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中國農業發展銀行出納制度
第一章 總 則
第二章 機構與人員
第三章 現金管理
第四章 現金收付
第五章 現金整點
第六章 現金運送
第七章 票幣兌換
第八章 票樣管理與反假
第九章 錯款處理
第十章 有價物品管理
第十一章 庫房管理
第十二章 守 庫
第十三章 查 庫
第十四章 出納機具設備的使用與保管
第十五章 人員交接
第十六章 考核與獎懲
第十七章 行政出納
第十八章 附 則
附件：一 殘缺人民幣兌換辦法
附件：二 殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明
附件：三 銀行停止使用和只收不付的人民幣券別表
附件：四 出納業務考核指標：
第一章 總 則
第一條 中國農業發展銀行出納工作是農業政策性金融業務的基礎性工作之一，擔負著全行現金供應、現金收付、現金整點、現金運送、現金和有價證券及有價物品保管等繁重任務。為加強出納工作管理，規范出納工作行為，保障出納工作質量，確保庫款安全，根據“全國銀行出納制度”及有關金融法規，特制定本制度。
第二條 中國農業發展銀行出納工作的主要任務：
（一）貫徹執行國家有關法令和金融法規制度，辦理現金收付、整點、以及損傷票幣的兌換；
（二）根據市場貨幣流通規律，調劑、調運市場券別比例，做好現金供應和回籠工作；
（三）按照現金管理條例，加強開戶企業現金管理，進行柜面監督；
（四）加強庫房管理，做好現金、有價物品和票樣等保管、運送工作，配合保衛部門做好安全防范工作；
（五）宣傳愛護人民幣，配合人民銀行和有關部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；
（六）維護財經紀律，同經濟違法犯罪活動作斗爭。
第三條 出納工作必須堅持以下原則：
（一）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；
（二）錢賬分管、換人復核、收付分開、人員變動辦理交接；
（三）堅持驗款入庫和核對賬款，定期與不定期查庫，嚴禁挪用庫款和白條抵庫；
（四）維護國家利益和本行信譽，堅持服務與監督并重。
第四條 中國農業發展銀行的出納工作，實行“統一領導，分級管理”的組織體系。總行負責全行出納規章制度與辦法的制定；省級分行和計劃單列市分行負責根據總行制定的規章制度與辦法制定相應的實施細則或補充規定，并報總行備案。
第五條 本制度適用于中國農業發展銀行各級行。
第二章 機構與人員
第六條 出納機構的設置應本著精簡、高效的原則，與農業發展銀行的管理體制和業務發展相適應。總行、省級分行、計劃單列市分行和地、市二級分行必須在財會部門下設置專職的出納管理部門；各縣市支行必須配備出納專職負責人和與出納業務相適應的出納柜（組）。
第七條 各級行必須重視出納人員的配備，出納人員的數量應根據出納業務量大小確定，但必須符合出納工作原則的要求。現金收付業務量大的營業機構，應分設收、付款專柜，配備專職復核；現金收付業務量小的營業機構，應配備兼職復核或實行交叉復核。要選配政治素質好、責任心強、廉潔奉公、遵紀守法，具有一定的財會專業知識和出納業務技能的人員擔任出納工作。專職出納管理人員及出納柜組負責人必須具有助理會計師以上技術職稱。出納及其管理人員要保持相對穩定。對不適宜擔任出納工作的人員要調離出納工作崗位。
第八條 出納人員要加強政治學習，努力鉆研業務知識，不斷提高政治思想和業務技術水平；要熱愛本職工作，遵紀守法，嚴格執行出納規章制度及相關的制度規定；要盡職盡責，維護國家資金財產安全，不斷提高工作效率和服務質量。
第九條 各級行領導要重視、支持出納工作，把出納業務管理和庫款安全列入重要議事日程。要經常研究出納業務營運情況，及時解決存在的問題。經常組織和參與查庫，表彰和獎勵先進人物事跡，及時組織追查和處理各類事故。
第十條 各行要制定出納工作崗位責任制和工作質量考核制以及按人定崗的操作規程，建立健全內部監控機制，明確規定出納人員的職責范圍和工作標準，定期考核評比，經常組織崗位練兵和技術競賽。
第十一條 各級管理行要建立出納業務檢查輔導制度，配備檢查輔導人員，對所轄機構進行巡回檢查輔導，及時總結交流經驗，幫助解決存在的問題。
第十二條 各級行應從政治、工作、生活上關心出納人員，按規定及時發放出納人員的勞保用品和營養保健費等。
第三章 現金管理
