第一章 總則 第一條 為了貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于調(diào)整住房供應(yīng)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格的意見》，進(jìn)一步發(fā)揮稅收的調(diào)控職能，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于本市行政區(qū)域內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)的稅收一體化管理。? 本市行政區(qū)域內(nèi)從事房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)的單位、個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)和相關(guān)行政主管部門及所屬管理單位，均應(yīng)遵守本規(guī)定。? 第三條 本規(guī)定所稱房地產(chǎn)業(yè)，是指從事房地產(chǎn)開發(fā)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、銷售不動(dòng)產(chǎn)及二手房交易的行業(yè)及其相關(guān)活動(dòng)。? 本規(guī)定所稱建筑業(yè)，是指從事建筑、安裝、修繕、裝飾和其它工程作業(yè)的行業(yè)及其相關(guān)活動(dòng)。? 第四條 房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收征管，堅(jiān)持“源泉控管、先稅后證”的原則，建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、司法保障、信息化支撐的綜合治稅機(jī)制，形成政府依法管稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、納稅人依法納稅、社會(huì)各界協(xié)稅護(hù)稅的綜合治稅格局。 第五條 市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)主管房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收一體化管理工作，負(fù)責(zé)本規(guī)定的組織實(shí)施。? 市人民政府的各相關(guān)行政主管部門及其所屬管理單位，在各自的職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)，協(xié)同做好房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收一體化管理工作。 第二章 工作制度 第六條 市發(fā)改委、國(guó)土資源、規(guī)劃、建設(shè)、房地產(chǎn)、統(tǒng)計(jì)、工商、財(cái)政、國(guó)稅等行政主管部門及其所屬管理單位和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，應(yīng)當(dāng)與市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)建立信息互通和共享的制度和相應(yīng)機(jī)制。? 前款所列各行政主管部門及其所屬管理單位、開發(fā)區(qū)管委會(huì)和市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)，均應(yīng)指定專門機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)涉及房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收征管信息的收集、整理和傳遞等工作。? 第七條 下列行政主管部門及其所屬管理單位，應(yīng)當(dāng)配合地方稅務(wù)機(jī)關(guān)收集涉及房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收征管的有關(guān)信息，并于每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)向市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)情況：? (一)市發(fā)改委提供建設(shè)項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)的具體情況；? (二)市國(guó)土資源部門、房地產(chǎn)管理部門提供辦理土地出讓情況和《土地使用證》等情況；? (三)市建設(shè)行政主管部門按管理權(quán)限提供建設(shè)項(xiàng)目及其招投標(biāo)、核發(fā)《建設(shè)工程施工許可證》、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收備案等情況；? (四)市規(guī)劃部門提供建設(shè)規(guī)劃許可情況；? (五)市房地產(chǎn)管理部門提供房屋開發(fā)面積、商品房竣工面積、銷售面積、銷售金額以及商品房預(yù)售許可、房屋產(chǎn)權(quán)證書的辦理和房地產(chǎn)轉(zhuǎn)（受）讓等情況；? (六)市工商部門提供房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等情況；? (七)市國(guó)稅局提供房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)所得稅征管情況；? (八)市統(tǒng)計(jì)部門提供相關(guān)統(tǒng)計(jì)信息。? 高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)應(yīng)當(dāng)按照本條第一款的規(guī)定，向市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉及房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收征管的有關(guān)信息。? 第八條 市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于每個(gè)季度終了之日起15日內(nèi)，向本規(guī)定第七條所列行政主管部門和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)提供房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收征管情況。? 第九條 市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)和市發(fā)改委、建設(shè)、規(guī)劃、國(guó)土資源、房地產(chǎn)、財(cái)政、審計(jì)、公安、工商、國(guó)稅、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)察等行政主管部門，應(yīng)當(dāng)建立房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收一體化管理聯(lián)席會(huì)議制度。? 聯(lián)席會(huì)議每半年召開一次。