第一章　總則

　　第二章　開辦業務程序

　　第三章　透支額度、期限、利率、計息和費用

　　第四章　貸后管理及風險控制

　　第五章　附則

各一級分行、直屬分行：

　　為適應法人客戶融資需求，提高我行信貸服務效率，增強我行在金融市場中的競爭力，總行決定推行法人賬戶透支業務，并制定了《中國工商銀行法人賬戶透支業務管理辦法》，現印發給你們，請認真遵照執行，規范運作，防范風險，確保信貸資金安全。執行中遇到的問題，請及時向總行反映。

中國工商銀行法人賬戶透支管理辦法

??? 第一章　總則

　　第一條　為適應法人客戶（以下稱客戶）融資需求，對優質客戶提供方便、快捷的信貸服務，根據《貸款通則》和總行有關管理制度，特制定本辦法。

　　第二條　法人賬戶透支是根據客戶申請，核定賬戶透支額度，允許其在結算賬戶存款不足以支付時，在核定的透支額度內直接透支取得信貸資金的一種借貸方式。

　　第三條　透支額度是允許客戶可以透支的最高限額，受最高綜合授信額度內短期流動資金貸款分項授信額度控制。由審批行根據客戶信用狀況、還款能力及在我行結算業務量情況審批核定。

　　第四條　法人賬戶透支主要用于解決客戶生產經營過程中的臨時性資金需要，通過透支形式取得的資金，不得用于歸還貸款本金、支付貸款利息和項目投資，不得以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。

　　第二章　開辦業務程序

　　第五條　開辦法人賬戶透支業務的一般程序：客戶提出核定透支額度申請并提交有關資料，開戶行按照本辦法的要求進行審查，并與客戶商定透支額度、期限、利率、費用、擔保方式和還款等事項，根據流動資金貸款授權權限審批。

　　第六條　客戶申請賬戶透支必須同時符合以下條件：

　?。ㄒ唬┰谖倚虚_立基本存款賬戶或一般存款賬戶，結算業務60％（含）以上通過我行辦理；

　?。ǘ┓峡傂小蛾P于按客戶信用等級辦理信貸業務的若干規定》（工銀發〔2001〕334號）中規定的信用放款條件；

　?。ㄈ╇m不符合以上條件，但能夠提供我行認可的低風險擔保。

　　第七條　各級行信貸調查、審查部門（崗位）對法人賬戶透支業務除了按短期流動資金貸款要求進行調查、審查外，還要重點調查和審查以下幾點：

　?。ㄒ唬┛蛻羰欠穹媳巨k法第六條規定的賬戶透支條件；

　　（二）客戶申請的透支額度是否包含在最高綜合授信額度之內；

　　（三）提供低風險擔保的，其擔保條件和范圍是否符合總行《關于印發低風險信貸業務掌握意見的通知》（工銀發〔2001〕40號）和《關于改進信貸管理有關問題的通知》（工銀辦〔2001〕162號）以及其他文件中規定的低風險擔保方式，保證人保證能力是否充足，質物能否隨時變現。

　　第八條　開戶行根據審批核定的透支額度和期限與客戶簽訂賬戶透支協議，協議文本要按照總行規定的格式（見附三），并按規定向客戶收取透支承諾費（待有關部門批準后執行）。

　　第三章　透支額度、期限、利率、計息和費用

　　第九條　透支額度一般不超過審批日前12個月內客戶在我行日均存款余額的50％，確需超過時，須報總行審查同意。

　　第十條　各一級（直屬）分行對客戶核定的透支額度總額，一般控制在各分行年初AA－（含）以上客戶流動資金貸款余額的20％之內，由分行申報，總行核批，隨貸款限額一并下達，納入流動資金貸款限額管理。

　　第十一條　客戶透支額度一般一年一定，有效期最長不超過1年，從透支協議生效之日起計算。透支額度在有效期內可循環使用。

　　第十二條　對符合透支條件需要連續辦理賬戶透支業務的客戶，在上一期透支額度有效期屆滿前須辦妥下一期透支額度審批手續。

　　對不再敘做賬戶透支業務的客戶，透支額度有效期滿后不得再發生新的透支。尚未償還的透支款可給予1個月的寬限期。寬限期滿后尚未收回的透支款作逾期處理，按不良貸款進行管理。

