各省、自治區(qū)、直轄市分行：

　　根據(jù)我行和國家開發(fā)銀行簽訂的《委托代理協(xié)議書》的原則精神，為適應代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務工作的需要，總行制定了《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務管理辦法（試行）》和《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行業(yè)務的會計核算手續(xù)》，現(xiàn)印發(fā)各行，望認真執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時與總行聯(lián)系。

　　代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務是我行一項新的工作，涉及此項業(yè)務的有關行處，要加強對這項工作的組織領導，各有關部門要加強合作，認真履行委托代理的有關職責，努力辦好代理業(yè)務。

　　附：一、中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務管理辦法（試行）

　　根據(jù)國務院批準的《國家開發(fā)銀行組建和運行方案》和中國工商銀行與國家開發(fā)銀行（以下簡稱開行）簽訂的《委托代理協(xié)議書》，開行委托我行代理部分政策性項目的貸款業(yè)務。為加強管理和搞好這項工作，特制定本辦法。

　　一、原則、范圍

　　第一條　開行貸款為政策性業(yè)務，代理行要根據(jù)政策性業(yè)務特點，認真履行代理業(yè)務中的各項職責。

　　第二條　委托和代理雙方系平等互利的經(jīng)濟關系，代理行不承擔委托方貸款風險，但要積極維護委托和代理雙方的權益。

　　第三條　委托項目的審定、貸款的期限、利率和貸款本息的收回及展期由開行確定。

　　第四條　總行、分行及經(jīng)辦行在代理每一筆委托貸款業(yè)務時，均要依據(jù)我行與開行簽訂的協(xié)議書有關規(guī)定辦理。

　　第五條　代理開行委托貸款業(yè)務的主要內(nèi)容為：（1）辦理貸款資金撥付；（2）監(jiān)督借款合同的執(zhí)行；（3）監(jiān)督貸款的使用；（4）協(xié)助委托方做好貸款回收工作。

　　二、操作程序

　　第六條　開行依約在總行開立存款帳戶和委托貸款基金帳戶，并根據(jù)委托代理業(yè)務需要存儲、劃撥相應的資金。

　　第七條　委托代理貸款項目，由開行與借款單位簽訂借款合同，由開行將合同副本提供總行，由總行轉(zhuǎn)分行。

　　第八條　開行向總行提送代理項目的年度投資貸款計劃，由總行轉(zhuǎn)分行。委托貸款資金由開行填制匯款憑證交總行會計部門，總行據(jù)此將貸款資金匯撥所屬經(jīng)辦行，經(jīng)辦行依據(jù)借款合同及時辦理全額轉(zhuǎn)存手續(xù)。

　　第九條　代理行在辦理委托代理業(yè)務時，代理資金總額控制在開行在我行的存款額以內(nèi)，開行劃撥的委托代理資金，通過在我行設立的委托貸款業(yè)務有關帳戶撥付，收回的委托貸款本息由各經(jīng)辦行上劃開行在總行設立的存款帳戶。

　　三、代理業(yè)務的管理

　　第十條　根據(jù)委托代理業(yè)務需要，經(jīng)辦行要確定相應的機構和人員辦理委托代理業(yè)務。

　　第十一條　加強對代理業(yè)務工作的管理，按借款合同監(jiān)督貸款的使用。如借款人不按合同的約定使用和歸還貸款，經(jīng)辦行要及時向開行反映，同時抄報總、分行，并根據(jù)委托代理協(xié)議中的有關條款，依據(jù)開行的書面通知，對借款人采取相應的處置。

　　第十二條　協(xié)助做好貸款本息的回收工作，借款單位歸還貸款本息，經(jīng)辦行應在收到還款資金三日內(nèi)全額上劃開行在總行的存款帳戶。

　　第十三條　經(jīng)辦行要按照代理業(yè)務的要求，按時編報統(tǒng)計報表，報表的內(nèi)容和填報方式另行通知。

　　第十四條　總行根據(jù)代理業(yè)務需要，設置相應的會計核算體系（詳見“中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務的會計核算手續(xù)”）。

　　第十五條　代理業(yè)務網(wǎng)點補助費由總行與開行統(tǒng)一核算，如何分配另定。

　　四、附則

　　第十六條　本辦法由總行負責解釋和修改。

　　第十七條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　附：二、中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務的會計核算手續(xù)

　　一、根據(jù)《中國工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托業(yè)務管理辦法》（試行）的有關規(guī)定，特制定本會計核算手續(xù)。