遇緊急、重大事項(xiàng)時(shí)，經(jīng)請(qǐng)示市政府同意，也可以臨時(shí)召開。? 聯(lián)席會(huì)議由市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織，市政府領(lǐng)導(dǎo)主持。 第三章 稅源監(jiān)控和證前清稅 第十條 市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，建立分戶、分項(xiàng)目稅源監(jiān)控臺(tái)賬。? 稅源監(jiān)控臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：? （一）建設(shè)項(xiàng)目法人；? （二）建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模；? （三）建設(shè)項(xiàng)目地址；? （四）建設(shè)項(xiàng)目土地使用面積； ? （五）建筑面積；? （六）建筑施工單位；? （七）項(xiàng)目建設(shè)起止時(shí)間；? （八）建設(shè)項(xiàng)目稅款繳納情況；? （九）需要記錄在案的其他情況。? 第十一條 房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收征管，實(shí)行證前清稅制度。? 納稅人在申請(qǐng)辦理《土地使用證》、《房屋所有權(quán)證》等相關(guān)權(quán)屬證照時(shí)，必須出具稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的不同環(huán)節(jié)清稅證明或者減、免稅證明。? 相關(guān)行政主管部門在審批辦理《土地使用證》、《房屋所有權(quán)證》等相關(guān)權(quán)屬證照時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審驗(yàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的清稅證明或者減、免稅證明后，方可按規(guī)定程序辦理。 第十二條 納稅人在辦理證前清稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列證件和資料：? (一) 營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；? (二)《土地使用證》復(fù)印件； ? (三)《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》復(fù)印件；? (四)《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和建設(shè)項(xiàng)目審批、核準(zhǔn)文件復(fù)印件；? (五)在銀行開戶的所有賬號(hào)證明，并注明收入結(jié)算賬戶； (六)項(xiàng)目經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)和辦稅人員身份證復(fù)印件及其聯(lián)系電話；? (七)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書和憑證復(fù)印件；? (八)契稅和耕地占用稅完稅證明；? (九)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件和證明材料。 第十三條 納稅人建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生變更、補(bǔ)充和修改的，應(yīng)當(dāng)自變更、補(bǔ)充和修改之日起15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 第四章 征收管理 第十四條 納稅人必須按照法定期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納地方稅收。 第十五條 房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收一體化管理涉及的稅種有：營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、教育費(fèi)附加、耕地占用稅、契稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、資源稅等。? 第十六條 對(duì)納稅人應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，實(shí)行按月（季）預(yù)征、年度匯算清繳的征收方式。? 第十七條 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照甘肅省地方稅務(wù)局的規(guī)定預(yù)繳土地增值稅，并在項(xiàng)目全部竣工或轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)85%以上時(shí)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理土地增值稅稅款清算手續(xù)，對(duì)預(yù)繳土地增值稅多退少補(bǔ)。 第十八條 納稅人銷售自建房產(chǎn)，分別按照建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)稅收征管規(guī)定征稅，其組成計(jì)稅價(jià)格依照稅法相關(guān)規(guī)定予以確認(rèn)。? 第十九條 納稅人將房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品用于本企業(yè)自用、捐贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的，或者轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，用于對(duì)外投資、分配給股東或投資者、接受抵償債務(wù)、用于非貨幣性資產(chǎn)交易的，或者納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，確定其收入的方法和順序按照下列規(guī)定執(zhí)行： ? (一)按本企業(yè)近期或本年度最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格予以確定；? (二)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類開發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)公認(rèn)價(jià)格予以確定；? (三)按組成計(jì)稅價(jià)格予以確定。? 第二十條 建筑業(yè)納稅人對(duì)收購沙、石等應(yīng)繳納資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定取得《資源稅管理證明》。 凡不能準(zhǔn)確提供收購沙、石等數(shù)量和《資源稅管理證明》的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅收征管的有關(guān)規(guī)定追繳應(yīng)扣未扣的資源稅。? 