第十三條 配合計劃部門搞好現金管理是出納工作的一項重要任務。加強現金管理有助于維護財經紀律，調節貨幣流通，監督經濟活動，制止違紀行為和打擊經濟犯罪。
第十四條 依據“現金管理條例”，凡在中國農業發展銀行開立賬戶的企業事業單位收支現金，都必須接受中國農業發展銀行的監督。開戶單位支取現金的范圍：
（一）職工工資、津貼和個人勞務報酬；
（二）按照國家規定頒發給個人的各種獎金；
（三）各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出；
（四）糧棉油收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款；
（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（六）結算起點以下的零星支出；
（七）中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出。
上述規定范圍外的一切收支活動，必須實行轉賬結算。
特殊情況必須使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由開戶銀行計劃部門審查批準后，出納部門才能予以支付。
第十五條 凡開戶單位違反“現金管理暫行條例”的，開戶銀行有權責令其停止違法違紀活動，并按“條例”規定，視情節輕重給予警告、罰款或停止對該單位的現金支付。
第十六條 銀行工作人員違反“現金管理暫行條例”規定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守和縱容違法行為的，根據情節輕重分別給予經濟處罰、行政處分；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。
第四章 現金收付
第十七條 現金收付必須依據合法憑證、票據辦理。必須堅持“雙人臨柜、換人復核、一戶一清、當面點清”的原則，嚴禁一人對外辦理現金收付業務和將幾個單位的款項相互混淆。未經換人復核的票幣不得調出、收存和對外支付。
第十八條 現金出庫。對外營業開始前需領取備付款時，付款員應根據業務需要，匡計出當日所需各種券別票幣數量，填制一式二聯現金出庫票，向管庫員領款。管庫員出庫現金，經付款員和復核員復點無誤后，均要在出庫票上簽章，方能將備付款拆捆、分零。二聯出庫票，一聯作當日現金科目日結單附件，一聯由管庫員登記現金庫存簿后自行定期裝訂備查。
第十九條 現金收入。現金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收入現金時，收款員應先審查憑證是否本行受理，內容是否齊全；券別明細合計金額與大小寫金額是否一致；戶名、賬號是否正確、完整。無誤后才能點收現金。
點收現金時應堅持先核打大數，后按券別明細清點細數。無誤后在憑證上加蓋名章，登記現金收入登記簿，再將現金、憑證交復核員。如發現款項有誤，應立即向交款人和復核員說明，經復核證實并在柜面監督登記簿上登記，再交交款人核實并在登記簿簽章后，可按原金額多退少補，或由交款人重新填制憑證，經辦的出納員不得代填或更改。回單聯“銀行簽章”處應注明原差錯金額。重新填寫的，原憑證作附件。
復核員復核時，亦應先審查憑證后清點現金，無誤后加蓋現金收訖章和名章，回單聯退交款人，憑證隨時或分批轉交會計記賬。復核員對復點中發現的現金差錯應及時向出納員和交款人說明，并及時登記柜面監督登記簿和內部差錯登記簿。經出納員和交款人再次清點核實、分別在登記簿上簽章后再按收款員處理現金差錯的手續辦理。
第二十條 現金付出。現金付出必須堅持“先記賬、后付款”的原則，根據已記賬的付款憑證辦理。付款前，付款員要先審查憑證是否在有效期內，大小寫金額是否一致，取款人、取款用途、背書和銀行內部記賬、復核簽章是否正確、齊全；無誤后按憑證金額配款，并在憑證上填寫付款券別明細數，加蓋名章和現金付訖章，再交復核員。
復核員接到付款員轉來的現金和憑證，亦應先審查憑證，后復點現金，無誤后登記現金付出登記簿叫號，經核對取款金額與戶名相符后，收回對號單將款項交取款人。付款憑證經加蓋名章后分批或營業終了一次交會計。復點中的現金差錯，經付款員重新核實后予以多退少補，同時登記內部差錯登記簿。
配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時要復點，銀行封簽對外無效。
第二十一條 對現金收付量較大的開戶單位，可采取預約收付款辦法。預約收付款必須先簽訂協議、明確雙方責任、嚴密手續。