　　二、工商銀行代理國家開發(fā)銀行委托貸款業(yè)務有關科目使用說明

　　（一）增設“180代理開發(fā)銀行貸款”科目。本科目用于核算本行代理國家開發(fā)銀行的各類貸款。應按基本建設、技改貸款種類設置專戶。本科目屬資產(chǎn)類，余額應反映在借方。本科目排列在“179代理兌付債券”科目F，資產(chǎn)負債表歸類在“其他應收款”項目中。

　　（二）增設“280代理開發(fā)銀行貸款基金”科目。本科目為接受委托貸款經(jīng)辦行專用，用于核算國家開發(fā)銀行撥付本行經(jīng)辦行委托貸款基金。本科目屬于負債類，余額應反映在貸方。本科目排列在“279匯出匯款”科目F，資產(chǎn)負債表歸類在“其他應付款”項目中。

　　（三）在“273同業(yè)存款放款項”科目F，增設開發(fā)銀行存放款項專戶（總行專用）用于核算開發(fā)銀行存入工商銀行總行的資金。

　　三、代理開發(fā)銀行委托貸款的會計處理手續(xù)

　　開發(fā)銀行劃撥我各經(jīng)辦行的委托貸款全部通過在總行設立的開發(fā)銀行存放款項“專戶撥付”。

　　（一）總行根據(jù)開發(fā)銀行填制的匯款憑證（匯款憑證用途欄內(nèi)要注明“匯劃代理開發(fā)銀行貸款基金”字樣），將基金匯撥至經(jīng)辦行。會計分錄：

　　借：同業(yè)存放款項

　　貸：存放中央銀行款項

　　（二）經(jīng)辦行收到總行匯入基金的有關憑證后，根據(jù)收款憑證辦理轉(zhuǎn)帳。會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　貸：280代理開發(fā)銀行貸款基金

　　同時，會計部門要將收帳通知及時交給信貸部門，信貸部門根據(jù)委托貸款的種類登記臺帳，并簽開代理開發(fā)銀行貸款指標通知書一式三份，一份送會計部門，一份留存，一份送借款單位。

　　（三）會計部門收到信貸部門簽開的代理開行貸款指標通知書后，據(jù)以開立貸款帳戶，按規(guī)定對借款單位辦理貸款手續(xù)。會計分錄：

　　借：180代理開發(fā)銀行貸款

　　貸：××存款

　　（四）借款單位還款時，應在還款憑證上注明“歸還××貸款本金”字樣，會計部門按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄：

　　借：××存款

　　貸：180代理開發(fā)銀行貸款

　　同時，上劃經(jīng)辦行填制匯款憑證（采用電匯），將同額的基金上劃總行，辦妥后將回單聯(lián)送信貸部門據(jù)以銷記臺帳。會計分錄：

　　借：280代理開發(fā)銀行貸款基金

　　貸：存放中央銀行款項

　　（五）總行收到經(jīng)辦行上劃的基金時，經(jīng)審核無誤，收入開發(fā)銀行在總行開立的“開發(fā)銀行存放款項”專戶，并將收帳通知及時送開發(fā)銀行。會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　貸：同業(yè)存放款項—“開發(fā)銀行存放款項”專戶

　　四、代理開發(fā)銀行貸款利息的計算

　　（一）代理開發(fā)銀行貸款的結息日，利率按開發(fā)銀行的有關規(guī)定辦理，結息日，按規(guī)定結計利息，直接從借款單位存款帳戶中扣收，并于次日逐筆上劃總行。上劃時，填制匯款憑證（采用電匯）并在匯款憑證上注明“上劃代理開發(fā)銀行××貸款利息”字樣。會計分錄：

　　借：××存款

　　貸：存放中央銀行款項

　　（二）總行收到經(jīng)辦行上劃的代理開發(fā)銀行貸款利息，經(jīng)核對無誤，轉(zhuǎn)入開發(fā)銀行在總行設立的存款帳戶，并將收帳通知送開發(fā)銀行。會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　貸：同業(yè)存放款項—“開發(fā)銀行存放款項”專戶。

　　（三）借款單位存款帳戶無款扣收時，應列未收貸款利息表外科目核算，在631－未收貸款利息科目F，增設“代理開發(fā)銀行貸款未收利息”專戶。待借款單位實際支付后，按上述手續(xù)將實收利息逐步上劃總行，同時銷記表外科目。有關上劃貸款利息的會計處理手續(xù)同上。

　　（四）總行收到經(jīng)辦行上劃的代理開發(fā)銀行貸款利息時，業(yè)務處理手續(xù)同上。