問:我們公司5月用手工開了100萬的發票,到9月份對方才說我們的抬頭開錯了,要求我們重新用稅控機開具發票。我們6月份使用了稅控機,但是稅控系統中沒辦法將5月的發票紅沖,經過稅務局的協調,我們用手工發票紅沖了5月份開的發票,然后再重新開具新發票。但是5月份的100萬發票的稅已經交掉了,而新開的100萬的發票也交了稅,稅務局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業稅,請問做賬時要怎么處理,那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業稅?
答:根據您說的情況,把幾筆涉稅分錄列示如下:
1.原錯誤發票,計提稅金(假設稅率為5%)
借:營業稅金及附加5
貸:應交稅費——應交營業稅5
2.次月上交時:
借:應交稅費——應交營業稅5
貸:銀行存款5
3.新開發票上交營業稅(營業額沒變,不計提)
借:應交稅費——應交營業稅5
貸:銀行存款5
這樣您會發現,營業稅有借方余額5,例如以后開了500萬的發票,那接下來會計處理為:
借:營業稅金及附加25
貸:應交稅費——應交營業稅25
而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。
以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的法律問題,歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。
該內容對我有幫助 贊一個
中外合資商業銀行適用商業銀行法嗎
2021-02-21公司設立執行董事任期幾年
2021-03-15房產抵押有相關的合同嗎
2020-12-03什么是單位集資房
2021-02-17集資房買賣有風險嗎
2020-12-29達到人身意外傷害標準的應該滿足哪些要件
2021-01-22什么是保險經紀人與代理人
2021-01-29董某患重大疾病,投保后保險條款不予理賠引爭議如何處理
2020-11-23入保5天后意外身亡 小冬的保險何時生效
2021-01-14交通保險賠償哪些項目
2020-11-19出車禍后多長時間保險時效過期
2021-03-21校方責任保險的保險范圍是什么
2020-11-13從器官移植談確認保險合同條款爭議的基本原則
2020-11-23土地轉包是否需要原承包者同意
2020-12-09農村土地轉包糾紛中會遇到哪些問題及相關的法律適用
2020-12-23模擬拆遷簽約率達到多少比例就可以正式拆遷
2021-02-18企業取得的房屋拆遷補償該不該交增值稅
2021-02-11房屋征收條例受爭議 廣州舊城改造傾向協商拆遷
2021-02-19企業拆遷解散員工費用有補償嗎
2021-02-10征地補償居民戶口有何區別
2021-03-18