答:銷貨方因所售產(chǎn)品的質(zhì)量存在問題,支付賠償金給購貨方。我們需要明確的是,支付的賠償款是產(chǎn)品本身的質(zhì)量問題,還是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)的相關(guān)賠償。
1.如果是產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題,對于銷貨方而言,所支付的賠償金實(shí)際上相當(dāng)于對購貨方銷售貨物的折扣或折讓,應(yīng)該按照折扣、折讓的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》中規(guī)定,企業(yè)已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,但銷售折讓屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》,銷售折讓的會(huì)計(jì)處理與銷售退回的會(huì)計(jì)處理相同。
稅務(wù)處理上,銷貨方可以依據(jù)購貨方退回的增值稅專用發(fā)票或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具,調(diào)減銷售額并相應(yīng)減少增值稅銷項(xiàng)稅。
2.如果是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)了購貨方相關(guān)的損失而支付的賠償,對該筆賠償金直接計(jì)入營業(yè)外支出。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,這是與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出,減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額,可以在稅前扣除。
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