各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為做好2002年稅收會計統計年報表的編報工作，現將有關事項通知如下：

　　一、2002年各類稅收會計統計年報表的編報，應根據國家稅務總局《關于2002年稅收會計統計報表制度及有關事項的通知》（國稅函[2001]872號）、《關于呆帳稅金清理和滯納金核算等有關事項的通知》（國稅函[2001]1002號）、《關于代征代扣稅款會計核算問題的通知》（國稅函[2002]49號）的有關規定和口徑，按照統一布置的年報種類、表式和計算機參數進行編報。對年度中各類月報表的口徑誤差，應在編制年報時一并進行修改調整；對結轉下年的各類稅收會計帳簿的期末余額，必須在年終一次調整定案；不得再隨意更改。

　　二、各地在編報《縣（市）稅收收入統計年報表》時，請注意國家標準行政區劃代碼及順序排列的變化，并加強國家稅務局與地方稅務局之間的溝通，以確保所在地區代碼的準確及順序排列的對應一致。

　　三、各地應根據《稅收票證管理辦法》規定的表樣將《稅收票證用存年報表》和《印花稅票用存年報表》隨同稅收會統年報表一并上報國家稅務總局。

　　四、各地均使用廣域網對2002年稅收會、統、票年報表進行數據傳送（《縣（市）稅收收人統計年報表》暫不傳送），傳送時間為2003年1月20日。同時上報紙質報表，并加注“年報表”字樣。

　　五、有關2002年稅收會統年報表的計算機參數和審核公式，總局將通過廣域網下發各地，請及時下載。

　　各地要加強對年報編報工作的組織領導，認真做好年報會審及與金庫的對帳工作，以確保各類稅收會統年報數據的準確、完整。

　　附件：2002年稅收會計、統計年報審核標準

　　2002年度稅收會計、統計年報表共23種。對2002年稅收年報表的審核，將以國家稅務總局《關于2002年稅收會計統計報表制度及有關事項的通知》（國稅函[2001]872號）、《關于呆帳稅金清理和滯納金核算等有關事項的通知》（國稅函[2001]1002號）、《關于代征代扣稅款會計核算問題的通知》（國稅發[2002]49號）的有關規定為依據，重點審核報表中各項數據的政策性以及各稅種收入在項目填列、企業類型劃分、行業歸類等指標上的準確性。同時，對本表平衡，報表之間相關數據的銜接，各種年報應報項目指標的完整，各項提退是否按政策執行，按規定上報的報表和軟盤是否齊全、一致，打印報表有無反復涂改、漏項（如缺簽章、日期）等情況進行全面審核。現將具體審核標準明確如下：

　　一、審核的報表種類和基本要求

　　（一）報表種類

　　1.稅收資金平衡年報表

　　2.入庫稅金明細年報表

　　3.應征稅金明細年報表

　　4.待征稅金變動情況年報表

　　5.待清理呆帳稅金明細年報表

　　6.提退稅金明細年報表

　　7.查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細年報表

　　8.減免稅金明細年報表

　　9.滯納金明細年報表

　　10.代征代扣稅款明細年報表

　　11.稅收收入分產業統計年報總表

　　12.稅收收入分企業類型統計年報總表

　　13.增值稅分企業類型統計年報表

　　14.消費稅分企業類型統計年報表

　　15.營業稅分企業類型統計年報表

　　16.企業所得稅分企業類型統計年報表

　　17.涉外稅收稅額統計年報表

　　18.稅收欠稅分項目統計年報表

　　19.個人所得稅分項目統計年報表

　　20.資源稅分企業類型統計年報表

　　21.待清理其他呆帳稅金分項目統計年報表

　　22.納稅登記戶數統計年報表

　　23.縣（市）稅收收入統計年報表

　　（二）基本要求及扣分辦法

　　與《2001年稅收會計、統計年報審核標準及扣分辦法》相同，23種稅收會

　　計、統計年報表，均要參照基本審核要求進行全面審核和扣分記錄。

　　二、稅收會計報表的審核標準

　　表一：《稅收資金平衡年報表》

　　本表是全面反映稅收資金運動情況的報表，它對各種稅收會計報表進行總括控制和核對。主要審核：

　　1.資金來源類、資金占用類“年初余額”、“期末余額”欄的合計數須對應一致。

　　2.資金占用類的“減免稅金”、“入庫稅收”、“入庫其他收人”‘“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目在“年初余額”欄無數：“待解稅金”、“在途稅金”科目在年終清理后，原則上應無數，如有數應結轉下年繼續處理。本表其他各科目在“年初余額”欄一般有數。

　　3.本表“應征稅收”的期末余額減去年初余額，應等于《應征稅金明細年報表》中“稅收收入合計”項目的合計數。

　　4.本表“待征稅收”的期末余額，應等于《待征稅金變動情況年報表》中“合計”項目的期末余額合計數。

　　5.本表“減免稅金”的期末余額，應大于或等于《減免稅金明細年報表》中“合計”欄的稅收收入合計數；應大于《提退稅金明細年報表》中“先征后退”、“減免退稅”兩欄的稅收收入合計數之和。

　　6.本表“入庫稅收”的期末余額，應等于《入庫稅金明細年報表》中“一、稅收收入合計”與“二、出口退稅合計”兩項目之和：“入庫其他收入”的期末余額，應等于《入庫稅金明細年報表》中“三、其他收入合計”項目的合計數。