　　第十三條　透支期限是客戶實際透支的具體期限，最長不得超過3個月。超過3個月的透支款，作逾期處理，按不良貸款進行管理。

　　第十四條　透支利率和計息

　　透支利息按照中國人民銀行規定的1年期貸款基準利率上浮10％～30％執行。透支期限在1個月以內（含）的，透支利率上浮10％；在2個月以內（含）的，透支利率上浮20％；在3個月以內（含）的，透支利率上浮30％。透支款超過3個月，按照逾期貸款利率執行。

　　賬戶透支按日計算計息積數，根據實際透支時間確定執行利率，利隨本清。

　　第十五條　透支承諾費的確定

　　透支承諾費＝核定的透支額度×透支承諾費年費率

　　透支承諾費年費率最高不超過0．3％，與客戶簽訂賬戶透支協議后一次性收取（本條款需經有關部門審批后實施）。

　　第四章　貸后管理及風險控制

　　第十六條　法人賬戶透支協議簽訂后，開戶行信貸部門應及時通知會計部門為客戶提供透支服務。會計部門根據確定的透支額度和期限，做好客戶透支的有關賬務處理工作（會計核算手續見附二）。在收到客戶相應款項后及時收回透支款。同時要密切關注客戶有關結算賬戶資金變化情況，發現異常情況及時通報信貸部門。

　　第十七條　客戶有關賬戶發生透支，開戶行會計部門應于次日上午將透支情況書面通知信貸部門，并按月將客戶透支清單送交信貸部門。

　　第十八條　開戶行信貸部門要根據會計部門通知和提供的透支清單及有關資料做好貸后管理，隨時掌握客戶結算賬戶資金變化情況，發現異常情況及時采取相應措施控制風險發生。

　　第十九條　客戶如發生以下任一情況，開戶行應立即取消該客戶透支額度，終止透支協議，同時要求客戶立即償還透支余額及利息和有關費用，采取從客戶有關賬戶內扣款、處理質物或追索保證人責任等有效措施控制風險，并將具體情況逐級報告一級（直屬）分行。

　?。ㄒ唬┻B續2次實際透支期限超過3個月（不含）；

　?。ǘ┬庞玫燃壪陆档紸－（不含）以下（提供低風險擔保的除外）；

　?。ㄈ┥a經營和資金結構惡化，發生財務危機；

　?。ㄋ模┛蛻粼谖倚杏糜谕钢У慕Y算賬戶被法院查封；

　?。ㄎ澹┪窗促~戶透支協議履行義務；

　?。┌l生其他違約行為。

　　第二十條　各一級（直屬）分行要對全轄辦理透支業務的情況加強檢查指導，做好監測分析工作，發現風險苗頭應及時采取相應措施。對賬戶透支逾期率超過0．5％的分行，總行將采取停辦業務等處罰措施。

　　第五章　附則

　　第二十一條　本辦法由總行制定、解釋和修改，自印發之日起執行。

　　附二：中國工商銀行法人賬戶透支會計核算手續

　　一、會計科目的設置

　　設置“1220單位短期透支”科目。本科目用于核算和反映法人客戶根據透支協議在我行發生的短期透支。

　　本科目按借款（透支）人分戶，進行明細核算。

　　本科目屬資產類科目，余額反映在借方。

　　本科目在科目列表中位于“1210短期貸款”之下、“1230國際貿易融資”之上，在資產負債表中歸并于“短期貸款”項目。

　　二、透支業務的會計分錄

　　法人賬戶透支的核算應比照銀行卡業務的透支核算模式辦理。

　?。ㄒ唬└鶕刨J部門確認的透支協議收取透支承諾費。會計分錄為：

　　借：單位活期存款——借款人戶

　　貸：中間業務收入

　?。ǘ┛蛻舭l生透支時，會計部門根據實際發生透支額填制借款憑證一式五聯，其中一聯交客戶作回單，一聯交信貸部門，一聯作貸款科目借方憑證，一聯作結算科目貸方憑證，一聯為借據到期卡。會計分錄為：

　　借：單位短期透支——借款人戶

　　貸：單位活期存款——借款人戶

　?。ㄈ嫴块T在接到客戶的書面還款通知或信貸部門要求扣收透支款的書面通知后，應填制四聯還（扣）款憑證（其中，一聯交客戶作回單，一聯交信貸部門，另外兩聯一聯為借方科目結算憑證，一聯為貸方科目還款憑證）。會計分錄為：