（一）預約收款，可采取當時點捆、卡把、清點零頭，事后細點，多退少補的方法，收款員和復核員應按收款程序操作。如發現長短款，除按收款時差錯處理外，收款員和復核員還要在原單位封簽紙條上注明長短款金額并共同簽章，通知原交款單位，補交短款或退回長款。
（二）預約付款，預約單位應于前一日將取款憑證及所需票幣券別填寫齊全后提交開戶銀行，開戶銀行憑以提前配款。配款時必須按付款程序辦理。款項配妥后裝袋加封入庫保管，嚴禁與業務庫存現金混淆。預約單位憑對號單取款時，由復核員啟封重新復核無誤后，收回對號單將款交預約取款人。
第二十二條 營業期間的現金必須隨時放入票格箱或現金箱，大宗現金應及時辦理現金入庫手續。
第二十三條 午休碰庫、營業終了驗款入庫和核對賬款。
（一）中午午休歇業前，要堅持碰庫。對上午收付的現金，出納員和復核員要進行簿款核對，無誤后雙方要相互簽章，款項必須掃數入庫。收付款憑證、賬簿及現金收付訖章、個人名章必須全部清理后入庫（柜、箱）保管。
（二）每日營業終了，出納員、復核員先要進行簿款核對，一致后登記現金庫存簿，結出余額，再與會計核對。賬款相符后會計、出納要在現金庫存簿上共同簽章。裝入現金箱的現金，內勤主任要卡把驗收，無誤后由二人加鎖入庫。
第二十四條 現金入庫。
現金入庫時，出納員應填制一式兩聯入庫票。管庫員按入庫票券別點收現金、檢查封簽、核打總數無誤后，出納、復核、管庫員要共同在入庫票上簽章。兩聯入庫票的處理與出庫票相同。
第五章 現金整點
第二十五條 現金整點要求做到：點準、■齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚，利于現金存放、管理和支付。
第二十六條 整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣。整點券別為五十元、一百元的票幣，初點必須由手工進行，點鈔機只能進行復點。拆捆、拆把時，先要核對總數，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點要按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。
第二十七條 整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應捆扎在票幣二分之一處，扎把后的票幣應達到不松、不散、不脫落；成捆的票幣要用繩以雙十字捆扎，結頭處粘貼封簽；打捆后的票幣應達到捆緊、■齊。硬幣也應分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。
第二十八條 捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復核員名章要齊全。加蓋名章要做到位置規范、清晰可辨。
第二十九條 損傷票幣除按流通票幣整點外，還應對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應加具封簽。已湊成把的100元、50元殘幣和成捆的其他殘幣，及時交人民銀行。未成把的100元、50元殘幣和未成捆的其他殘幣，入庫存放應與正常流通幣分開。
第六章 現金運送
第三十條 運送現金（有價證券）必須堅持“嚴守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機）武裝押運”原則，嚴禁非本行正式職工押運。
第三十一條 運鈔車輛要求車體堅固，具有防盜竊、防搶劫的性能，車況良好。車內放置現金（有價證券）的保險箱應能固定在車體上并鎖定，短時間內犯罪分子撬不開、抬不走。車內要安裝報警裝置，配備滅火設備和通訊設備。通訊設備要能夠與本行保衛部門和公安機關保持暢通聯系。
第三十二條 從人民銀行提取現金，會計部門應簽發現金支票交取款員。取款員在人民銀行領取現金時，要查看封簽填寫是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點捆、卡把，經加計總數并換人復核無誤后，方可裝箱（袋）封口上鎖裝車。運回本行后，管庫員要比照營業現金入庫手續驗收入庫。
向人民銀行繳存現金時，由會計部門填制現金繳款單，管庫員填制一式兩聯出庫票，比照營業款出庫手續處理后，將現金與繳款單交送款員。人民銀行驗收入庫后，送款員應及時將人民銀行簽章的現金繳款單回單交會計記賬。