　　7.本表“提退稅金”的期末余額，應大于或等于《提退稅金明細年報表》中“出口退稅”和“其他退稅”欄的稅收收入合計數之和。

　　表二：《入庫稅金明細年報表》

　　本表根據《2002年國家預算收支科目》及《財政部、國家稅務總局、中國人民銀行關于所得稅分享改革后有關預算管理問題的通知》的規定，主要審核各項目預算級次填列的準確性。

　　（一）政策性審核：

　　1.表內“一般增值稅”項目包括國有企業增值稅、集體企業增值稅、股份制企業增值稅、聯營企業增值稅、港澳臺和外商投資企業增值稅、私營企業增值稅、其他企業增值稅以及國內增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央和地方的共享收入，75％為中央級，25％為地方級。

　　由財政部、財政部駐各地財政監察專員辦事機構審批退庫的“菜籃子”、廢舊物資回收、三線搬遷、民貿企業、宣傳文化單位等增值稅退稅，一律不在本項目反映和抵減。

　　2.表內“福利企業增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”項目為中央和地方共享收入退庫，中央負擔75％，地方負擔25％。

　　3.表內“免、抵調增增值稅”項目按實際調庫增值稅的75％反映在“中央”欄、25％反映在“地方”欄：“免、抵調減增值稅”項目按實際調庫增值稅數額的100％反映在“中央”欄。且兩項目的合計數對應相等。

　　4.表內“進口貨物增值稅”項目反映海關代征的一般進口貨物增值稅、特定區域進口自用物資和進口貨物增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　5.表內“一般消費稅”項目包括國有企業消費稅、集體企業消費稅、股份制企業消費稅、聯營企業消費稅、港澳臺和外商投資企業消費稅、私營企業消費稅、其他企業消費稅和國內消費稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　6.表內“進口消費品消費稅”項目反映海關代征的一般進口貨物消費稅和進口消費品稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　7.表內“鐵道營業稅”項目反映鐵道部集中繳納的營業稅，為中央固定收入。

　　8.表內“金融保險業營業稅”項目的“中央”欄反映各銀行總行、保險總公司繳納的全部營業稅以及對其余金融保險企業按超過原5％稅率征收的營業稅，為中央固定收人；其“地方”欄反映對除各銀行總行、保險總公司以外的其余金融保險企業按5％稅率征收的營業稅，為地方固定收入。

　　9.表內“其他營業稅”項目反映對除鐵道部、金融保險企業以外的其他單位和個人征收的一般營業稅以及全部營業稅稅款滯納金、罰款收入。

　　10.表內“企業所得稅”項目反映依照中華人民共和國企業所得稅條例對國內企業征收的企業所得稅及其稅款滯納金、罰款收入。本項目下：

　　（1）鐵路運輸（包括廣鐵集團）、國家郵政、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行、以及海洋石油天然氣企業和“中石油”、“中石化”繳納的企業所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央級固定收入；

　　（2）除上述規定之外的其他企業繳納的所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央和地方共享收入，中央和地方各享50％。

　　11.表內“外商投資企業和外國企業所得稅”項目反映依照中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法對涉外企業（包括港澳臺）征收的企業所得稅及其稅款滯納金、罰款收入。本項目下：

　　（1）港澳臺和外商投資海上石油天然氣以及外國海上石油天然氣企業繳納的企業所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央級固定收入；

　　（2）除上述規定之外的其他外商投資企業和外國企業所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央和地方共享收入，中央和地方各分享50％。

　　12.表內“個人所得稅”項目反映依據中華人民共和國個人所得稅法以及財政部、國家稅務總局關于對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法征收的個人所得稅及其稅款滯納金、罰款收入，為中央和地方共享收入，中央和地方各分享50％。

　　13.表內“資源稅”項目下海洋石油資源稅以及相關的資源稅款滯納金、罰款收入為中央固定收入；其他資源稅以及相關的資源稅款滯納金、罰款收入為地方固定收入。

　　由于海上石油資源稅暫未開征，故本表的“資源稅”為地方級收入。

　　14.表內“固定資產投資方向調節稅”、“城市維護建設稅”（集中繳庫部分為中央級收入）、“房產稅”、“其他印花稅”、“城鎮土地使用稅”、“土地增值稅”、“車船使用稅”、“屠宰稅”、“筵席稅”項目均為地方級收入。

　　15.表內“證券交易印花稅”項目為中央和地方共享收入。

　　16.表內“燃油稅”項目暫無數（以下各表同）。

　　17.表內“車輛購置稅”項目各地暫不反映（以下各表同）。

　　18.表內“二、出口退稅合計”及其下項目，反映由國家稅務局審批退庫的出口退增值稅、消費稅，均為中央固定收入退庫。

　　19.表內“三、其他收入”項目下：

　　（1）“教育費附加收入”項目的“中央”欄反映對鐵道部、各銀行總行、保險總公司按營業稅附征的教育費附加收入：“地方”欄反映除上述以外對其他單位和個人按增值稅、消費稅、營業稅之和附征的教育費附加收入。

　　（2）“文化事業建設費收入”項目：

　　①中央所屬企事業單位文化事業建設費收入為中央固定收入；

　　②地方所屬企事業單位文化事業建設費收入為地方固定收入；

　　③中央和地方所屬企事業單位中央投資部分繳納的文化事業建設費收入為中央固定收入；地方投資部分繳納的文化事業建設費收入為地方級收入。

　　（3）“海洋石油礦區使用費收入”項目為中央級收入。

　　（4）“稅務部門其他罰沒收入”項目反映稅務部門征解入庫的各種行為罰沒收入。國稅系統征收的行為罰沒收入為中央級收入；地稅系統征收的行為罰沒收入為地方級收入。

　　（5）“稅務行政性收費收入”項目反映國家稅務局系統收取的稅務登記證費和發票工本費，為中央級收入。

　　（6）“社會保險基金收入”項目反映地方稅務局系統按規定征收入庫的基本養老保險、失業保險、基本醫療保險、工傷保險以及生育保險等各項社會保險費、滯納金收入。

　　（7）“農業五稅”項目反映地方稅務局系統征收入庫的農業稅、農業特產稅、牧業稅、耕地占用稅、契稅及其滯納金、罰款收入，為地方級收入。

　　（8）“其他”項目反映除上述七項以外由稅務部門負責征收入庫的清理煙酒專項收入、“兩金”清欠收入以及地方政府規定的其他財政收入。其中：清理煙酒專項收入為中央固定收入：“兩金”清欠收入為中央和地方共享收入；其他為地方固定收入。

