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發票抬頭開錯該怎么辦

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 598人看過

問:我們公司5月用手工開了100萬的發票,到9月份對方才說我們的抬頭開錯了,要求我們重新用稅控機開具發票。我們6月份使用了稅控機,但是稅控系統中沒辦法將5月的發票紅沖,經過稅務局的協調,我們用手工發票紅沖了5月份開的發票,然后再重新開具新發票。但是5月份的100萬發票的稅已經交掉了,而新開的100萬的發票也交了稅,稅務局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業稅,請問做賬時要怎么處理,那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業稅?

答:根據您說的情況,把幾筆涉稅分錄列示如下:

1.原錯誤發票,計提稅金(假設稅率為5%)

借:營業稅金及附加5

貸:應交稅費——應交營業稅5

2.次月上交時:

借:應交稅費——應交營業稅5

貸:銀行存款5

3.新開發票上交營業稅(營業額沒變,不計提)

借:應交稅費——應交營業稅5

貸:銀行存款5

這樣您會發現,營業稅有借方余額5,例如以后開了500萬的發票,那接下來會計處理為:

借:營業稅金及附加25

貸:應交稅費——應交營業稅25

而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。

以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的法律問題,歡迎登陸律霸網進行律師在線咨詢。

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