第三十三條 系統內調撥現金時，調出行計劃部門應簽發計劃調撥通知書，會計部門憑以填制領運款憑證，管庫員比照營業款手續辦理現金出庫。款項押至調入行后，管庫員要比照營業款入庫手續辦理入庫。取款時，送款員要在領運款憑證第一聯上簽字或簽章。調入行入庫現金后，管庫員要在領運款憑證第二、三聯簽字或簽章，并在第三聯加蓋調入行“業務公章”后交送款員帶回調出行。領運款憑證第一聯由調出行管庫員登記現金庫存登記簿定期裝訂保管，第二聯調入行作現金收入傳票，第三聯調出行作現金付出傳票。
系統內繳存現金時，交款行應將交款數量、時間等提前通知收款行，以利收款行做好接款準備。
第三十四條 運送現金必須由專職的押運人員擔任。押運人員執行任務時，必須嚴格遵守安全保衛規定中的押運紀律。
第七章 票幣兌換
第三十五條 票幣兌換是銀行出納工作的一項重要任務，關系到群眾利益和流通人民幣的整潔，出納人員在辦理票幣兌換時，必須認真負責，維護國家利益與群眾利益。
第三十六條 損傷票幣的兌換標準，嚴格按照中國人民銀行1955年5月8日公布的“殘缺人民幣兌換辦法”和“內部掌握說明”（附后）所規定的標準執行。對于數額較大、損傷嚴重或難于鑒別的票幣，應報當地人民銀行。
第三十七條 凡發現印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應予收回，連同原封簽送當地人民銀行。
第三十八條 各級行在辦理現金收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣。挑剔損傷票幣的標準：
（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一的；
（二）裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案的；
（三）紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補的；
（四）票面臟污面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔的；
（五）票面變色嚴重影響圖案清晰的；
（六）硬幣破缺、穿孔、變形，或磨損、氧化腐蝕損壞部分花紋的。
第三十九條 凡經挑剔和兌換收進的損傷票幣以及已停止使用的只收不付的票幣（附后），按規定進行整點后，可作為回籠款送存當地人民銀行。
第四十條 損傷票幣和主輔幣的兌換應堅持先收款后付款、換人復核和登記票幣兌換登記簿。
第八章 票樣管理與反假
第四十一條 人民幣票樣（含國庫券票樣等）是鑒別人民幣真假和進行反假幣工作的重要資料和依據，各級行應指定專人負責管理。票樣的分發、保管應登記，登記時要詳細登記券別、版別、圖景、號碼、張數、領用行或分發行名稱、領用人和保管人等。換人保管時，要辦理交接手續。真假票鑒別手冊和資料也按此規定辦理，并注意保密。
第四十二條 單位合并或撤銷時，應將票樣和反假資料上交原分發行；行政區域變更，應將票樣和反假資料情況分別報原分發行或變更后的上級行，由原分發行和變更后的上級行分別辦理注銷和領用登記手續。
第四十三條 票樣不許進入流通。發現流入市場的票樣，均應收回，并向持票人追查票樣的來源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其他應收款”科目，查清后票樣丟失行要償付兌付款。票樣收回后，應根據票樣號碼追查責任，對有關失職人員要嚴肅處理。如非本行經管的票樣，應逐級報上級行追查。
第四十四條 各級行要高度重視反假幣工作，充分認識假幣的危害性和反假幣工作的重要性，努力提高出納人員的反假意識和反假技能。各級營業機構均應配備獲得生產許可證并經國家技術監督局會同人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付50元以上大面額鈔票必須經手工和儀器雙重鑒別。
第四十五條 各行要建立嚴格的收付款鑒別制度，促使其及時發現、查繳假幣。出納人員對發現的可疑票幣要仔細鑒別，如一時難以確定真假，開給持票人臨時收據，將可疑票幣送當地人民銀行鑒定。
第四十六條 發現假幣一律予以沒收，并要追查其來源，及時報告當地公安機關和人民銀行。沒收時應當著持票人面，在票幣正反面加蓋“假幣”戳記和經辦人名章，開具假幣沒收證，登記假幣沒收登記簿。對沒收的假幣要嚴格管理，賬實分開，并及時移交當地人民銀行。
