旬（月）報表》。日報于次日、旬報于每旬后1日、月報于每月后2日（節假日順延）報送。

　　第五十八條　總行營業部、中間業務部與中國人民銀行國庫局、財政部國庫支付局，經辦行與基層預算單位要建立對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目及信息記錄相符。

　　（一）總行營業部在每月初2個工作日內向中國人民銀行國庫局和財政部提供上月零余額待清算專戶的流水賬單，核對零余額待清算專戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。

　　（二）經辦行在每月初3個工作日內向基層預算單位提供上月零余額賬戶對賬單（附式12，略）和授權支付額度對賬單（附式13，略）。在每年第1個工作日與基層預算單位辦理上年度財政授權支付額度對賬簽證。

　　（三）年度終了，總行營業部、經辦行按預算單位分別預算科目對本年度財政授權額度的下達、支用、余額情況進行核對，核對無誤后，按基層預算單位打印授權支付額度對賬單留底備查。預算單位年末未支用額度全部注銷。

　　（四）中間業務部向財政部提供的《財政支出日、旬（月）報表》，有關支付信息應與總行營業部與中國人民銀行國庫局的資金清算信息一致；財政授權額度余額應與VSS系統相關信息一致。

　　第六章　紀律與責任

　　第五十九條　經辦行必須嚴格遵守總行與財政部、中國人民銀行簽訂的委托代理協議，嚴格按照本辦法的各項規定，使用和管理賬戶，辦理財政資金的支付與清算、報送有關賬戶信息，接受財政部和中國人民銀行的監管。

　　第六十條　經辦行必須嚴格按照財政部和中國人民銀行的有關要求辦理預算單位零余額賬戶的開立、變更和撤銷。

　　第六十一條　經辦行必須嚴格按照預算單位的支付指令辦理財政資金的授權支付。不得違反預算單位的指令，將財政資金支付給憑證收款人以外的單位或個人。經辦行在辦理支付時，必須確定款項已劃至基層預算單位的零余額賬戶后，才能辦理款項支付手續，不得透支辦理業務。經辦行在辦理預算單位支取現金業務時，須符合中國人民銀行《現金管理暫行條例》的有關規定。

　　第六十二條　總行中間業務部、營業部必須準確無誤下達財政授權額度。總行營業部對實際已退回國庫的資金，應及時、準確地恢復預算單位的授權額度。

　　第六十三條　總行營業部、各一級分行及經辦行必須及時、準確辦理財政資金清算業務。每日14：15總行營業部發出指令，全行停止辦理財政授權支付業務，VSS系統匯總全行數據，總行營業部按規定手續與中國人民銀行國庫局進行資金清算，與各一級分行進行資金清算。

　　第六十四條　總行中間業務部、營業部必須按照本細則規定，定期向有關部門報告財政資金支付、清算信息。經辦行定期與預算單位辦理對賬手續。

　　第六十五條　各級經辦人員必須妥善保管財政部和預算單位提供的有關財政資金支付單據、資料，同時對財政資金支付信息承擔保密責任。

　　第六十六條　對各級經辦人員因違反上述規定，造成財政資金流失、預算單位損失、超額度支付造成我行資金損失，或因工作失誤給建設銀行造成惡劣影響的，承擔相應責任，并按照《中國建設銀行工作人員違規行為處理辦法》的規定，對主管人員和有關責任人員予以處理；構成犯罪的，移交國家有關機關依法追究當事人刑事責任。

　　第七章　附則

　　第六十七條　本細則實施前有關規定與本細則不一致的，以本細則為準。

　　第六十八條　本實施細則由中國建設銀行總行負責解釋和修改。

　　第六十九條　本實施細則自發布之日起實施。