（１９９９年１０月２８日　交銀發(fā)［１９９９］１３５號(hào)） 交通銀行各分、支行： 　　根據(jù)國(guó)務(wù)院《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》（第２７２號(hào)令）和中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局三個(gè)文件（銀傳［１９９９］５４號(hào)文）的精神，總行對(duì)現(xiàn)行的太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（包括：小型機(jī)２．０版和微機(jī)５．２版）作了修改，并增加了對(duì)太平洋個(gè)人卡備用金存款（含個(gè)人保證金存款，下同）利息所得征收個(gè)人所得稅的功能。現(xiàn)將有關(guān)業(yè)務(wù)操作和會(huì)計(jì)核算辦法通知如下： 　　一、計(jì)提和結(jié)息處理 　　１．各行須在１９９９年１０月３１日卡部日終后，加做計(jì)提利息和結(jié)息處理。先按個(gè)人信用卡備付金存款分戶１９９９年９月２１日至１９９９年１０月３１日的計(jì)息積數(shù)計(jì)提利息；然后按個(gè)人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計(jì)息積數(shù)結(jié)息，并打印個(gè)人卡結(jié)息清單。 　　２．１９９９年１２月２０日計(jì)提利息時(shí)，個(gè)人信用卡備付金存款分戶按１９９９年１１月１日至１９９９年１２月２０日的計(jì)息積數(shù)計(jì)提利息。 　　３．在太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中不保留個(gè)人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計(jì)息積數(shù)；系統(tǒng)所生成的１９９９年１０月３１日個(gè)人卡結(jié)息清單數(shù)據(jù)的文本文件，須認(rèn)真做好數(shù)據(jù)備份（一式兩份）；同時(shí)打印個(gè)人卡結(jié)息清單兩份，以備查用。 　　４．單位信用卡備付金存款和個(gè)人（單位）卡保證金存款，在１９９９年１０月３１日不計(jì)提利息、不結(jié)息，仍按原規(guī)定處理。 　　５．在２０００年６月３０日結(jié)息處理時(shí)，個(gè)人信用卡備付金存款戶按１９９９年１１月１日至２０００年６月３０日４的計(jì)息積數(shù)計(jì)付利息。 　　二、利息稅的計(jì)算和劃轉(zhuǎn) 　　１．應(yīng)付利息和應(yīng)交稅金在個(gè)人卡分戶明細(xì)賬及對(duì)賬單上分別反映，一筆為利息收入（應(yīng)付利息），另一筆為應(yīng)交稅金。計(jì)算公式如下： 　　應(yīng)付利息=卡存款的積數(shù)×利率 　　應(yīng)交稅金=應(yīng)付利息×２０％ 　　實(shí)付利息=應(yīng)付利息－應(yīng)交稅金 　　２．各行根據(jù)每月底“２６２１暫收款項(xiàng)”科目中利息稅分戶的余額與系統(tǒng)自動(dòng)生成的《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》的有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)相符后，在次月７日之前（遇例假日順延）將該款項(xiàng)連同按月匯總的《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》手工劃付分行指定的匯繳部門(mén)。 　　三、有關(guān)程序的測(cè)試 　　１．各行在接到總行下發(fā)的程序后，都須在備機(jī)上先進(jìn)行測(cè)試，測(cè)試無(wú)誤后再安裝到生產(chǎn)機(jī)。 　　２．測(cè)試的主要交易有：銷(xiāo)卡戶、計(jì)提利息、結(jié)息、保證金存款賬戶（到期、逾期、提前支取）、打印分戶明細(xì)賬和對(duì)賬單等。 　　３．測(cè)試的主要日期為：１９９９年１０月３１日、１９９９年１１月１日、１９９９年１１月２日、１９９９年１２月２０日、１９９９年１２月３１日、２０００年２月２９日、２０００年６月３０日、２０００年７月１日等。 　　四、零售業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（太平洋卡部分）２．０版的修改說(shuō)明 　　１．個(gè)人卡備付金（個(gè)人卡保證金）存款賬戶在銷(xiāo)戶時(shí)應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實(shí)付利息的計(jì)算由系統(tǒng)自動(dòng)處理。 　　２．有關(guān)會(huì)計(jì)分錄從１９９９年１１月１日起，在結(jié)息和銷(xiāo)戶時(shí)進(jìn)和了修改。