　　（一）邏輯關系審核：

　　1.本表“稅收收入合計”及各稅種項目數，應分別與《稅收收入分產業統計年報總表》、《稅收收入分企業類型統計年報總表》中的各相關項目合計數對應一致。

　　2.本表“福利企業增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”三項目合計數之和，應小于或等于《提退稅金明細年報表》中“先征后退”欄的增值稅數。

　　3.本表“金融保險業營業稅”項目的合計數，應與《營業稅分企業類型統計年報表》中“金融、保險業”項目的合計數對應一致。

　　表三：《應征稅金明細年報表》

　　本表是綜合反映當年應征稅金發生情況的明細表。側重于對有關構成項目的基本關系進行試運算：

　　入庫稅金表的稅收合計＋待征稅金表的本年新欠合計＋減免稅金表的稅收合計＋[提退稅金表的匯算清繳結算退稅合計＋誤收退稅合計＋其他退稅合計]＋[資金平衡表的在途稅金＋待處理損失稅金＋損失稅金核銷]－入庫稅金表的免抵調庫增值稅－入庫稅金表的清繳以前年度欠稅稅收合計－上年緩征及未到期應繳稅收入庫＝當年應征稅源＋當年多繳稅金

　　其中：[1]當年應征稅源＝本表應征稅收合計－[待清理呆帳稅金表的年終稅收期末余額－3月份調整定案數]

　　繳稅金年初余額

　　應繳稅收期末余額小于上年緩征及未到期應繳稅收期

　　影響基本關系不相等的因素是：資金平衡表的在途稅金、待處理損失稅金、損失稅金核銷、多繳稅金科目中含其他收入數；以及當年應征稅源中未扣除1-2月呆帳稅金入庫數。

　　要求各地進行試運算，主要是期望通過對會計年報中各相關指標的關聯分析，發現并解決好稅收會計核算和上報數據方面存在的問題。

　　表四：《待征稅金變動情況年報表》

　　本表是反映新征管法實施后，即2001年5月1日后待征稅金增減變動情況的報表。主要審核：

　　1.表內的“期初余額”項目反映每月期初的欠繳稅款余額，不等于年初余額。

　　2.表內的“本期增加”項目反映形成欠繳到月末仍然未繳的稅款：“本期減少”項目反映本月清繳、抵繳及核銷的上月或上月以前的欠繳稅款。當月申報、查補的應征稅款，納稅人在限繳期內未繳納，但在月底前已繳納的，上述兩項目均不反映。

　　3.本表“合計”項目的期末余額，應等于《稅收資金平衡年報表》中“待征稅收”科目的期末余額。

　　4.本表各稅種“關停及空殼企業欠稅”、“往年陳欠”、“本年新欠”三項目的期末余額之和，應等于《稅收欠稅分項目統計年報表》中各相關稅種的合計數。且兩表中各稅種的“關停及空殼企業欠稅”項目對應相等。

　　表五：《待清理呆帳稅金明細年報表》

　　本表為帳外表，反映新征管法實施前，即截止2001年4月底全部應征而未征的欠繳稅款。主要審核：

　　1.本表“合計”欄各項目數額，只能因清繳入庫或按規定核銷而減少。即本表“稅收收入合計”及各稅種項目合計數，應小于或等于其11月份各相關項目數。

　　2.本表“三年以上呆帳稅金”、“三年以內呆帳稅金”兩欄的“稅收收入合計”項目之和，應等于《待清理其他呆帳稅金分項目統計年報表》的合計數，且各相關稅種項目一一對應相等。

　　表六：《提退稅金明細年報表》

　　本表反映稅務部門按照政策規定在自收稅款中支付的小額退稅和通過退庫方式辦理的各項退稅。主要審核：

　　1.本表“出口退稅”欄只在增值稅、消費稅項目有數。

　　2.本表“出口退稅”欄稅收收入合計數，應等于《入庫稅金明細年報表》中“二、出口退稅合計”下的“出口貨物退增值稅”、“出口消費品退消費稅”兩項目合計數之和。

　　3.本表“出口退稅”欄的增值稅、消費稅項目數，應分別等于《入庫稅金明細年報表》中“二、出口退稅合計”下的“出口貨物退增值稅”和“出口消費品退消費稅”項目合計數。

　　4.本表“先征后退”欄反映由稅務部門審批辦理的民政福利企業先征后返、森工企業綜合利用即征即退、人民銀行配售黃金即收即退、軟件集成電路產品即征即退、部分資源綜合利用及其他產品即征即退、三峽電站電力產品即征即退等增值稅以及其他由稅務部門審批辦理的先征后退。該欄只在“增值稅”、“城市維護建設稅”和“教育費附加收入”項目有數。

　　5.本表“先征后退”欄的增值稅項目數，應大于或等于《入庫稅金明細年報表》中“福利企業增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”三項目之和。