第四十七條 凡發現變造的人民幣（如挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂改等），原則上應沒收。但經追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法，給予兌換。
第四十八條 對制造假幣以及變造假幣的犯罪分子，應采取措施，及時報告公安部門。
第四十九條 由于不履行鑒別制度而誤收假幣的，其經濟損失由責任人承擔。明知是假幣而付給客戶的，一經查實，責任人除承擔其全部經濟損失外，還應追究其行政責任；情節嚴重的應交司法機關處理。
第九章 錯款處理
第五十條 正確處理出納錯款，有利于確保國家資金安全、維護本行信譽和調動廣大出納人員工作積極性。各級行要加強出納人員的思想教育，提高其工作責任心，嚴密操作手續，加強出納人員的技能培訓，力爭在工作中不出錯或少出錯。一旦發生差錯，要逐筆登記內部差錯登記簿，及時組織查找，力求挽回損失。對情節復雜的大額錯款，要立即報告當地司法部門偵破。對當日查找無著落的錯款，應及時向上級行報告：千元以內報二級分行；千元以上萬元以下的報省級分行；萬元（含萬元）以上的報總行。
對當日查找無著落的錯款，經行領導批準，暫列“其他應收款”或“其他應付款”科目，不得空庫。
第五十一條 出納錯款類型及處理
（一）屬于技術性原因（由于書寫、計算、清點、機器故障等原因）而發生的錯款，經過及時查找，確實無法找回的以及誤收確實難以辨認的假幣，先列“其他應收款”或“其他應付款”科目，再按審批權限報批，不得以長補短。技術性差錯不論是否造成資金損失，責任人都要分析原因，吸取教訓，以防一錯再錯。
（二）屬于工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應追究失職人員的經濟責任，并視情節、數額給予必要的行政處分；觸犯刑法的，移交司法機關處理。
（三）短款屬于貪污、自盜、挪用的，或侵吞長款的，均按貪污論處，情節嚴重的，報司法部門處理，并追回贓款。
（四）錯款性質暫時難以確定的，應組織專人清查，不能簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。
（五）由于領導不力、用人不當、違章不究而造成的錯款，除追究當事人責任外，還應追究有關領導的責任，包括經濟責任。
（六）對查找無著落和確實無法挽回的出納長短款，按財務制度規定的審批處理權限報批與列賬。
第五十二條 現金調撥過程中發現差錯，應先檢查本行在款項調運、保管、收付過程中是否發生問題。如經查找分析，確非本行責任時，應及時將有關證件及詳細經過報調出行，并配合原調出行共同追查。
（一）如查明屬調出行差錯，錯款由調出行處理。如不能確定調出行或調入行責任時，長款由調入行列營業外收入，短款由調入行列營業外支出。此項錯款，不計算調入行差錯率。
（二）原封新票幣發生錯款時，發現行應認真查明原因，如確非本行責任，應開具證明，說明發現經過（如拆捆時原捆有無破裂、在場證明人等）以及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、重號等情況，并在證明上加蓋經手人和復核人名章，經出納負責人和行領導審查后，連同原捆封簽、原把紙條，送當地人民銀行。人民銀行審查確認非調入行的責任，長款由發現行列營業外收入，短款由發現行列營業外支出。如果發現原封新票幣一捆內缺少整把，或一把內缺少十張以上的，應即將原捆、原把票幣保持原樣，并立即將發現經過和原捆的冠字號碼、封捆的時間和封捆員代號送交當地人民銀行。
（三）凡從他行（包括人民銀行發行庫）調入的款項，應先使用，以避免存放時間過長，發生差錯責任不清。如需轉調他行，必須進行復點，并換貼本行封簽。
第十章 有價物品管理
第五十三條 有價物品包括有價單證、代保管物品和抵押品等。加強有價物品的管理，是出納部門的一項重要任務。有價物品必須堅持賬實分管原則：會計部門負責賬務核算，出納部門除管理實物外，還要按種類、票面等設置登記簿進行記載，并保證賬、簿、實相符。
第五十四條 有價單證的運送、收付、出入庫，必須按照現金運送和現金收付及現金出入庫的要求辦理。會計部門收付有價單證應編制表外科目傳票。每日營業終了，有價單證必須入庫保管，出納部門要與會計部門進行賬實核對。
第五十五條 代保管物品是指本行代其他單位保管的有價證券、實物和重要單證等有價物品。代保管有價物品必須經主管領導批準后方能辦理。
委托人辦理代保管物品業務時，應按照物品的種類、券別、號碼等填寫委托代保管物品申請書，并提供單位介紹信或委托人身份證。
