濱政發(fā)〔2007〕66號 各縣(區(qū))人民政府,開發(fā)區(qū)管委會,市政府各部門、各直屬事業(yè)單位,市屬各大企業(yè),各高等院校,中央、省駐濱各單位: 　　《濱州市住房公積金財政監(jiān)督管理暫行辦法》已經2007年9月12日第79次市政府常務會議通過,現印發(fā)給你們,請認真貫徹執(zhí)行。 　　濱州市人民政府　　　 　　二○○七年九月二十七日 　　濱州市住房公積金財政監(jiān)督管理暫行辦法 　　第一章　總　則 　　第一條　為了防范財政風險,嚴肅財經紀律,保證住房公積金規(guī)范管理和安全運作,維護職工的合法權益,促進依法行政,提高監(jiān)管水平,根據《住房公積金管理條例》、《住房公積金行政監(jiān)督辦法》、《山東省住房公積金財政監(jiān)督管理暫行辦法》的有關規(guī)定,結合我市實際,制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱住房公積金財政監(jiān)督,是指由市財政部門(以下簡稱“財政部門”)依據管理權限,對本行政區(qū)域內住房公積金財務會計管理法規(guī)、政策執(zhí)行情況實施監(jiān)督。 　　第三條　財政部門是住房公積金財政監(jiān)督管理主體。監(jiān)督管理對象是市住房公積金管理中心(以下簡稱“公積金管理中心”)和住房公積金業(yè)務承辦銀行,必要時可延伸核查住房公積金繳存單位及住房公積金貸款業(yè)務涉及的相關單位和個人。 　　第四條　住房公積金財政監(jiān)督應當遵循合法、客觀、公正、透明和效率原則。 　　第二章　財政部門監(jiān)督管理職責 　　第五條　財政部門除與同級住房公積金其它監(jiān)督部門共同履行監(jiān)管職責外,應當對本行政區(qū)域內住房公積金管理過程中執(zhí)行財政法規(guī)的情況實施監(jiān)督,具體包括以下內容: 　　(一)審批住房公積金財務收支預算和公積金管理中心管理費用預算,并監(jiān)督預算的執(zhí)行; 　　(二)審批住房公積金財務收支決算和公積金管理中心管理費用決算; 　　(三)監(jiān)督住房公積金增值收益的真實性、收益分配的合法性及所形成的公積金管理中心管理費用及城市廉租住房建設資金上繳財政的情況; 　　(四)負責組織本行政區(qū)域內住房公積金財政日常監(jiān)督管理和專項監(jiān)督檢查; 　　(五)監(jiān)督住房公積金委托貸款業(yè)務情況以及防范風險的措施; 　　(六)監(jiān)督建立職工住房公積金個人明細賬,記載職工個人住房公積金繳存、提取情況; 　　(七)受理公民、法人和其它組織對本行政區(qū)域內的住房公積金財務管理方面違紀行為的舉報; 　　(八)監(jiān)督公積金管理中心會計基礎工作的情況; 　　(九)監(jiān)督住房委員會批準的住房公積金歸集、使用計劃的執(zhí)行情況; 　　(十)監(jiān)督受托銀行設立住房公積金職工個人賬戶情況; 　　(十一)負責對住房公積金管理中心住房公積金呆賬核銷進行審核,監(jiān)督住房公積金管理中心執(zhí)行住房公積金呆賬核銷制度; 　　(十二)承擔住房公積金財政監(jiān)督管理的其它事項。 　　第三章　財政日常監(jiān)督 　　第六條　住房公積金財政監(jiān)督采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督兩種方式。 　　日常監(jiān)督是指財政部門依托住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng),根據有關制度規(guī)定,對被監(jiān)督單位住房公積金財務管理的合法性、合規(guī)性進行的經常性監(jiān)督。 　　第七條　財政部門實施日常監(jiān)督,主要形式是通過分析被監(jiān)督單位報送的文件和數據資料,依托住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)查詢有關信息,發(fā)現住房公積金財務管理存在的問題,提出改進的意見、措施。 　　第八條　建立預決算審批制度。公積金管理中心應及時向財政部門報送住房公積金財務收支預決算和管理費用預決算。財政部門應及時予以審批,并報省財政廳備案。 　　第九條　建立預算執(zhí)行控制制度。公積金管理中心要嚴格執(zhí)行財政部門批復的住房公積金財務收支預算和管理費用預算。 　　第十條　建立會計報表報送制度。公積金管理中心應及時向財政部門報送住房公積金會計報表;財政部門審批后,上報省財政廳備案。