　　6.本表“先征后退”、“減免退稅”欄各數均為《減免稅金明細年報表》的其中數。其各稅種項目的兩欄之和，應分別小于或等于《減免稅金明細年報表》中“合計”欄相關稅種的減免稅額。

　　7.本表“出口退稅”、“其他遲稅”兩欄的稅收收入合計之和，應小于或等于《稅收資金平衡年報表》中“提退稅金”的期末余額數。

　　表七：《查補稅金及稅款滯納金、罰款收人明細年報表》

　　本表分稅種詳細反映期末查補稅金的應征、入庫及各稅種的稅款滯納金、罰款收入情況。主要審核：

　　1.本表“應征查補稅金”大欄下“小計”、“查補稅敖”、“查處稅款”欄的各稅種項目數，應分別大于或等于“入庫查補稅金”大欄下各對應欄各相關稅種項目數；兩大欄下的“查補滯納金”欄的各稅種項目數對應相等。

　　2.本表“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄的各稅種項目數，應大于或等于“入庫查補稅金”大欄下“查處罰款”與“查處滯納金”兩欄的各相關稅種項目數之和。

　　3.本表“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄的增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅項目數，應分別等于各相關稅種分企業類型統計年報表中“稅款滯納金、罰款收入”項目的合計數。

　　4.本表“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄的外商投資企業和外國企業所得稅項目數，應等于《涉外稅收稅額統計年報表》中“外商投資企業和外國企業所得稅”欄的“稅款滯納金、罰款收入”項目數。

　　5.本表“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄的各稅種項目數，應大干或等于《滯納金明細年報表》中“入庫滯納金”欄的各相關稅種數。

　　表八：《減免稅金明細年報表》

　　本表主要反映兩方面內容：一是隨申報和欠稅抵頂減免而形成的減免稅金，即征前減免；二是通過退庫方式而形成的減免稅金。但以下內容本表不反映：

　　（1）已批準但未發生的減免稅金；

　　（2）出口退稅；

　　（3）非生產、經營性單位和個人的征前免征稅金；

　　（4）納稅人發生解散、破產、撤銷，經過法定清算仍未收回而依法注銷的欠稅和按國家規定經批準依法注銷的欠稅。

　　（一）政策性審核：

　　1.本表“高新技術企業”、“民政福利企業”、“購買國產設備”“中西部投資”和“其他減免”欄分減免性質反映對內資企業和涉外企業的減免情況。實際工作中，當發生減免稅政策交叉情況時，應按納稅人具體享受的減免稅性質來填列。

　　2.表內“高新技術企業”欄下的“其中：軟件、集成電路”欄反映對軟件、集成電路等高新技術產業銷售計算機軟件，進行技術轉讓、技術開發以及相關的技術咨詢、技術服務取得收入的稅收減免。原則上本欄只在“增值稅”、“城市維護建設稅”、“企業所得稅”和“外商投資企業和外國企業所得稅”項目有數。

　　3.表內“民政福利企業”欄反映國家為鼓勵安置殘疾人就業，對民政部門、街道和鄉鎮舉辦的福利生產企業及服務性企業，其安置殘疾人的比例符合規定條件的，所給予的稅收減免。本欄原則上只在“增值稅”、“營業稅”和“企業所得稅”項目有數。

　　4.表內“購買國產設備”欄反映對投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，按項目所需國產設備投資額的40％所抵免的新增企業所得稅。本欄原則上只在“企業所得稅”和“外商投資企業和外國企業所得稅”項目有數。

　　5.表內“中西部投資”欄反映對設在西部地區從事能源、交通基礎設施項目的外商投資企業；設在西部地區屬國家鼓勵投資類產業的內資企業和外商投資企業，以及對在西部地區新辦交通、電力、水利。郵政、廣播電視等內資企業和外商投資企業減免的企業所得稅。本欄原則上只在“企業所得稅”和“外商投資企業和外國企業所得稅”項目有數。

　　6.表內“其中：涉外企業”欄集中反映對外商投資企業和外國企業的各項減免。其不同減免性質的稅收減免已分別反映在各相關減免欄中。

　　（二）邏輯關系審核：

　　1.本表“合計”欄的稅收收入合計數，應小于或等于《稅收資金平衡年報表》中“減免稅金”的期末余額。

　　2.本表“合計”欄的稅收收入合計及分稅種數，應分別大于或等于《提退稅金明細年報表》中“先征后退”與“減免退稅”兩欄的各相關項目數之和。

　　3.本表“企業所得稅”項目在“其中：涉外企業”欄無數。

　　表九：《滯納金明細年報表》

　　本表反映新征管法實施后，即2001年5月1日后發生的欠稅滯納金的應征、已征和按規定核銷情況。

　　主要審核：本表“入庫滯納金”欄的稅收收入合計及各稅種項目數，應小于或等于《查補稅金及稅款滯納金、罰款收入明細年報表》中“入庫稅款滯納金、罰款收入”欄的各相關對應項目數。

　　三、稅收統計報表的審核標準

　　表一：《稅收收入分產業統計年報總表》

　　本表反映按照國民經濟行業分類的入庫情況。

　　（一）本表審核：

　　1.表內“第一產業”欄下的“增值稅”、“消費稅”、“營業稅”、“資源稅”和“城市維護建設稅”項目應無數。

　　2.表內各欄的“增值稅收入”項目數，應分別大于或等于其對應欄的“一般納稅人”和“小規模納稅人”項目之和。

　　3.表內“增值稅收入”項目只在第二產業的“采掘業”、“制造業”、“電力、煤氣及水的生產和供應業”和第三產業的“批發和零售貿易及餐飲業”、“社會服務業”欄有數。其中：“社會服務業”欄統計對日用品修理修配征收的增值稅；對機械設備、交通運輸設備、電子設備及通信設備等修理修配征收的增值稅應按國民經濟行業分類歸并統計在增值稅收入的“制造業”欄。