代保管物品可根據有價物品種類和委托人要求，采取露封保管和原封保管（或裝箱加鎖）。露封保管時，管庫員必須與委托人當面點收清楚并按實際價值進行登記和核算；原封保管的，管庫員應與委托人當面檢查封包無誤后，方能進行交接，并按件數進行登記和核算。
為保障庫房安全，管庫員有權要求委托人當面開啟代保管物品箱只或封包，對危及庫房安全的物品和易腐霉變的物品應拒絕受理。
第五十六條 信貸部門辦理抵押貸款的，抵押品入庫保管時，需經主管領導批準。抵押品返還時，出納部門憑主管領導批準的信貸部門通知辦理出庫。
第十一章 庫房管理
第五十七條 各營業機構設置的庫房必須堅固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫房和守庫室的建造、安全設施必須符合《中華人民共和國金融行業銀行金庫標準》。
第五十八條 省分行、計劃單列市分行庫房的設計方案由總行財會部和保衛部門共同審批；省和計劃單列市以下各行庫房的設計方案統一由省分行或計劃單列市分行財會處和保衛部門共同審批。竣工后要報當地人民銀行和公安部門驗收。
第五十九條 庫房管理基本要求：
（一）所有現金、有價物品等都必須入庫保管。庫內現金、實物應按種類、券別擺列整齊、有序，保持清潔。不成捆的鈔券，應裝箱加鎖，庫內不準散放未整點現金。庫內不準存放非保管范圍內的物品。
（二）必須配備兩名政治可靠、責任心強的正式職工負責庫房管理工作。管庫人員要分工明確，出入庫時必須同進同出。出入庫的款項、實物必須相互復核，共同負責。除管庫人員外，其他人員不得進入庫房。非管庫人員因查庫進入庫房要經行領導批準，進入庫房前管庫員要查驗必備證件。并在查庫登記簿上進行登記，以備查考。
（三）庫房應裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管使用，不準將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應立即報告并采取防范措施。副鑰匙應由管庫人員和出納主管人員共同密封簽章后，交主管行長（主任）保管。副鑰匙的交接要有登記簽收手續，除特殊情況外，不得啟封動用；如必須動用時，須經行長（主任）批準，并由管庫員及出納主管人員共同啟封，并登記動用時間和原因。庫房開啟密碼鎖的記錄亦按上述辦法辦理，如人員變動，密碼應隨之更換，不得繼續沿用舊密碼。
（四）庫房改造按庫房設計報批程序辦理；庫門修理要上報上級行，由上級行指定專人修理，并作好登記記錄。
（五）庫房管理應達到無火災隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，嚴防差錯和盜竊事故的發生。庫內各種設施（防潮、滅火設備，防爆燈和應急照明燈，自動報警裝置等）要經常檢查，發現問題必須及時修理與更換。
第十二章 守 庫
第六十條 應選派政治素質好、責任心強、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔任守庫工作。
第六十一條 非營業時間均應指派兩名以上人員負責看守庫房，兩名管庫員不得同時離庫。守庫人員在值班時間不得遲到、早退，不準擅離職守，不準喝酒，非守庫人員不準進入守庫室。守庫人員值班時要保持警惕，進入守庫室時要對庫房周圍環境、門窗、聯防警鈴和報警系統等進行檢查；發現可疑情況要及時向行領導和有關部門報告。守庫時要建立守庫登記制度，并嚴格交接班制度。
第六十二條 各行要建立守庫監督制度，不定期地查崗查哨。要與當地公安機關和有關部門密切配合，搞好治安聯防，做到遇有險情能及時支援。
第六十三條 要加強警衛器械管理。安全防衛的各種槍支、警棍、報警器材等要嚴格按安全保衛規定管理。
第十三章 查 庫
第六十四條 各級行必須建立定期與不定期查庫制度，節假日要重點抽查。營業機構主管行領導（主任）每月至少查庫一次，出納主管人員或內勤主任每旬至少查庫一次。上級行應不定期對下級行進行查庫，并對營業機構查庫工作進行檢查、督導。上級行查庫時必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權拒絕。營業機構主管行領導查庫，出納主管人員必須陪同；出納主管人員查庫，須經主管行領導同意，并由主管行領導派人陪同，不得一人單獨查庫。
第六十五條 查庫的主要內容：
（一）盤點庫存現金、有價物品、重要空白憑證，與賬務進行核對，看是否賬實相符，重點檢查有無白條抵庫和空庫。