住房公積金會計報表分為《資產負債表》、《增值收益表》、《中心事業(yè)支出明細表》和《增值收益分配表》,前三張報表為季報,最后一張報表為年報,季報須于每季度終了10日內上報,年報須于年度終了后15日內上報。 　　公積金管理中心應保證會計報表數據的真實性和有效性。報表必須同時采用紙質報表和電子版本兩種方式上報。紙質報表須由經辦人和單位負責人簽字,并加蓋單位公章。 　　第十一條　建立通報制度。財政部門定期或不定期通報本行政區(qū)域住房公積金財政法規(guī)、政策執(zhí)行情況,財務運作情況,財政監(jiān)督情況以及存在的問題。 　　第十二條　建立重大事項報告制度。財政部門在住房公積金財政財務監(jiān)督管理過程中發(fā)現的重大問題,要及時向市政府和上級主管部門報告。 　　第四章　財政專項監(jiān)督 　　第十三條　專項監(jiān)督是指財政部門對被監(jiān)督單位就住房公積金財政財務管理狀況實施的專項監(jiān)督。必要時,財政部門可聘請會計師事務所等中介機構協(xié)助。 　　第十四條　專項監(jiān)督實行定期和不定期檢查相結合的制度。財政部門應在年初制定本年度的監(jiān)督檢查工作計劃。檢查時限一般以本年度為主,必要時可追溯到以前年度。 　　第十五條　財政部門實施專項監(jiān)督,依照下列程序進行: 　　(一)根據檢查計劃或專項檢查需要,由兩人以上人員組成檢查組,確定檢查項目和檢查內容,制定檢查方案,在實施檢查3日前通知被監(jiān)督單位; 　　(二)檢查組就檢查事項聽取被監(jiān)督單位的匯報,查閱有關文件、資料,檢查被監(jiān)督單位有關會計憑證、會計賬簿、會計報表以及現金、實物、有價證券,向有關單位調查取證等; 　　(三)檢查組應在現場檢查結束后,寫出檢查報告,送被檢查單位征求意見。被檢查單位有異議的,可以在接到檢查報告15日內提出書面意見。逾期未提出書面意見的,視同無異議; 　　(四)財政部門根據檢查報告和被檢查單位書面意見對檢查事項做出評價,形成檢查意見書,送被監(jiān)督單位。對經查證存在問題的,財政部門應做出監(jiān)督決定或者監(jiān)督建議。 　　第十六條　財政部門實施專項監(jiān)督,向被檢查單位發(fā)出的通知書應包括以下內容: 　　(一)被查單位的名稱; 　　(二)檢查的依據、范圍、內容、方式和時間; 　　(三)對被查單位配合檢查的具體要求; 　　(四)檢查組組長及其他檢查成員名單、聯(lián)系電話; 　　(五)檢查機構公章及簽發(fā)日期。 　　第十七條　檢查組出具的檢查報告應包括以下內容:(一)檢查的范圍、內容、方式和時間;(二)被查單位財務管理、預算執(zhí)行和制度建設情況;(三)認定被查單位違反國家財政財務法規(guī)的基本事實、造成的后果以及認定依據、證據和處理意見; 　　(四)加強財政財務管理的意見和建議; 　　(五)檢查組認為應當報告的其它事項。 　　第十八條　財政部門做出的檢查意見書應包括以下內容: 　　(一)檢查報告的相關內容; 　　(二)對被檢查單位財務工作的基本評價; 　　(三)應當明示的其它事項。 　　第十九條　財政部門及其工作人員在履行檢查職責時,有權采取以下措施: 　　(一)要求被監(jiān)督單位提供與監(jiān)督事項有關的管理文件、財務賬目、原始憑證及其它資料,進行查閱或者予以復制; 　　(二)向有關單位和個人進行調查,要求就監(jiān)督事項涉及的問題做出解釋和說明,并取得有關證明材料; 　　(三)對被監(jiān)督單位和個人隱匿、偽造、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表,轉移、隱匿住房公積金資產及其它違反法律、法規(guī)和行政紀律的行為,責令停止和予以糾正; 　　(四)向市住房公積金管理委員會建議暫停嚴重妨礙檢查工作的人員執(zhí)行公務。 　　第二十條　財政部門對被監(jiān)督單位查證屬實的違法違規(guī)行為,可以提出對被監(jiān)督單位和有關責任人的處罰意見,根據有關規(guī)定作出以下監(jiān)督決定或者監(jiān)督建議: 　　(一)責令被監(jiān)督單位限期改正; 　　(二)建議按照干部管理權限對有關責任人給予行政處分; 　　(三)建議撤換公積金管理中心負責人; 　　(四)建議公積金管理中心按規(guī)定解除與有關商業(yè)銀行及其分支機構住房公積金金融業(yè)務的委托關系; 　　(五)構成犯罪的,建議移送司法機關依法追究刑事責任; 　　(六)其它決定或建議。 　　第二十一條　被監(jiān)督單位、人員在監(jiān)督檢查中有權進行陳述和申辯。 　　