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中國建設銀行關于印發《中國建設銀行結算協作網絡會計核算規定》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-01-08 · 9567人看過
 (1999年6月17日 建總發[1999]76號) 建設銀行各省、自治區、直轄市分行,計劃單列市分行,蘇州、三峽分行,濟南、浦東分行:   現將《中國建設銀行結算協作網絡會計核算規定》印發給你們,請轉知所屬,遵照執行。執行中遇到的問題請及時報告總行會計部。 附:       中國建設銀行結算協作網絡會計核算規定   為規范中國建設銀行結算協作網絡會計核算,根據《中國人民建設銀行會計核算手續》及有關規定,結合中國建設銀行結算協作網絡特點,制定本規定。   一、基本規定   1.本規定適用于中國建設銀行結算協作網絡的會計核算。   2.結算協作網絡必須指明具體的承認單位、承辦行、協辦單位、協辦行、主辦行和協調行。承辦單位是指網絡的最終收款人,承辦單位的開戶行為承辦行。協辦單位是承辦單位的結算協作網絡客戶或所屬分支機構,是協助承辦單位銷售、發行或進行款項歸集的單位,協辦單位的開戶行為協辦行。承辦行所在的一級分行為網絡的主辦行。總行為網絡的協調行。   3.結算協作網絡必須確定具體的款項劃繳方式和劃款日期。款項劃繳采用單位主動付款和直接借記劃繳兩種方式。單位主動付款是指協辦單位填制匯劃憑證交協辦行辦理匯劃款項的方式;直接借記劃繳是指承辦行依據協議填制憑證直接向協辦行扣劃款項的方式。一個結算協作網絡只能采用一種款項劃繳方式。劃款日期遇節假日順延。   4.采用直接借記劃繳方式劃繳款項的,承辦行、協辦行、承辦單位、協辦單位四方必須簽訂委托代理協議,明確單位對銀行采用直接借記劃繳款項方式的授權。承辦行和協辦行必須為直接參加建設銀行清算系統的營業機構。   5.結算協作網絡運行中出現的有關結算方面的問題由主辦行收集并向總行反映,總行負責協調和解決。   二、賬戶管理   (一)單位主動付款方式   承辦行和協辦行可按照承辦單位和協辦單位要求為其開立新賬戶或使用原有賬戶辦理網絡結算業務。   (二)直接借記劃繳方式   1.承辦單位在承辦行開立基本結算戶或一般結算戶,用于核算從各協辦行扣劃的款項。   2.協辦單位在協辦行開立款項收入專戶,該賬戶貸方反映協辦單位的款項收入,借方反映承辦行定期扣劃的款項。協辦行不得向協辦單位出售該賬戶的結算憑證。   3.賬戶的開立通過“中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書”(附件)完成。各行將收到的“中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書”或“中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書(回執)”作為會計資料專夾保管備查。   4.結算協作網絡未作統一規定的,各行可根據單位類型和資金性質確定賬戶的科目。   5.承辦單位或協辦單位因故變更戶名或賬號時,其開戶行必須書面通知往來行。   6.承辦行、協辦行可根據《銀行賬戶管理辦法》為承辦單位、協辦單位開立其他賬戶。   三、會計核算   (一)單位主動付款方式   承辦行和協辦行按有關規定辦理。   (二)直接借記劃繳方式   1.劃繳日營業開始,協辦行填制“中國建設銀行清算信息查詢、查復書”,注明協辦單位戶名、賬號、開戶行、賬戶余額(劃繳日前日),經會計主管人員審核簽字后,通過建設銀行資金清算系統發送承辦行。承辦行清算組收到協辦行發來的電子匯劃信息后,打印出“中國建設銀行清算事務查詢通知書”一式二份并加蓋“電子匯劃專用章”,一份自留,一份送會計部門。   2.承辦行會計部門收到清算組送交的“中國建設銀行清算事務查詢通知后”后,據以填制特種轉賬憑證(一借二貸),在摘要欄注明“扣劃截至×月×日××款”,經會計主管人員核對憑證收款人、付款人的戶名、賬號、金額無誤并在憑證上簽字后作賬務處理。特種轉賬借方憑證作電子匯劃憑證,一聯特種轉賬貸方憑證記承辦單位存款賬,“中國建設銀行清算事務查詢通知書”作借方憑證附件,另一聯特種轉賬貸方憑證作收款回單交承辦單位。會計分錄:   借:清算資金往來--電子匯劃款項戶     貸:××存款--承辦單位戶   3.協辦行清算組收到電子匯劃信息后,及時打印出有關憑證,加蓋“電子匯劃專用章”后送會計部門。會計部門收到清算組送來的有關憑證,應認真審核憑證收款人、付款人的戶名、賬號、金額無誤后后作賬務處理。會計分錄:   借:××存款--協辦單位戶     貸:清算資金往來--電子匯劃款項戶   如審核有誤,應及時與承辦行聯系,視錯誤情況作相應處理。   四、賬務核對   1.承辦行和協辦行按規定分別與承辦單位和協辦單位定期辦理對帳。   2.協辦行于每月初二日內將協辦單位上月明細賬復印件二份加蓋會計業務公章后送承辦行辦理對賬。承辦行核對無誤后在協辦單位明細賬復印件上加蓋會計業務公章,一份自留,一份送協辦行。如對賬不符,應首先電話聯系,待查清后視不符情況作相應處理。   五、其他   1.結算協作網絡運作中發生的各項費用由銀行依據協議收取。   2.各結算協作網絡主辦行可依據本規定制定適用于其網絡的核算辦法或補充辦法,并報總行審批后執行。   3.本規定自頒布之日起執行。本規定頒布之日前已在運作的結算協作網絡可繼續使用原核算辦法,也可通過重新簽訂協議使用本核算規定。 附件:       中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書 中國建設銀行        分(支)行:   根據《               協議》,承辦單位              已在我行開立賬戶:     戶名:          開戶行:     賬號:         全國聯行行號:   請按照《銀行賬戶管理辦法》及《                協議》,為協辦單位             開立賬戶;并將“中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書(回執)”寄送我行。                  中國建設銀行       分(支)行                          年  月  日 --------------------------------------           中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書                 (回執) 中國建設銀行          分(支)行:   根據《                   協議》及“中國建設銀行結算協作網絡開戶通知書”,協辦單位       已在我行開立收入專戶:      戶名:            開戶行:      賬號:            全國聯行行號:                    中國建設銀行      分(支)行                          年  月  日

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