（二）雙人管庫和雙人守庫是否堅持執行，庫房（保險柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規定，登記是否齊全。
（三）庫房和守庫室的安全設施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標準。
（四）庫房內是否干凈整潔，款項、實物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉爛等現象。庫內是否存放非保管范圍內物品。
（五）營業終了是否堅持內勤主任驗收入庫制度，登記手續是否齊全，庫存是否合理。
第六十六條 查庫過程中，管庫人員必須自始至終在場陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不能參加清查庫款。
第六十七條 查庫完畢，管庫人員應對庫款重新清點核對，以明確責任。查庫后查庫人員應將查庫情況和問題在查庫登記簿上逐項登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發現重大問題，要立即查明原因，并及時向被查行行長和上級行報告。
第十四章 出納機具設備的使用與保管
第六十八條 出納機具設備包括在出納工作中使用的保險柜、金庫門、點鈔機、防偽鑒別器、捆鈔機等。出納機具設備的領發、使用、保管與交接，均應建立登記制度。
第六十九條 為了保證機具設備的正常使用，上級行在配發機具時，應同時組織技術培訓，讓使用人員掌握機具的性能、操作程序，學會使用、保養和維修技術。
第七十條 對較精密、貴重的機具設備，要建立使用、保養責任制，實行定機、定位、定人、定責任，嚴禁無關人員動用。換人使用時，要辦理交接手續。使用人員要愛護機具，做到定期保養，精心維護，保證機件完好。零配件應制定專人保管，建立領用手續。對于工作嚴重不負責任，造成機具人為損壞的，要追究經濟責任，嚴肅處理。
第七十一條 配置出納機具設備，應從實際需要出發，避免閑置浪費。
第十五章 人員交接
第七十二條 凡出納人員調動、離職時，都必須辦理交接手續。交接內容包括：現金、有價物品、賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章、機具、警衛器械等。一般出納人員的調動、離職，由出納主管人員監交。出納主管人員的調動、離職，由主管行長或主任監交。
第七十三條 出納人員工作調動、離職時，應核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，經交接雙方和監交人簽章后，交接雙方各執一份，另一份歸檔保管。未辦妥移交手續者不得離職。
出納人員臨時離職的，也應在出納主管人員或內勤主任監交下向指定的代班人員辦理交接，進行賬、款、簿、實核對，并在交接登記簿上登記，做到交接清楚，責任分明。
第十六章 考核與獎懲
第七十四條 各級行均應建立、健全出納人員崗位責任制和工作質量考核制，定期對出納工作質量進行考核。
第七十五條 各級行對下列事跡突出的出納集體和個人，要給予表彰和獎勵。
（一）熱愛出納工作，認真執行制度，遵守財經紀律，廉潔奉公，成績顯著的。
（二）長期保持無差錯事故或業務技術上有顯著成績的。
（三）工作中創造革新，取得明顯成效的。
（四）為保護國家資金安全，勇于斗爭，事跡突出的。
（五）在反假工作中有突出貢獻的。
（六）在其他方面成就突出的。
第七十六條 對有下列行為者，不得姑息遷就，應給予處罰。
（一）出納人員有章不循，工作不負責任，以致造成差錯事故，使國家資金遭受損失的，應視情節給予批評教育或行政處分，并承擔經濟責任。
（二）對弄虛作假、營私舞弊、貪污盜竊等違法行為，要嚴肅處理，違法的要送交司法部門處理。
（三）發生事故和案件，是屬于領導用人不當、檢查不嚴、監督不力、違章不究的，要追究有關領導的責任。
第十七章 行政出納
第七十七條 行政出納是指為本行干部職工發放工資、經辦機關財務費用開支等的專職或兼職出納。
第七十八條 行政出納工作要選派政治素質好，責任心強，具有一定出納業務知識和技能，懂得財務開支標準、秉公辦事的人員擔任。
第七十九條 行政出納要堅持賬款分開管理與核算的原則，行政出納負責現金的收支與銀行存款賬的登記，行政會計負責賬務的組織與核算。
第八十條 行政出納現金的收支必須依合法的憑證辦理。現金的支付與費用的列支，必須經有權人員批準。對不符合報銷條件的單據行政出納有權拒絕受理。