第二十二條　被監(jiān)督單位應積極配合檢查工作,及時、全面地提供年初預算、預算調整、有關發(fā)文、撥款、報表、賬簿及相關材料,并對所提供材料的真實性和完整性負責,不得隱瞞不報,不得提供虛假情況,不得以任何形式阻撓檢查。 　　第二十三條　被監(jiān)督單位按監(jiān)督決定積極進行整改,并于1個月內將整改情況上報財政部門。財政部門對監(jiān)督決定的執(zhí)行情況進行檢查。 　　第五章　住房公積金增值收益的管理 　　第二十四條　住房公積金增值收益是指住房公積金業(yè)務收入與業(yè)務支出的差額。住房公積金的增值收益應當存入公積金管理中心在受委托銀行開立的住房公積金增值收益專戶。 　　住房公積金增值收益專戶產生的利息收入全額計入住房公積金增值收益。 　　死亡或者被宣告死亡的職工,無繼承人也無受遺贈人的,職工住房公積金賬戶內的存款余額納入住房公積金增值收益。 　　第二十五條　住房公積金增值收益除國家另有規(guī)定外,應按下列順序進行分配: 　　(一)住房公積金貸款風險準備金; 　　(二)上繳財政的公積金管理中心管理費用; 　　(三)城市廉租住房建設補充資金。 　　第二十六條　公積金管理中心的管理費用,由公積金管理中心按照規(guī)定的標準編制全年預算支出計劃,報財政部門批準后,從住房公積金增值收益中上繳財政。財政部門根據全年支出預算辦理資金撥付。 　　第二十七條　住房公積金增值收益用于建立住房公積金貸款風險準備金的比例不得低于60%。 　　第二十八條　城市廉租住房建設的補充資金,經市住房公積金管理委員會批準后,上繳財政,由財政部門撥給廉租住房建設主管部門,專項用于城市廉租住房建設。 　　第六章　住房公積金呆賬核銷管理 　　第二十九條　住房公積金呆賬,包括下列范圍: 　　(一)1999年4月3日,《住房公積金管理條例》發(fā)布以前,公積金管理中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的單位貸款和項目貸款(含貸款利息,下同)形成的呆賬; 　　(二)公積金管理中心利用住房公積金委托銀行發(fā)放的職工個人住房貸款形成的呆賬。 　　第三十條　公積金管理中心經采取所有可能的措施和實施必要的程序之后,符合下列條件之一的職工個人住房貸款,可認定為住房公積金呆賬: 　　(一)借款人死亡,或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定被宣告失蹤或死亡,又無繼承人承擔其債務,公積金管理中心依法對其財產或遺產進行清償,并對擔保人進行追償后,未能收回的貸款; 　　(二)借款人遭受重大自然災害或意外事故,損失巨大且不能獲得保險補償,或者以保險賠償后,確實無力償還部分或全部貸款,公積金管理中心對借款人財產進行清償和對擔保人進行追償后,確實無法收回的貸款; 　　(三)借款人觸犯刑律,依法受到制裁,其財產不足歸還所借貸款,又無其他債務承擔者,公積金管理中心經追償后確實無法收回的貸款; 　　(四)由于借款人和擔保人不能償還到期貸款,公積金管理中心訴諸法律,經法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行,借款人和擔保人均無財產可執(zhí)行,法院裁定終結、終止或中止執(zhí)行后,公積金管理中心仍無法收回的貸款; 　　(五)對借款人和擔保人訴諸法律后,因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因,被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任;或因借款合同、擔保合同等權利憑證遺失或喪失訴訟時效,法院不予受理或不予支持,公積金管理中心經追償后仍無法收回的貸款; 　　(六)由于本條(一)至(五)原因,借款人不能償還到期貸款,公積金管理中心依法取得抵債資產,抵債金額(評估確認的公允價值扣除抵債資產接收費用)小于貸款本息的差額,經追償后仍無法收回的貸款余額。 　　第三十一條　具有下列情況之一的債權,不得作為呆賬核銷: 　　(一)借款人或者擔保人有經濟償還能力,未按期償還的債權; 　　(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定,以各種形式、借口逃廢或者懸空的債權; 　　(三)公積金管理中心未向借款人或者擔保人追償的債權; 　　(四)公積金管理中心因工作疏忽造成重大損失,沒有對有關責任人進行追究的債權;(五)公積金管理中心與受委托銀行簽訂書面協(xié)議,由受委托銀行實行責任貸款,應由受委托銀行負責償還的債權; 　　(六)公積金管理中心自行決策,采用未委托銀行而直接發(fā)放的貸款形成的債權; 　　(七)住房公積金被冒領、騙取而發(fā)生的應由公積金管理中心承擔的凈損失。 　　