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寧波
關于債務重組的十個問題
關于債務重組的十個問題
1、債務重組的主要做法有哪些？
目前引入實踐的做法主要有：貸款改投資、直接融資增資減債、債權變股權、破產免債、股份合作等。
2、什么是貸款改投資？
貸款改投資，即將企業債務轉變為國家投資，轉變為國家的國有資產存量、轉變為國家欠銀行的錢。但這一做法也有局限性，因為一些企業欠債過多，有政策方面的原因，也有不少企業經營方面的原因，因此，這一方法必須區別企業的具體情況，不能無限度推廣。
3、什么是直接融資增資減債？
直接融資增資減債的方法有兩種，一是利用股票市場，即企業通過在境內外發行股票籌得資金，從而減輕企業的債務負擔。二是發行可轉換債券，使企業籌集到資金。但前一種辦法只適應于上市公司，非上市公司則無法利用這種辦法，而后者受制于我國資本市場的發育情況，目前作用有限。
4、什么是破產免債？
破產免債，即將企業欠銀行的錢，用政策核銷掉。由于目前我國銀行與國家的產權關系尚未完全理順，因而這筆債務實質上仍由國家負擔。但這種方法有可能助長一些企業賴帳的心理，因而這一做法在實踐中也不具普遍性。
5、什么是股份合作籌資？
股份合作籌資，就是通過推行股份合作制，將改制與籌資統一起來，在改制的同時，使職工成為公司的股東。這是我國目前中小企業改革中普遍采用的一種方式。但只有企業效益較好，有發展潛力，才適合采用這種方式。因為在此情況下，職工才愿意出資。
6、什么是債權變股權？
債權變股權，即將銀行貸給企業的款項按一定的比例折為銀行對企業的股權，使銀行由債權人變為企業的股東。
7、債權變股權的合理性與局限性有哪些？
合理性有：一是緩解了企業的債務危機，增加了企業自有資本，保證了生產的正常進行。二是有可能避免銀行的部分貸款風險，減少國有金融資產的流失。
局限性有：一是如果銀行經營失敗，銀行的貸款風險并沒有避免。二是有可能使企業形成賴帳心理。三是我國商業銀行規定銀行不許進行股權投資。
8、在實行債權變股權的政策上應注意哪些方面？
應注意以下幾點：一是必須明確債權變股權是對由于體制原因形成的不良債務的特定政策，是一次性的，不具有延續性，以防企業形成賴帳機制。二是合理折股，主要是按原值折股還是按現值折股的問題，其原則應是讓企業控股，有利于企業搞活。
9、操作債權變股權的要點有哪些？
首先，要選好債務人。通過債權變股權的方式解決企業負擔問題 ，并不適應所有負債企業。有兩類企業可以考慮作為選擇對象：一是國家支持、保護的行業中的骨干企業，二是一些雖然負債率較高，但仍有發展潛力。當然這需要銀行對企業進行詳細的評估和論證。
其次，對選好的債務人的逐筆負債進行分析，將符合條件的部分債權作股權轉換。即使某家企業符合轉股條件，也并不是說該家企業的全部負債都可以不加區分地全部轉為股權。而應僅對以下符合條件的負債進行轉股：一部分是由于政策性原因造成虧損，國家并未撥款彌補，企業靠銀行長期墊付作為維持簡單再生產的周轉資金而無法收回的貸款；另部分是企業由于過度負債無法還款，但這部分資金借貸后形成了實實在在的資產。
再次，轉股后的負債部分與其它部分負債應分開，否則難以收到好效果。一個辦法就是將轉股部分資產與其它資產獨立開來（如果能分開的話），另成立一家獨立運作的有限公司。
最后，也是最重要的是要轉換企業經營機制。原國有企業虧損的一個重要原因是企業經營機制存在缺陷。以負債變股權為契機，形成明晰的產權關系，形成有效的法人治理結構，建立現代企業運行機制，這樣有利于企業形成良性循環。
10、債權變股權的做法是否適應于企業之間的三角債？
企業之間的三角債是我國經濟改革中出現的一大問題。解決的一個有效辦法是在解決銀行企業之間債權債務關系的同時，將企業之間的債權債務關系也一并考慮解決。這樣做的好處是企業的債務關系能同時解決，同時能形成股權的多元化，使董事會內部形成一種制衡關系。當然這樣做的難度很大，因為企業之間債權債務關系比較復雜，債權企業與債務企業通常在一地區的情況較少。
解決企業之間債權債務關系的更好的辦法是通過企業之間的兼并來實現。即由債權變為股權，將原企業改制為有限責任公司，建立新的經營機制。這方面已有不少成功的案例。
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