第八十一條 行政出納的現金庫存不得超過二天的業務用量。具體額度由本行財會部門核定。對超過庫存限額的現金要及時送交開戶行，逢節假日，庫存現金要壓至最低限度。
第八十二條 行政會計與行政出納要堅持每日核對庫款制度，保證賬賬、賬款相符。
第八十三條 差旅費的預支和支票的領用，要經有權人員批準，領用的支票要登記。對不屬于公用行為的預支款，行政出納應拒絕辦理，嚴禁個人挪用公款。行政出納自行挪用庫款的，以貪污論處。
第八十四條 對預支款逾期不報賬者，行政出納有權督促經辦人和批準人及時歸還。
第八十五條 行政出納業務室應具有一定的防盜竊設施，現金、重要空白憑證、預留銀行印鑒人離室時應置于保險柜內保管。
第八十六條 行政出納享有與營業機構出納人員同等的衛生費和營養保健費等待遇。
第八十七條 行政出納應自覺地接受行政會計的賬款核實檢查和監督。
第十八章 附 則
第八十八條 本制度由中國農業發展銀行總行制定，各省級分行和計劃單列市分行應結合轄內實際制定實施細則或補充規定，并報總行備案。
第八十九條 本制度由總行負責修訂、解釋。
第九十條 本制度自下發之日起執行。
附件：
一 殘缺人民幣兌換辦法
（1955年5月8日公布）
第一條 為保護國家貨幣和人民利益、便利流通，特制定本辦法。
第二條 凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，應持向中國人民銀行照全額兌換：
1.票面殘缺不超過五分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；
2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字，能照原樣連接者。
第三條 票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接者，應持向中國人民銀行照原面額半數兌換，但不得流通使用。
第四條 凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換：
1.票面殘缺二分之一以上者；
2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色不能辨別真假者；
3.故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者。
不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用。
第五條 本辦法自公布之日起施行。
附件：
二 殘缺人民幣兌換辦法內部掌握說明
1.對缺去之部分沒有另行拼湊多換可能的票券，可以從寬掌握兌換；缺四分之一的兌換全額；缺少八分之五的兌換半額，呈正十字形缺去四分之一者按半額兌換。
2.對票面污損、熏焦、水濕、油浸、部分變色等，能辨別真假者，亦可按上述標準給予兌換。
3.對于因遭水災、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因而損失嚴重，剩余面積較少或因污染變色嚴重的票券，可由持票人所在單位（鄉鎮）出具證明，經審查來源正當、能分清票面種類，能計算出票券的張數、金額，可予以照顧兌換（例如由于火災等原因只剩余一小塊，經組織證明情況屬實可予兌換全額）。對大宗的火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛券除兌換人所在單位證明外，銀行還必須認真調查，情況屬實，經兌付行領導在證明上簽字蓋章，方可兌付。對此項損傷券，為了銷毀時便于檢查，應將原證明附上。
4.對企業誤收的圖案文字不相連接的拼湊票，可根據其中最大的一塊規定標準兌換，如兩張貼在一起，紙幅基本不短少者，應兌換全額。
5.凡在流通過程中磨擦受到損傷的硬幣，只要能辨別正面的國徽或背面的數字，即可兌付全額。
凡經穿孔、裂口、破缺、壓薄、變形以及正面的國徽、背面的數字模糊不清之硬幣，如確非持幣人損毀者，亦可按全額兌回。
6.兌付額不足一分者不予兌換，五分券按半額兌換者，兌給二分。
7.不予兌換的票券，如持票人不同意打洞，可不打洞；不予兌換的票券和硬幣，均可退回原主。
8.對確系故意損毀人民幣者，應將票幣沒收，并視情節輕重給予批評教育，或交司法部門依法處理。
9.兌換的殘券，應當著兌換人在票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記。
附件：
三 銀行停止使用和只收不付的人民幣券別表