　　4.表內“消費稅收入”項目只在第二產業的“制造業”和第三產業的“批發和零售貿易及餐飲業”欄有數。其中：“批發和零售貿易及餐飲業”欄統計對商業企業金銀首飾零售業務以及對加工、翻新改制和以舊換新金銀首飾等視同零售業務征收的消費稅。

　　5.表內“營業稅”項目只在第二產業的“建筑業”和第三產業的各相關行業欄有數。其中：對“代理業”征收的營業稅應統計在第三產業的“社會服務業”欄。

　　6.表內“個人所得稅”項目中的儲蓄存款利息個人所得稅應統計在第三產業的“其他行業”欄；其他的個人所得稅應按納稅人所在企業或單位的行業分別統計在各相關行業欄。

　　7.表內“資源稅”項目只在第二產業的“采掘業”欄有數。

　　（二）表間審核：

　　1.本表“合計”欄的稅收收入合計及各稅種項目數，應分別等于《入庫稅金明細年報表》、《稅收收入分企業類型統計年報總表》中各相關項目的合計數。

　　2.本表“增值稅收入”項目下：

　　①“一般納稅人”和“小規模納稅人”項目之和，應等于《入庫稅金明細年報表》中“國內增值稅”項目的合計數；

　　②“采掘業”、“制造業”、“電力、煤氣及水的生產和供應業”、“批發和零售貿易及餐飲業”、“社會服務業”欄數，應分別大于或等于《增值稅分企業類型統計年報表》中各相關行業項目的合計數。

　　3.本表“消費稅收入”項目下：

　　①“制造業”欄數，應大于或等于《消費稅分企業類型統計年報表》中“消費稅收入”與“貴重首飾”項目的合計數之差；

　　②“批發和零售貿易及餐飲業”欄數，應大于或等于《消費稅分企業類型統計年報表》中“貴重首飾”項目的合計數。

　　4.本表“營業稅”項月下：

　　①“建筑業”、“交通運輸、倉儲及郵電通訊業”、“批發和零售貿易及餐飲業”、“金融保險業”、“房地產業”欄數，應分別大于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中各相關行業項目的合計數；

　　②“社會服務業”欄數，應大于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中“代理業”和“社會服務業”項目的合計數之和；

　　③“其他行業”欄數，應分別大于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中“文化體育業”和“其他行業”項目的合計數之和。

　　5.本表“企業所得稅”項目各行業欄數，應分別大于或等于《企業所得稅分企業類型統計年報表》中各相關行業項目的合計數。

　　6.本表“外商投資企業和外國企業所得稅”項目各行業欄，應分別大于或等于《涉外稅收稅額統計年報表》中“中外合資經營企業”、“中外合作經營企業”、“外資企業”三大項目下的各相關行業項目的合計數。

　　表二：《稅收收入分企業類型統計年報總表》

　　本表企業類型的劃分以國家統計局和國家工商行政管理局《關于劃分企業登記注冊類型的規定》為準。

　　（一）本表審核：

　　1.對外商投資企業、港澳臺投資企業和外國企業以及涉外個人征收入庫的各項稅收應區別港澳臺地區、非港澳臺地區分別統計在“港澳臺投資企業”、“外商投資企業”欄。

　　2.除海南、深圳，其余地區的城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅在“港澳臺投資經濟”、“外商投資經濟”欄應無數。

　　3.企業所得稅在“港澳臺投資經濟”、“外商投資經濟”、“個體經營”欄應無數。

　　4.外商投資企業和外國企業所得稅只在“港澳臺投資經濟”、“外商投資經濟”欄有數。

　　5.由國家稅務局系統征收入庫的儲蓄存款利息個人所得稅一律統計在“個人所得稅”項目的“個體經營”欄。除儲蓄利息個人所得稅以外的個人所得稅仍按納稅人所在企業或單位的登記注冊類型劃分統計，其稅額來源劃分不清的統計在“其他企業”欄。

　　6.表內“合計”欄稅收收人合計及各稅種項目數，應分別大于“附列資料：鄉（鎮）企業”欄各相關項目數。

　　（二）表間關系審核：

　　1.本表“合計”欄的稅收收入合計及各稅種項目數，應分別等于《入庫稅金明細年報表》中各相關項目的合計數。

　　2.本表“增值稅收入”、“消費稅收入”、“營業稅”、“企業所得稅”、“資源稅”項目的合計及分企業類型數，應分別等于《增值稅部分企業類型統計年報表》、《消費稅分企業類型統計年報表》、《營業稅分企業類型統計年報表》、《資源稅分企業類型統計年報表》的合計及分企業類型數。

　　3.本表“外商投資企業和外國企業所得稅”項目的合計數，應等于《涉外稅收稅額統計年報表》中“外商投資企業和外國企業所得稅”欄的涉外稅收收入數。

　　4.本表“個人所得稅”項目的合計數，應等于《個人所得稅分項目統計年報表》的稅額合計數；但大于《涉外稅收稅額統計年報表》中“個人所得稅”欄的合計數。

　　5.本表“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄的稅收收入合計之和，應等于《涉外稅收額統計年報表》的涉外稅收收入數。且“增值稅收入”、“消費稅收入”、“營業稅”、“外商投資企業和外國企業所得稅”、“個人所得稅”、“城市房地產稅”、“車船使用牌照稅”各項目的“外商投資企業”和“港澳臺投資企業”兩欄之和，應分別等于《涉外稅收稅額統計年報表》各相關各稅種的合計數。