　　借：單位活期存款——借款人戶

　　貸：單位短期透支——借款人戶

　?。ㄋ模嫴块T按日計算透支款計息積數，根據透支款實際透支時間確定透支利率，待透支款歸還時從客戶結算賬戶扣收利息，利隨本清。會計分錄為：

　　借：單位活期存款——借款人戶

　　貸：利息收入——普通短期貸款利息收入

　　客戶發生的透支超過3個月時或寬限期滿后仍未收回時，作逾期貸款處理。

　　客戶透支額度有效期屆滿，會計部門對客戶透支賬戶實行只收不付，待透支款全部收回后作銷戶處理。

　　附三：中國工商銀行法人賬戶透支協議

　　甲方（透支人）：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

　　乙方（貸款人）：中國工商銀行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

　　為規范和明確甲乙雙方的權利和義務，保證法人賬戶透支業務的順利開展，根據有關法律、法規，經雙方協商一致，訂立本協議：

　　第一條　透支額度：人民幣（大寫）＿＿＿＿＿＿元，（小寫）＿＿＿＿＿＿＿＿＿元。

　　第二條　透支額度有效期自＿＿＿＿年＿＿月＿＿日至＿＿＿＿年＿＿月＿＿日。

　　第三條　甲方在乙方開立的用于透支的一般結算賬戶號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

　　甲方的透支賬戶號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。

　　第四條　透支用途：法人賬戶透支只能用于解決企業生產經營過程中的臨時性資金需要。

　　第五條　透支承諾費

　?。ㄒ唬┩钢С兄Z費年費率最高不超過0．3％。

　?。ǘ┩钢С兄Z費＝核定的透支額度×透支承諾費年費率

　?。ㄈ┮曳皆谂c甲方簽訂賬戶透支協議后向甲方一次性收取透支承諾費（待有關部門批準后實施）。

　　第六條　甲方授予乙方在其有關結算賬戶中自動扣收透支及其相應利息的權利和根據透支金額填制借款憑證和還款憑證的權利。

　　透支發生后，甲方認為其賬戶內的存款足以歸還透支款時，以書面形式通知（或雙方約定的通知方式）乙方會計部門，由乙方從其有關賬戶中扣收透支款或由雙方協商約定當甲方有關賬戶存款余額達到一定額度時，由乙方主動扣收相應資金收回透支款。在賬戶透支逾期后，乙方無須預先通知甲方，便可扣收甲方在乙方任何賬戶內的資金以清償已經逾期的透支款項。

　　第七條　賬戶透支的實際發生和歸還以乙方的業務記錄為準。乙方的業務記錄是本協議的組成部分，與本協議具有同等法律效力。

　　第八條　透支額度有效期最長為1年，從透支協議生效之日起計算。透支額度在有效期內可循環使用，但每一次透支的具體時間，最長不得超過3個月。符合透支條件需要連續辦理賬戶透支業務的客戶，在上一期透支額度有效期滿前須辦妥下一期透支額度審批手續。對不再敘做賬戶透支業務的客戶，透支額度有效期滿后不得再發生新的透支，尚未償還的透支款可給予1個月的寬限期。超過3個月的或寬限期滿后尚未收回的透支款，作逾期處理，按不良貸款進行管理。

　　第九條　在透支額度有效期內，透支利率按照中國人民銀行規定的1年期貸款利率上浮10％～30％執行。透支時間在1個月以內（含）的，利率上浮10％；透支時間在2個月以內（含）的，利率上浮20％；透支時間在3個月以內（含）的，利率上浮30％。透支超過3個月的，按照逾期貸款利率執行。

　　第十條　乙方自甲方發生透支之日起按日計算計息積數，根據實際透支時間確定執行利率，利息隨透支款一并從甲方有關賬戶內扣收，利隨本清。

　　第十一條　甲方以提供低風險擔保辦理透支業務的，須在簽訂透支協議前辦妥低風險擔保手續。

　　第十二條　賬戶透支超過3個月（不含）或規定的寬限期滿后仍未歸還時，乙方有權處理質物或追索保證人收回透支款、利息及相關費用。

　　第十三條　甲方承諾：

　?。ㄒ唬┌凑毡緟f議規定的用途使用透支款。并保證透支款不用于歸還貸款本金、支付貸款利息和項目投資，不以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權益性投資。