第三十二條　1999年4月3日以前的單位貸款和項目貸款,按《財政部關于印發(fā)〈住房公積金呆賬核銷管理暫行辦法〉的通知》第七條、第八條規(guī)定執(zhí)行。 　　第三十三條　住房公積金呆賬核銷實行“嚴格認定條件、提供確鑿證據、依法追究責任、逐級上報審批、對外嚴格保密,實行賬銷案存”的管理原則。 　　第三十四條　住房公積金呆賬的核銷程序: 　　(一)公積金管理中心向財政部門提出核銷呆賬書面申請,經財政部門審核并報市住房公積金管理委員會審議同意后,報省級財政部門批準核銷; 　　(二)公積金管理中心根據省級財政部門批準核銷呆賬的意見,進行住房公積金呆賬的會計處理,并報財政部門、市住房公積金管理委員會和上級監(jiān)管部門備案。 　　第三十五條　公積金管理中心必須建立呆賬責任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬,必須查明呆賬形成的原因,對確系主觀原因形成損失的,應明確相應的責任人,包括經辦人、部門負責人和單位負責人。特別應注意查辦因決策失誤、內控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責任的人員,視金額大小和性質輕重進行處理。有違法犯罪行為的,公積金管理中心應當移交司法機關,依法追究其法律責任。 　　第三十六條　公積金管理中心必須建立呆賬核銷后的資產保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權與債務關系已完全終結的情況外,公積金管理中心對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權利,并對已核銷的呆賬繼續(xù)催收。已核銷的呆賬以后又收回的,增加住房公積金貸款風險準備金。 　　第三十七條　經省級財政部門批準核銷的住房公積金呆賬,從公積金管理中心按規(guī)定提取的住房公積金貸款風險準備金中據實核銷,提取的住房公積金貸款風險準備金不足核銷呆賬時,可以實行逐年核銷。 　　第七章　罰　則 　　第三十八條　公積金管理中心下列行為屬違法或違規(guī)行為: 　　(一)運作住房公積金以外的住房資金; 　　(二)在指定委托銀行之外的其它金融機構開戶,辦理住房公積金存貸款等金融業(yè)務; 　　(三)直接辦理住房公積金貸款或借款業(yè)務; 　　(四)不執(zhí)行國家規(guī)定的住房公積金存貸款利率;(五)轉移、挪用住房公積金本金、職工住房公積金存款利息、住房公積金貸款風險準備金、城市廉租住房建設補充資金; 　　(六)截留、坐支業(yè)務收入或增值收益; 　　(七)在業(yè)務收入或住房公積金增值收益中坐支管理費用; 　　(八)列支公積金管理機構業(yè)務范圍以外的其它費用,擅自擴大開支標準和范圍; 　　(九)超過規(guī)定標準和范圍支付手續(xù)費; 　　(十)向他人提供擔保或抵押貸款; 　　(十一)不按規(guī)定與受托銀行簽訂委托合同; 　　(十二)不按規(guī)定辦理住房公積金賬戶的設立、繳存、歸還等手續(xù); 　　(十三)不按規(guī)定為職工建立住房公積金明細賬,記載職工住房公積金的繳存、提取情況; 　　(十四)不按規(guī)定和程序擅自進行住房公積金核銷的; 　　(十五)其它違反國家法律、法規(guī)和財政、財務會計制度的行為。第三十九條　有第三十八條所列行為的,要區(qū)別情況進行處理: 　　有(一)至(五)條行為的,必須限期追回違紀資金;有違法所得的,全部予以沒收。對挪用或者批準挪用住房公積金的有關部門負責人以及公積金管理機構負有責任的主管人員和其它直接責任人員,提交有關部門處理;構成犯罪的,依法追究刑事責任;尚不夠刑事處罰的,建議有關部門,給予降級或者撤職等行政處分。 　　有(六)至(十五)條行為的,除責令其限期糾正外,還要按照《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》,對負有責任的主管人員和其它直接責任人進行處罰和處分。 　　第四十條　財政監(jiān)督管理人員要堅持原則,秉公辦事。對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,要給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。 　　第四十一條　被監(jiān)督單位和個人對控告人、檢舉人、監(jiān)督檢查人員進行報復陷害的,有關部門應對直接責任人給予行政處分;構成犯罪的,由司法機關依法追究刑事責任。 　　第八章　附　　則 　　第四十二條　本辦法自發(fā)布之日起施行。