廣州市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣州市政府性債務(wù)管理辦法的通知

　　穗府辦〔2015〕47號

各區(qū)人民政府，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《廣州市政府性債務(wù)管理辦法》已經(jīng)市委、市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到問題，請徑向市財政局反映。

　　廣州市人民政府辦公廳

　　2015年9月8日

　　廣州市政府性債務(wù)管理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)我市政府性債務(wù)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于妥善解決地方政府融資平臺公司在建項目后續(xù)融資問題意見的通知》（國辦發(fā)〔2015〕40號）和《廣東省人民政府關(guān)于加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的實施意見》（粵府〔2015〕43號），結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府性債務(wù)，包括政府債務(wù)和政府或有債務(wù)。其中：

　　（一）政府債務(wù)，指地方政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)。包括：

　　1、一般債務(wù)。指項目沒有收益、計劃償債來源主要依靠一般公共預(yù)算收入的債務(wù)。

　　2、專項債務(wù)。指項目有一定收益、計劃償債來源依靠項目收益對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖搿⒛軌驅(qū)崿F(xiàn)風(fēng)險內(nèi)部化的債務(wù)。

　　3、項目有一定收益但項目收益無法完全覆蓋的，無法覆蓋的部分列入一般債務(wù)，其他部分列入專項債務(wù)。

　　（二）政府或有債務(wù)，指政府或其部門按照法律法規(guī)規(guī)定，以各種方式提供擔(dān)保形成的債務(wù)，以及公益二、三類事業(yè)單位經(jīng)同級政府批準(zhǔn)所舉借的債務(wù)。

　　第三條 本市各級政府舉借、使用、償還政府性債務(wù)適用本辦法。

　　第四條 政府性債務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的辦法。各級政府是本地區(qū)政府性債務(wù)管理的責(zé)任主體，政府主要負(fù)責(zé)人是本地區(qū)政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人。市政府對全市政府性債務(wù)規(guī)?？刂?、政府債券轉(zhuǎn)貸額度分配及違規(guī)舉債責(zé)任追究實施決策管理。

　　財政、組織、發(fā)展改革、審計、法制等部門按照“歸口管理、分工合作、各司其職”的工作原則，共同做好政府性債務(wù)管理、監(jiān)督工作。

　　財政部門是地方政府性債務(wù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)完善債務(wù)管理制度，充實債務(wù)管理力量，實施債務(wù)規(guī)?？刂?、債券額度分配、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析、風(fēng)險監(jiān)控和組織開展績效評價等日常管理，及時向有關(guān)部門通報地方政府債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控信息。

　　組織部門負(fù)責(zé)將政府性債務(wù)作為一項硬指標(biāo)，納入政績考核。

　　發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)政府投資計劃管理和項目審批，將是否超出地方財力和債務(wù)風(fēng)險可承受范圍作為確定年度投資規(guī)模的主要考慮因素，從嚴(yán)審核高風(fēng)險地區(qū)的新開工項目。

　　審計部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　法制部門負(fù)責(zé)對政府或部門對外提供擔(dān)保的合同進(jìn)行審查。

　　使用政府債務(wù)資金單位負(fù)責(zé)編制債務(wù)預(yù)算建議計劃，依法依規(guī)使用債務(wù)資金，做好債務(wù)資金的績效評價工作。

　　第五條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)遵循規(guī)模合理、責(zé)任明確、風(fēng)險可控、使用規(guī)范的原則。

　　第二章 政府性債務(wù)的舉借

　　第六條 市、區(qū)政府確需舉借政府債務(wù)的，按程序向省政府申請代為舉借。政府債務(wù)只能通過政府及財政部門舉借，不得通過包括融資平臺在內(nèi)的任何企事業(yè)單位等舉借。除財政部門外，行政機(jī)關(guān)和承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位及公益一類事業(yè)單位不得舉借任何債務(wù)。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得舉借政府債務(wù)。

　　第七條 一般債務(wù)、專項債務(wù)分別實行余額限額管理。市本級、各區(qū)一般債務(wù)和專項債務(wù)的余額限額，由市財政部門在省政府批準(zhǔn)的全市限額內(nèi)，根據(jù)各地債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)、財力狀況、稅收占比等情況，按因素法測算，并報市政府批準(zhǔn)確定。