會(huì)計(jì)分錄為： 　　（１）個(gè)人信用卡備付金存款結(jié)息時(shí) 　　借：２６１應(yīng)付利息（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１１８?jìng)€(gè)人信用卡備付金存款 　　借：２１１８?jìng)€(gè)信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項(xiàng)－待劃付款項(xiàng)－利息稅 　　（２）個(gè)人信用卡備付金存款銷(xiāo)戶時(shí) 　　借：２６１應(yīng)付利息（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１１８?jìng)€(gè)人信用卡備付金存款 　　借：２１１８?jìng)€(gè)人信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項(xiàng)－待劃付款項(xiàng)－利息稅 　　借：２１１８?jìng)€(gè)人信用卡備付金存款（本金＋應(yīng)付利息－利息稅） 　　　貸：１０１１現(xiàn)金或２６２１暫收款項(xiàng) 　　（３）個(gè)人保證金存款銷(xiāo)戶時(shí) 　　借：２６１應(yīng)付利息　（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項(xiàng)－待劃付款項(xiàng)－利息稅 　　借：２６１應(yīng)付利息　（應(yīng)付利息－利息稅） 　　　貸：２１５１定期儲(chǔ)蓄存款　（本金） 　　　１０１１現(xiàn)金　（本金＋應(yīng)付利息－利息稅） 　　（４）個(gè)人保證金存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存時(shí) 　　借：２６１應(yīng)付利息　（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１５１定期儲(chǔ)蓄存款（應(yīng)付利息－利息稅） 　　　　　２６２１暫收款項(xiàng)－待劃付款項(xiàng)－利息稅（利息稅） 　　３．在卡部批處理中新增生成《銀行卡存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件；月終處理中新增生成《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。 　　４．增設(shè)摘要代碼：０５０２－－利息稅。 　　５．增設(shè)業(yè)務(wù)代碼分戶：２６９－－００００１０分戶－－利息稅（信用卡）。 　　６．在《個(gè)人卡結(jié)息清單》和《卡部自動(dòng)轉(zhuǎn)存清單》中增設(shè)“利息稅”一欄。 　　五、太平洋卡管理系統(tǒng)微機(jī)５．２版的修改說(shuō)明 　　１．必須在１９９９年１０月３１日日終結(jié)束后，由電腦人員安裝利息稅程序，然后進(jìn)行利息計(jì)提并結(jié)息。 　　２．１９９９年１０月３１日的利息計(jì)提在“計(jì)提利息”的畫(huà)面中，輸入計(jì)提利息的時(shí)間即可。 　　３．１９９９年１０月３１日的結(jié)息在“年半處理”的畫(huà)面中，先做“存款息試算”，同時(shí)輸入“２１１８科目代號(hào)”，然后做“存款息轉(zhuǎn)本”。 　　４．從１９９９年１１月１日起，在太平洋個(gè)人卡的結(jié)息和銷(xiāo)戶時(shí)，每日增加打印《銀行卡存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件。該清單在“日次打印”畫(huà)面中打印，需輸入打印的日期。 　　５．太平洋個(gè)人卡保證金存款應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實(shí)付利息的計(jì)算方法采用手工進(jìn)行處理；太平洋單位卡保證金存款和單位信用卡備付金存款結(jié)息和銷(xiāo)戶時(shí)應(yīng)付利息的計(jì)算仍按原規(guī)定處理。 　　６．每月月終結(jié)束后，增加打印《儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，該報(bào)告表在“月次打印”畫(huà)面中打印，需輸入打印的年月。 　　７．增設(shè)摘要代碼：Ｗ－－個(gè)人所得稅。 　　各行在執(zhí)行過(guò)程中，如屬操作上的有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與總行聯(lián)系。 　　零售業(yè)務(wù)（太平洋卡部分）系統(tǒng)２．０版 　　聯(lián)系人：梅穎 　　微機(jī)５．２版 　　聯(lián)系人：蘇國(guó)經(jīng) 　　聯(lián)系電話：０２１－６２１９６０４３ 　　　　　　　０２１－６２７５１３３４＊２２１４