第二十一條 市國(guó)土資源行政主管部門審批辦理《土地使用證》時(shí)，應(yīng)當(dāng)審驗(yàn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《辦理土地使用證清（免）稅證明》；無地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的清、免稅證明的，不得辦理。? 市房地產(chǎn)行政主管部門審批辦理《房屋產(chǎn)權(quán)證》時(shí)，應(yīng)當(dāng)審驗(yàn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《辦理房屋產(chǎn)權(quán)證清（免）稅證明》或《辦理房屋產(chǎn)權(quán)證準(zhǔn)予延期繳納稅款證明》；無地方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的清、免稅證明和準(zhǔn)予延期繳稅證明的，不得辦理。? 第二十二條 二手房交易稅收征管實(shí)行一窗式管理、一站式服務(wù)。其具體方式，可采取地方稅務(wù)機(jī)關(guān)入駐二手房交易管理部門與之合署辦公直接征收的方式，也可采取委托二手房交易管理部門代征稅款的方式。? 第二十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)跟蹤了解掌握建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度、成本、費(fèi)用、商品房預(yù)售和銷售收款方式、收款時(shí)間等情況，并對(duì)建設(shè)項(xiàng)目納稅情況進(jìn)行納稅評(píng)估，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目名稱、坐落地點(diǎn)、面積、價(jià)格與納稅資料進(jìn)行比對(duì)；發(fā)現(xiàn)欠繳或者少繳稅款的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)追繳。 第五章 發(fā)票管理 第二十四條 建設(shè)單位必須憑施工單位出具的建筑安裝業(yè)專用發(fā)票支付工程款（包括工程預(yù)付款）；凡不使用建筑安裝業(yè)專用發(fā)票的，一律不得支付工程款項(xiàng)。? 第二十五條 房地產(chǎn)業(yè)納稅人在收取商品房定金和預(yù)售商品房收入時(shí)，必須使用地方稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的《預(yù)售不動(dòng)產(chǎn)專用收據(jù)》，不得使用其他票據(jù)；款項(xiàng)結(jié)清后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須為商品房購買人開具《銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票》。? 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具《銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票》時(shí)，必須在專用發(fā)票上登錄《預(yù)售不動(dòng)產(chǎn)專用收據(jù)》的號(hào)碼。? 《預(yù)售不動(dòng)產(chǎn)專用收據(jù)》和《銷售不動(dòng)產(chǎn)專用發(fā)票》的印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六章 法律責(zé)任 第二十六條 納稅人有下列行為之一的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條之規(guī)定予以處罰： ? (一)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的；? (二)未按規(guī)定報(bào)送全部(工程項(xiàng)目結(jié)算)銀行賬號(hào)的；? (三)未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；? (四)未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的。? 第二十七條 納稅人有下列行為之一的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定予以處罰：　　? (一)偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的；? (二)在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的；? (三)經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的。? 第二十八條 納稅人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條之規(guī)定予以處罰。? 第二十九條 納稅人違反發(fā)票管理規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定予以處罰。 ? 第三十條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員在房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)稅收一體化管理工作中玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)，導(dǎo)致稅收收入流失或者給納稅人造成損失的，由本機(jī)關(guān)或者其上級(jí)機(jī)關(guān)責(zé)令追回應(yīng)當(dāng)征收的稅款，并依照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和行政紀(jì)律規(guī)定，追究該部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；因違法執(zhí)法給納稅人造成損失的，依法予以賠償。? 第三十一條 相關(guān)行政主管部門及其所屬管理單位未按規(guī)定提供有關(guān)信息，或者在地方稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未出具清稅證明或者減、免稅證明或者準(zhǔn)予延期繳稅證明的情況下進(jìn)行權(quán)屬登記或者審批辦理相關(guān)證照，導(dǎo)致稅收收入流失的，由該部門負(fù)責(zé)協(xié)助市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)追回應(yīng)當(dāng)征收的稅款，并依照相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定和行政紀(jì)律規(guī)定，追究該部門有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的行政責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第七章 附則 第三十二條 本規(guī)定實(shí)施中的具體問題，由蘭州市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。 第三十三條 本規(guī)定自公布之日起施行。 〖2007年1月8日 蘭政發(fā)【2007】2號(hào)文件公布〗