　　市、區(qū)政府不得突破上級批準(zhǔn)的限額舉借債務(wù)。

　　第八條 使用政府債務(wù)資金的單位按照市委、市政府中心工作要求，結(jié)合上年度債務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和績效評價結(jié)果，編制本單位的債務(wù)預(yù)算建議計劃，在規(guī)定時間內(nèi)報送同級財政部門，并附下年度擬舉債項目的立項批文、分年度資金需求計劃、建設(shè)資金來源及償債資金來源等有關(guān)材料。

　　第九條 地方政府舉債采取政府債券方式。沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務(wù)的，向省政府申請代發(fā)一般債券融資。有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專項債務(wù)的，向省政府申請代發(fā)專項債券融資。

　　第十條 市財政部門在省財政廳下達(dá)我市的新增政府債券限額內(nèi)，提出市本級、各區(qū)的政府債券限額分配方案，報市政府批準(zhǔn)。

　　第十一條 市、區(qū)財政部門根據(jù)債務(wù)資金使用單位上報的債務(wù)預(yù)算建議計劃，在經(jīng)批準(zhǔn)的債務(wù)余額限額及新增政府債券限額內(nèi)制訂本級的債券代發(fā)計劃，經(jīng)本級政府同意逐級上報省財政廳。省財政廳審核后，由市財政部門將債券代發(fā)規(guī)模下達(dá)有關(guān)區(qū)財政部門。

　　第十二條 市本級、有關(guān)區(qū)財政部門分別在上級財政部門下達(dá)的新增債券代發(fā)規(guī)模內(nèi)，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級政府同意后報本級人大常委會批準(zhǔn)。

　　第十三條 對已按照財政部規(guī)定進(jìn)行清理甄別、經(jīng)批準(zhǔn)納入預(yù)算管理的截至2014年12月31日存量政府債務(wù)，市、區(qū)財政部門按程序向省財政廳申請發(fā)行地方政府置換債券置換，以降低利息負(fù)擔(dān)，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

　　第十四條 對于2014年12月31日前已簽訂具有法律效力的借款合同并已獲得放款、但合同尚未到期的融資平臺公司在建項目（2014年9月21日前經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，并已開工建設(shè)的項目），若政府債券無法滿足后續(xù)建設(shè)需求，允許繼續(xù)按照合同約定向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)提取貸款。

　　對于在2014年12月31日前已簽訂具有法律效力的借款合同，且合同到期的融資平臺公司在建項目貸款，如果融資平臺公司收入不足以還本付息，融資平臺公司可與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，在后續(xù)借款與前期借款合同約定的責(zé)任一致，且確保借款合同金額不增加的前提下，重新修訂借款合同，合理確定貸款期限。

　　上述按合同約定繼續(xù)提款及重新修訂借款合同納入市、區(qū)的年度債務(wù)收支計劃，其融資規(guī)模納入年度債務(wù)余額限額管理。除符合上述規(guī)定外，從2015年1月1日起，各級政府不得通過政府債券外的任何方式舉借政府債務(wù)，不得通過包括融資平臺在內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位舉借政府債務(wù)。

　　第十五條 公益二、三類事業(yè)單位舉借債務(wù)的，舉債前由主管部門報財政部門審核，報同級政府審批。所舉債債務(wù)由舉債單位經(jīng)營收入歸還，不得將償債責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給財政。

　　申報時需報送以下材料：

　?。ㄒ唬╉椖咳谫Y可行性分析，包括項目基本情況、建設(shè)資金來源、融資方式、經(jīng)營分析與預(yù)測、投資回報、風(fēng)險因素等；

　　（二）償債能力評估，包括償債計劃和償債資金來源等；

　　（三）書面承諾所舉借債務(wù)不需財政歸還。

　　第十六條 除法律法規(guī)規(guī)定外，政府及其部門不得向金融機(jī)構(gòu)或其他單位出具擔(dān)保函、承諾函、安慰函等任何形式的融資支持性文件，不得以機(jī)關(guān)事業(yè)單位國有資產(chǎn)為其他單位或企業(yè)融資進(jìn)行抵押或質(zhì)押，不得為其他單位或企業(yè)融資承諾承擔(dān)償債責(zé)任。

　　對于依法需要政府或其部門提供擔(dān)保的，由被擔(dān)保單位（舉債單位）向擔(dān)保單位提出申請，擔(dān)保單位主管部門征求財政部門、法制部門等相關(guān)單位意見后，報同級政府批準(zhǔn)。

　　第三章 政府債務(wù)資金的使用

　　第十七條 市、區(qū)政府要將一般債券、專項債券分別納入一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算的收入預(yù)算，將政府債務(wù)的還本付息、債務(wù)資金安排的支出，按資金性質(zhì)分別納入一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算的支出預(yù)算。