　?。ǘ┍ＷC透支款、利息和透支承諾費按期償還。

　　（三）授權乙方可從其任何賬戶中扣收透支款、利息及透支承諾費。

　　（四）對提供給乙方的所有文件、財務報表和其他有關資料的真實性、準確性、完整性負責。并自覺接受和積極配合乙方對其透支款使用情況和生產經營、財務活動情況的調查、檢查、監督。

　?。ㄎ澹┤鐚嵤┏邪赓U、股份制改造、聯營、合并、兼并、合資、分立、減資、股權變動、重大資產轉讓以及其他足以影響乙方權益實現的活動時，應至少提前30日通知乙方，并經乙方書面同意，否則在清償乙方全部債務之前不得進行上述行為。

　?。┳兏∷?、通訊地址、營業范圍、法定代表人等工商登記事項的，應在有關事項變更后7日內書面通知乙方。

　?。ㄆ撸┤绨l生對其正常經營構成危險或對其履行本協議項下還款義務產生重大不利影響的其他事件，包括但不限于涉及重大經濟糾紛、破產、財務狀況的惡化等情況，應立即書面通知乙方。

　?。ò耍┌l生歇業、解散、停業整頓、被吊銷營業執照或被撤銷時，應于事件發生后5日內書面通知乙方，并保證所有透支款項的償還。

　　第十四條　乙方承諾：

　?。ㄒ唬┰谂鷾实耐钢ь~度內為甲方提供透支服務。

　　（二）對甲方提供的有關其債務、財務、生產、經營等方面的資料及情況保密，法律另有規定的除外。

　　第十五條　甲方發生下列情況之一，乙方有權立即取消客戶透支額度，終止透支協議，并要求甲方立即償還透支款、利息，有權從甲方在乙方任何賬戶內扣收透支款及利息，有權處置質物或追索保證人責任。

　?。ㄒ唬┪窗幢緟f議規定的用途使用透支款的；

　　（二）向乙方提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表和其他財務資料的；

　?。ㄈ┚芙^接受乙方對其透支款使用情況和生產經營、財務活動情況進行調查、檢查、監督的；

　　（四）未經乙方同意轉讓或處分、或者威脅轉讓或處分其資產重要部分的；

　　（五）其財產的重要部分或全部被其他債權人占有、或被指定受托人、接收人或類似人員接管，或者其財產被扣押或凍結，可能使乙方遭受嚴重損失的；

　?。┪唇浺曳酵膺M行承包、租賃、股份制改造、聯營、合并、兼并、合資、分立、減資、股權變動、轉讓以及其他足以影響乙方權益實現的行動而危及乙方債權安全的；

　?。ㄆ撸┌l生變更住所、通訊地址、營業范圍、法定代表人等工商登記事項或對外發生重大投資等情況使乙方債權實現受到嚴重影響或威脅的；

　?。ò耍┥婕爸卮蠼洕m紛或財務狀況惡化，使乙方債權實現受到嚴重影響或威脅的；

　　（九）歇業、解散、停業整頓、被吊銷營業執照或被撤銷；

　　（十）所提供的低風險擔保的條件、效力發生變更的；

　?。ㄊ唬┢渌魏慰赡軐е乱曳奖緟f議項下債權實現受到威脅或遭受嚴重損失的行為。

　　第十六條　客戶發生下列情況之一的，視為違約，乙方有權采取第十五條規定的措施。

　?。ㄒ唬┻B續兩次實際透支時間超過3個月（不含）。

　　（二）信用等級下降到A－（不含）以下（提供低風險擔保的除外）。

　　（三）生產經營和資金結構惡化，發生財務危機。

　　（四）用于透支的結算賬戶被法院查封。

　　第十七條　雙方約定的其他事項：

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　　第十八條　甲、乙任何一方需要對協議條款進行修改時，應書面通知對方，經雙方協商一致后，達成書面協議。在新協議未達成前，原協議繼續有效。

　　第十九條　本協議執行中發生糾紛，甲、乙雙方應協商解決，協商未果可向乙方所在地法院提起訴訟。

　　第二十條　本協議一式＿＿＿＿份，甲、乙方各執一份。

　　第二十一條　本協議自甲、乙雙方簽章并經有權人簽字后生效。

　　甲方（蓋章）：　　　　　　　　　　　　乙方（蓋章）：

　　授權簽字人：　　　　　　　　　　　　　授權簽字人：

　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　年　　月　　日