　　個別地區涉外個人辦的企業在工商登記時，其企業類型注明為“私營企業”或“個體經營”的，也一律歸口統計在相關“港澳臺投資企業”或“外商投資企業”欄。

　　表三：《增值稅分企業類型統計年報表》

　　（一）本表審核

　　1.表內的“國內增值稅”及其分行業、分品目細項不應扣除出口產品退稅。

　　2.對出口貨物實行“免抵退”辦法調增的增值稅，本表應按出口生產企業的所屬行業分別統計在國內增值稅制造業的“其他制造業”或采掘業的“其他”項目內。

　　3.本表“出口貨物退增值稅”項目包括對出口貨物辦理的退庫增值稅和實行“免抵退”辦法直接調減的增值稅兩部分。該項目應按出口退稅企業的企業類型劃分填列，且用負數表示。

　　4.本表國內增值稅制造業的“其他制造業”項目各欄，應分別大于或等于其“其中：貴重首飾”項目的各相關各欄。

　　5.本表“發電”項目統計電力部門生產的所有電力。但一般情況該項目以及“供電”、“煤氣”項目在“私營經濟”、“個體經濟”欄應無數。

　　6.海關對外籍人員（包括華僑、港澳臺同胞）攜帶物品所征收的進口環節增值稅，應統計在“進口貨物增值稅”項目的“港澳臺投資企業”或“外商投資企業”欄。

　　（二）表間關系審核：

　　1.本表合計及稅款滯納金、罰款收入項目的“港澳臺投資企業”、“外商投資企業”兩欄之和，應分別等于《涉外稅收稅額統計年報表》中增值稅合計數及增值稅稅款滯納金、罰款收入數。

　　2.本表“制造業”、“采掘業”、“電力、煤氣及水的生產和供應業”、“批發和零售貿易業”項目的合計數，應分別小于或等于《稅收收入分產業統計年報總表》中“增值稅收入”項目的相關各欄。

　　3.本表“其他行業”項目的合計數，應小于或等于《稅收收入分產業統計年報總表》中“增值稅收入”項目的“社會服務業”欄數。

　　4.本表“進口貨物增值稅”項目的合計數，應等于《入庫稅金明細年報表》中“進口貨物增值稅”項目的合計數。

　　5.本表“出口貨物退增值稅”項目（含免、抵調減增值稅）的合計數，應等于《入庫稅金明細年報表》中“出口貨物退增值稅”與“免抵調減增值稅”兩項目合計數之和；應大于《提退稅金明細年報表》中增值稅的“出口退稅”數。

　　表四、《消費稅分企業類型統計年報表》

　　（一）本表審核

　　1.表內的“國內消費稅”及其分行業、分品目細項不應扣除出口消費品退消費稅。

　　2.表內“出口消費品退消費稅”應按出口退稅企業的企業類劃分填列，且用負數表示。

　　3.海關對外籍人員（包括華僑、港澳臺同胞）攜帶物品所征收的進口環節消費稅，應統計在“進口消費品消費稅”項目的“港澳臺投資企業”或“外商投資企業”欄。

　　（二）表間關系審核

　　1.本表合計及稅款滯納金、罰款收入項目的“港澳臺投資企業”、“外商投資企業”兩欄之和，應分別等于《涉外稅收稅額統計年報表》中消費稅合計數及消費稅稅款滯納金、罰款收入數。

　　2.本表“進口消費品消費稅”項目的合計數，應等于《入庫稅金明細年報表》中“進口消費品消費稅”項目的合計數。

　　3.本表“出口消費品退消費稅”合計數，應分別等于《入庫稅金明細年報表》中“出口消費品退消費稅”項目的合計數、《提退稅金明細年報表》中消費稅的“出口退稅”數。

　　表五：《營業稅分企業類型統計年報表》

　　（一）本表審核

　　1.表內“鐵路運輸”、“管道運輸”、“航空運輸”項目在“私營企業”、“其他企業”和“個體經營”欄應無數。

　　2.表內“金融”項目在“個體經營”欄無數：“保險”項目只在“國有企業”、“有限責任公司”、“股份有限公司”、“港澳臺投資企業”、“外商投資企業”欄有數。對從事有關保險咨詢業務繳納的稅收應列入“服務業”中，本項不作統計。

　　3.表內的“其他行業”只反映對西藏自治區實行特殊民族政策、擴大征收范圍所征收入庫的營業稅，其他地區此項均應無數。

　　（二）表間關系審核

　　1.本表合計及稅款滯納金、罰款收入項目的“港澳臺投資企業”、“外商投資企業”兩欄之和，應分別等于《涉外稅收稅額統計年報表》中營業稅合計數及營業稅稅款滯納金、罰款收入數。

　　2.本表“金融、保險業”項目不包括對該行業征收人庫的稅款滯納金、罰款收入，其合計等于《入庫稅金明細年報表》中“金融保險業營業稅”項目的合計數。

　　表六：《企業所得稅分企業類型統計年報表》

　　本表反映企業所得稅分行業分企業類型的入庫情況。

　　主要審核：

　　1.本表“合計”項目的合計及分企業類型欄各欄，應與《稅收收入分企業類型統計年報總表》中“企業所得稅”項目的相關各欄對應相等。

　　2.本表合計數應等于《入庫稅金明細年報表》中“企業所得稅合計”項的合計數。

　　3.本表“煙草加工業”、“飲料加工業”、“石油加工及煉焦業”、“機械制造業”、“原油”、“電力、煤氣及水的生產和供應業”、“建筑業”、“交通運輸業”、“郵電通信業”、“批發和零售貿易、餐飲業”、“金融”和“社會服務業”項目各欄，應分別大于各其中項的各欄。