　　第十八條 使用政府債務(wù)資金的單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用債務(wù)資金，不得挪作他用。

　　一般債券資金只能用于公益性項目資本性支出和適度償還存量政府債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，不得用于違規(guī)修建樓堂館所和其他國家明令禁止的項目。在資金使用過程中，由于客觀因素需調(diào)整一般債券資金使用項目的，按程序報財政部門審核，報同級政府批準(zhǔn)。

　　專項債券資金要嚴(yán)格限定用于發(fā)債對應(yīng)的具體項目，不得用于平衡預(yù)算和其他項目。

　　第十九條 使用政府債務(wù)資金的項目，應(yīng)實行項目法人責(zé)任制，項目法人對政府債務(wù)資金的使用效益負(fù)責(zé)。需要進(jìn)行招標(biāo)和政府采購的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國政府采購法》及有關(guān)規(guī)定。

　　第二十條 財政部門應(yīng)按規(guī)定組織對政府債務(wù)資金投資項目的概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算進(jìn)行財政投資評審。概算、預(yù)算、結(jié)算及竣工財務(wù)決算的評審結(jié)果應(yīng)作為財政部門和相關(guān)單位調(diào)整預(yù)算、核撥款項、項目招標(biāo)、辦理結(jié)算、批復(fù)工程竣工財務(wù)決算和交付資產(chǎn)，以及進(jìn)行項目績效評價的依據(jù)之一。使用政府債務(wù)資金單位要嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財建〔2002〕394號）的要求，做好基本建設(shè)財務(wù)管理工作，并加強(qiáng)對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算，報同級財政部門批準(zhǔn)。

　　第二十一條 債務(wù)預(yù)算支出實行國庫集中支付。市、區(qū)財政部門應(yīng)按照預(yù)算和項目進(jìn)度，及時、足額撥付債務(wù)預(yù)算支出資金，加強(qiáng)對債務(wù)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。

　　第二十二條 使用政府債務(wù)資金單位應(yīng)按照績效管理的有關(guān)規(guī)定及要求制定建設(shè)項目績效目標(biāo)，建立完善績效管理制度，配合財政部門開展的績效評價工作。

　　第四章 政府性債務(wù)的償還

　　第二十三條 按照“誰舉債、誰償還、誰承擔(dān)責(zé)任”的原則，區(qū)別落實償還責(zé)任。

　　一般債務(wù)和專項債務(wù)的償債資金，按照償還計劃分年度納入財政預(yù)算管理，確保按時足額歸還。一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算償還，必要時可通過調(diào)入政府性基金和國資預(yù)算資金償還。專項債務(wù)以項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。

　　政府或有債務(wù)的舉借單位和連帶責(zé)任人要按協(xié)議約定認(rèn)真落實償債責(zé)任，按時還本付息，不得單方面改變原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。政府或有債務(wù)納入監(jiān)管范圍，舉債單位主管部門、財政部門要加強(qiáng)對或有債務(wù)的統(tǒng)計分析和風(fēng)險防控，敦促償債主體及時償還債務(wù)。

　　對于或有債務(wù)確需政府承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金要納入相應(yīng)預(yù)算管理，并相應(yīng)追究原償債主體責(zé)任，扣減有關(guān)經(jīng)費；必要時，采用法律手段追收財政代還款項。對于未按要求納入預(yù)算管理的，不得安排財政性資金償還，也不得納入政府債券置換范圍。

　　第二十四條 各級政府不得新設(shè)各種形式的償債準(zhǔn)備金。對已經(jīng)設(shè)立的各類償債準(zhǔn)備金，要納入預(yù)算管理，優(yōu)先用于償還到期存量債務(wù)，實行專賬核算、?？顚Ｓ茫⒅贫▋攤Y金管理辦法。

　　第二十五條 區(qū)政府對其舉借的政府債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，市政府實行不救助原則。如區(qū)政府未能按時足額歸還上級轉(zhuǎn)貸政府債券的本息的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計算罰息，年度終了仍未歸還的本金、利息和罰息，由市財政部門從該區(qū)的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助款中扣款，或通過財政收入調(diào)庫的方式抵扣歸還。

