附:一 交通銀行委托貸款的會計核算規定
附:二 委托貸款會計核算業務流程圖
┌──┬───────────────────┬───────────┐
│崗位│ 授權內容 │ 行使權限的條件 │
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ │一、發放貸款 │ 信貸或有關業務部門送│
│ │(一)按“逐筆發放貸款的會計核算業務授│來的由借款方填具經信貸│
│ │ 權表”規定處理。 │或有關業務部門審核同意│
│ │(二)繕制“委托資金”科目二借委托方存│貸款的一式五聯“借款憑│
│ │ 款戶與二貸委托方保證戶特種轉賬傳│證”。 │
│ 會 │ 票(其中一聯借、貸特種轉賬傳票作│ │
│ │ 收、支款通知)送電算記賬員。 │ │
│ 計 ├───────────────────┼───────────┤
│ │二、收回貸款 │ 借款方于貸款到期日前│
│ 部 │(一)按“逐筆發放貸款的會計核算業務授│填交的一式四聯“還款憑│
│ │ 權表”規定處理。 │證”。 │
│ 門 │(二)繕制“委托資金”科目二借委托方保│ │
│ │ 證金戶與二貸委托方存款戶特種轉賬│ │
│ 貸 │ 傳票(其一聯借、貸特種轉賬傳票作│ │
│ │ 收支款通知)送電算記賬員。 │ │
│ 款 ├───────────────────┼───────────┤
│ │三、劃回委托貸款資金 │ 委托方向信貸或有關業│
│ 經 │ 根據信貸或有關業務部門送來的劃回委│務部門提出抽回委托貸款│
│ │托貸款資金的書面通知繕制“委托資金”科│資金,經信貸或有關業務│
│ 辦 │目二借委托方存款戶與二貸委托方有關科目│部門審核同意后送來的劃│
│ │存款戶特種轉賬傳票(其中一聯借、貸特種│回委托貸款資金的書面通│
│ 員 │轉賬傳票作收、支款通知)送電算記賬號。│知。 │
│ │ │ │
│ ├───────────────────┼───────────┤
│ │四、劃收手續費與劃轉委托貸款利息 │ │
│ │ 根據“暫收款項”科目中“待劃轉委托│ │
│ │貸款利息”戶金額,繕制一借“暫收款項”│ │
│ │科目、二貸有關存款科目委托方存款戶,一│ │
│ │貸“手續費收入”科目傳票(其中一貸有關│ │
│ │存款科目委托方存款戶特種轉賬傳票作收款│ │
│ │通知)送電算記賬員。 │ │
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │一、根據貸款經辦員送的特種轉賬傳票進行│ 貸款經辦員送的加蓋名│
│ 計 │ 記賬。 │章的發放貸款、或收回貸│
│ 部 │二、記賬后在傳票上加蓋名章,將傳票送交│款、或劃回委托貸款資金│
│ 門 │ 復賬員復核記賬。 │、或劃收手續費與劃轉委│
│ 電 │ │托貸款利息的上述特種轉│
│ 算 │ │賬傳票。 │
│ 記 │ │ │
│ 賬 │ │ │
│ 員 │ │ │
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │一、根據傳票進行復核記賬。 │ 記賬員送來的加蓋名章│
│ 計 │二、復核記賬無誤后,在傳票上加蓋名章及│的上述傳票。 │
│ 部 │ “轉訖章”后,將傳票送交綜合核算員│ │
│ 門 │ 進行綜合核算。 │ │
│ 電 │三、在作收、支款通知的傳票上加蓋“轉訖│ │
│ 算 │ 章”后送交委托方。 │ │
│ 復 │ │ │
│ 賬 │ │ │
│ 員 │ │ │
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │ 根據右列傳票進行綜合核算。 │ 復賬員送來的加蓋名章│
│ 計 │ │及“轉訖章”的上述傳票│
│ 部 │ │。 │
│ 門 │ │ │
│ 綜 │ │ │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 員 │ │ │
└──┴───────────────────┴───────────┘
附:三 委托貸款會計核算業務授權表
(一、開立賬戶與委托貸款資金的劃入)
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│崗位│ 授權內容 │ 行使權限的條件 │
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│ │一、持“開戶申請書”連同委托貸款總協議│ 信貸或有關業務部門送│
│ │ 與單項協議副本至財務會計部門開銷戶│來的一式三聯“開戶申請│
│ 會 │ 經管員處辦理開戶手續。 │書”及委托貸款總協議與│
│ 計 │二、符合開戶手續由財務會計部門開銷戶經│單項協議副本。 │
│ 部 │ 管員在“開戶申請書”上加蓋“業務章│ │
│ 門 │ ”后,對三份“開戶申請書”分別處理│ │
│ 貸 │ : │ │
│ 款 │(一)一份由開銷戶經管員憑以登記“開銷│ │
│ 經 │ 戶簿”并留存備查。 │ │
│ 辦 │(二)二份連同委托貸款總協議與單項協議│ │
│ 員 │ 副本由會計部門貸款經辦員帶回。 │ │
│ │1.一份連同委托貸款總協議與單項協議副│ │
│ │ 本留存備查。 │ │
│ │2.一份送交委托方。 │ │
├──┼───────────────────┼───────────┤
│ 會 │ 按“支票會計核算業務授權表”規定處理│ 委托方送來的所簽發的│
│ 計 │。 │支票及“委托資金”科目│
│ 部 │ │存款戶的進賬單。 │
│ 門 │ │ │
│ 柜 │ │ │
│ 臺 │ │ │
│ 接 │ │ │
│ 柜 │ │ │
│ 員 │ │ │
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