　　表七：《個人所得稅分項目統計年報表》

　　本表反映城鄉個體工商業戶、公民和外籍在華人員繳納個人所得稅的入庫情況。主要審核：

　　1.本表“納稅人數（人次）”欄統計年度內各項個人所得稅的實際納稅人數。儲蓄存款利息所得稅的納稅人數，應根據《扣繳個人所得稅報告表》產生的詳細人次填列。

　　2.本表“港澳臺同胞”欄包括華僑繳納的個人所得稅在內。

　　3.本表“個體工商業戶的生產、經營所得”項目包括涉外個人經批準取得執照，從事生產經營所繳納的個人所得稅。對個人獨資企業和合伙企業征收的個人所得稅也統計在本項目。

　　4.一般情況下，本表“企事業單位的承包、承租經營所得”項目在“港澳臺同胞”、“外國人”欄應無數；其稅額（包括轉包、轉租）《稅收收入分企業類型統計年報總表》中應按企事業單位原有企業類型填列，分別統計在“國有企業”或“集體企業”欄。

　　5.本表“工資、薪金所得”、“勞務報酬所得”、“利息、股息、紅利所得”項目均應大于其中數。

　　6.本表“稅額”欄合計數，應等于《稅收收入分企業類型統計年報總表》中“個人所得稅”項的合計數。

　　表八：《資源稅分企業類型統計年報表》

　　本表反映資源稅分品目分企業類型的入庫情況。

　　主要審核：

　　1.本表“合計”項目各欄，應分別等于《稅收收入分企業類型統計總表》中“資源稅”項目的相關各欄。

　　2.本表“合計”項目應等于《稅收收入分產業統計總表》中“資源稅”項目的“采掘業”欄。

　　3.本表“其他非金屬礦原礦”、“黑色金屬礦原礦”項目，應分別大于或等于其中數。

　　表九：《涉外稅收稅額統計年報表》

　　本表是全面反映涉外稅收情況的綜合表。

　　（一）本表審核：

　　1.表內“外商投資企業和外國企業所得稅”欄各項目均包括其所得稅正稅和附征的地方所得稅。

　　2.表內“中外合資經營企業”、“中外合作經營企業”和“外資企業”三大項均包括與華僑、港澳臺合資企業，與華僑、港澳臺合作企業以及華僑、港澳臺獨資企業所繳納的各項稅收。

　　對港、澳、臺商投資股份有限公司和外商投資股份有限公司征收入庫的稅收統計在“中外合資經營企業”大項的有關項目內。

　　3.工商登記為“私營企業”的涉外個人辦的企業，暫統計在本表“外資企業”大項；工商登記為“個體經營”的涉外個人辦的企業，暫統計在本表的“個人”項。

　　4：表內“提供勞務、承包工程作業”項目在“增值稅”、“消費稅”欄不應有數。

　　5.表內“國際運輸收人”項目在“增值稅”、“消費稅”、“城市維護建設稅”欄不應有數，按綜合計征率合并征收入庫的，應集中統計在“營業稅”欄中；按稅種分別依率征收人庫的，則分別統計在各相關稅種欄中。

　　6.表內“個人”項不包括由海關代征的個人稅款，這部分稅款應集中統計在“進口貨物稅收”項目中。

　　7.表內“進口貨物稅收”反映海關對涉外企業的個人所征收的進口環節增值稅和消費稅。海關對過境旅客行李物品、個人郵遞物品和其他個人自用物品所征收的進口稅和其他各稅，應按規定比例劃分為增值稅和消費稅，并分別統計在“進口貨物稅收”項目的“增值稅”、“消費稅”欄。無法劃分的，暫全數統計在“增值稅”欄。

　　8.表內“進口貨物稅收”、“出口退稅”項目只在“增值稅”、“消費稅”兩欄有數。

　　9.表內“支付單位扣繳預提所得稅”項目只在“外商投資企業和外國企業所得稅”欄有數。

　　10.表內“個人”項目在“外商投資企業和外國企業所得稅”欄無數。

　　11.表內“個人所得稅”包括在涉外企業的外藉人員和中方人員所繳納的個人所得稅，應按其所在企業或行業來劃分統計。劃分不清或報表中未列項目欄的，本表暫統計在“個人”項。

　　由于儲蓄利息個人所得稅實行銀行統一代扣代繳，暫無法區分外國人（或港澳臺個人）和國內個人，故對其征收的個人所得稅本表不反映。

　　（二）表間關系審核：

　　1.本表各行業的劃分口徑，須與《稅收收入分產業統計報表年報表》中各行業劃分口徑一致。

　　2.本表涉外稅收收入合計及各稅種合計，應分別等于《稅收收入分企業類型統計年報總表》中各相關項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和。

　　3.本表“增值稅”欄各企業組織形式下的“制造業”、“采掘業”、“電力、煤氣及水的生產和供應業”、“批發和零售貿易、餐飲業”項目之和，應分別小于或等于《增值稅分企業類型統計年報表》中相關行業項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和。

　　4.本表“消費稅”欄各企業組織形式下的“制造業”項目之和，應小于或等于《消費稅分企業類型統計年報表》中“國內消費稅”項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和。

　　5.本表“營業稅”欄下：

　　（1）各企業組織形式下的“建筑業”、“交通運輸、倉儲及郵電通訊業”、“金融、保險業”、“房地產業”項目之和，應小于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中相關行業項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和；