　　第二十六條 各區(qū)政府要制定債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案，建立債務(wù)違約責(zé)任追究機(jī)制。政府出現(xiàn)償債困難時，要通過動用償債準(zhǔn)備金、壓縮一般性支出、處置可變現(xiàn)資產(chǎn)等方式，多渠道籌集資金，確保債務(wù)償還。區(qū)政府確實無法償還政府債務(wù)的，要及時報告市政府，市政府啟動債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置預(yù)案和責(zé)任追究機(jī)制，切實化解風(fēng)險，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　第五章 政府債務(wù)風(fēng)險預(yù)警

　　第二十七條 國家相關(guān)部門根據(jù)各地一般債務(wù)、專項債務(wù)、或有債務(wù)等情況，測算市本級、各區(qū)的債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，評估市、區(qū)的債務(wù)風(fēng)險狀況，并對債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。

　　第二十八條 風(fēng)險預(yù)警結(jié)果作為確定市、區(qū)政府債務(wù)余額及新增債務(wù)的主要依據(jù)。列入債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)的，原則上不新增債務(wù)余額。

　　第二十九條 債務(wù)高風(fēng)險地區(qū)在市政府批準(zhǔn)的余額限額內(nèi)，經(jīng)本級人大或其常委會批準(zhǔn)的新增債務(wù)項目或新增債務(wù)支出，應(yīng)由區(qū)政府及區(qū)財政部門按明細(xì)項目逐項向市政府及市財政部門報備。

　　第三十條 市、區(qū)財政部門要定期將財政部通報的政府債務(wù)風(fēng)險情況通報本級各政府債務(wù)監(jiān)管職能部門。各監(jiān)管職能部門在黨政考核、項目立項、信貸管理等方面加強(qiáng)管理、從嚴(yán)控制，并配合做好債務(wù)相關(guān)信息共享工作。

　　第六章 政府性債務(wù)管理的監(jiān)督

　　第三十一條 各區(qū)財政部門、市直舉借政府性債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)在每月4日前向市財政部門報送上一月份的政府性債務(wù)統(tǒng)計表（區(qū)屬單位按區(qū)財政部門要求時間報送），市財政部門按照省財政廳的要求，及時審核、匯總上報政府性債務(wù)統(tǒng)計情況等報表。

　　第三十二條 經(jīng)本級人大或其常委會批準(zhǔn)的債務(wù)情況、相關(guān)表格及重要事項說明，應(yīng)在批準(zhǔn)后20天內(nèi)由市、區(qū)財政部門向社會公開。經(jīng)本級財政部門批復(fù)的部門和單位債務(wù)相關(guān)情況及表格，應(yīng)在批復(fù)后20天內(nèi)由各部門和單位向社會公開，主要公開債務(wù)的“借、用、還”情況和項目建設(shè)情況，并對重要事項作出說明。

　　第三十三條 組織部門會同財政部門將政府性債務(wù)管理作為一項硬指標(biāo)納入政績考核。明確責(zé)任落實，市、區(qū)政府要對本地區(qū)地方政府性債務(wù)負(fù)責(zé)。強(qiáng)化教育和考核，防止急于求成，對盲目舉債的，視情節(jié)輕重，依法依規(guī)予以責(zé)任追究。已經(jīng)離任的，也要追究責(zé)任。

　　第三十四條 審計部門要依法加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)的審計監(jiān)督，促進(jìn)完善債務(wù)管理制度，防范風(fēng)險，規(guī)范管理，提高資金使用效益。

　　第三十五條 對不按財政部門要求及時、如實報送有關(guān)政府性債務(wù)資料的單位，給予通報批評。

　　第三十六條 違反《中華人民共和國預(yù)算法》及國務(wù)院規(guī)定舉借債務(wù)、為他人債務(wù)提供擔(dān)?；蛘吒淖儌鶆?wù)預(yù)算支出用途的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)給予處分。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　第七章 附則

　　第三十七條 本辦法自發(fā)文之日起施行，有效期5年。市府辦公廳分別于2014年3月14日、2014年7月23日印發(fā)的《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)各區(qū)、縣級市政府性債務(wù)管理的意見》（穗府辦函〔2014〕31號）、《廣州市人民政府辦公廳關(guān)于繼續(xù)施行〈廣州市政府性債務(wù)管理辦法〉的通知》（穗府辦〔2014〕37號）和2014年7月17日市財政局、發(fā)展改革委、建委、水務(wù)局、審計局、法制辦聯(lián)合印發(fā)的《廣州市財政局等六部門關(guān)于印發(fā)廣州市本級政府性債務(wù)管理辦法實施細(xì)則（修訂稿）的通知》（穗財債〔2014〕112號）同時廢止。