　　（2）各企業組織形式下的“批發和零售貿易、餐飲業”項目之和，應小于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中“餐飲業”項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和；

　　（3）各企業組織形式下的“社會服務業”項目之和，應小于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中“代理業”和“社會服務業”兩項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和；

　　（4）各企業組織形式下的“其他行業”項目之和，應小于或等于《營業稅分企業類型統計年報表》中“文化體育業”和“其他行業”兩項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和。

　　6.本表“外商投資企業和外國企業所得稅”欄的涉外稅收合計數，應分別與《入庫稅金明細年報表》、《稅收收入分企業類型統計年報總表》中“外商投資企業和外國企業所得稅”的稅收收入合計。數相等。且該欄各企業組織形式下的各行業項目之和，應分別小于或等于《稅收收入分產業統計報表年報表》中“外商投資企業和外國企業所得稅”項目的各相關行業欄。

　　7.本表“個人所得稅”欄的涉外稅收合計數，應等于《稅收收入分企業類型統計年報總表》中個人所得稅項目的“港澳臺投資企業”和“外商投資企業”兩欄之和；應小于《個人所得稅分項目統計年報表》中個人所得稅的稅額合計數。

　　8.本表“稅款滯納金、罰款收入”項目的增值稅、消費稅、營業稅數，應分別等于各相關分企業類型統計年報表中“稅款滯納金、罰款收入”項目的“港澳臺投資企業”和：外商投資企業“兩欄之和。

　　9.本表“進口貨物稅收”項目合計數，應小于《入庫稅金明細年報表》中“進口貨物增值稅”、“進口消費品消費稅”兩項目的合計數。

　　10.本表“進口貨物稅收”項目的增值稅數，應等于《增值稅分企業類型統計年報表》中“進口貨物增值稅”項目的“外商投資企業”和“港澳臺投資企業”兩欄之和。

　　11.本表“進口貨物稅收”項目的消費稅數，應等于《消費稅分企業類型統計年報表》中“進口消費品消費稅”項目的“外商投資企業”和“港澳臺投資企業”兩欄之和。

　　12.本表“出口貨物退稅”（含對涉外企業的“免、抵調減增值稅”）項目的增值數，應等于《增值稅分企業類型統計年報表》中“出口貨物退增值稅”項目的“外商投資企業”和“港澳臺投資企業‘兩欄之和。

　　13.本表“出口貨物退稅”項目的消費稅，應等于《消費稅分企業類型統計年報表》中“出口消費品退增值稅”項目的“外商投資企業”和“港澳臺投資企業”兩欄之和。

　　表十：《稅收欠稅分項目統計年報表》

　　本表反映2001年5月1日以后發生的實際欠稅余額，包括本年新欠、往年陳欠和關停及空殼企業欠稅，不包括經批準未到期的緩征稅款。主要審核：

　　1.本表各欄的“國內增值稅”項目數，應分別大于或等于國內增值稅下各項目之和。

　　2.本表各欄的“國內消費稅”項目數，應分別大于或等于國內消費稅下各項目之和。

　　3.本表“股份制企業”欄統計有限責任公司和股份有限公司的欠稅：“涉外企業”欄統計港澳臺投資企業和外商投資企業的欠稅：“其他企業”欄統計除表中所列類型以外的其他企業類型的欠稅。

　　4.本表“關、停及空殼企業”欄統計2001年5月1日以后新發生的關、停及空殼企業欠稅。

　　5.本表“企業所得稅”項目在“涉外企業”欄無數。

　　6.本表各稅種項目合計數，應分別等于《待征稅金變動情況年報表）。中各相關稅種項目的“關、停及空殼企業欠稅”、“往年陳欠”、“本年新欠”三項目期末余額之和；且兩表“關、停及空殼企業欠稅”的合計及相關各稅種欠稅數對應相等。

　　表十一：《待清理其他呆帳稅金分項目統計年報表》

　　本表為帳外表，反映2001年5月1日前發生的，除關停、空殼和政府政策性呆帳稅金以外的其他呆帳稅金余額情況。主要審核：

　　1.本表分稅種分項目數額只能因清繳入庫或按規定核銷而逐月減少。

　　2.本表各欄合計數，應分別等于《待清理呆帳稅金明細年報表》中相關項目的“三年以上呆帳稅金”、“三年以內呆帳稅金”兩欄之和。

　　表十二：《納稅登記戶數統計年報表》

　　本表分稅種分企業類型反映納稅人在稅務機關辦理的納稅登記戶數和實際納稅戶數的情況。

　　主要審核：

　　1.國家稅務局系統、地方稅務局系統須按各自實際征收管理的范圍分別統計登記戶數和納稅戶數。

　　2.表內“附列資料：納稅戶數”項目統計辦理了稅務登記并發生納稅義務的實際戶數（應繳稅，但全年按政策規定或經批準免稅的戶數也包括在內）。同一納稅人一年內無論繳納一種稅還是多種稅，該項目只作一戶統計。

　　3.表內“附列資料：登記戶數”項目統計申報辦理稅務登記的企、事業單位和城鄉固定個體工商戶在年末的全部戶數，只在“合計”欄填列。

　　4.某一納稅人繳多種稅的，如既繳增值稅，又繳營業稅和城市維護建設稅的，應按每個稅種分別在“增值稅”、“營業稅”和“城市維護建設稅”項目內統計。

　　5.機關、團體、學校、部隊和城鄉居民依法繳納的車船使用稅、房產稅、屠宰稅、印花稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、筵席稅、燃油稅、車輛購置稅等不作納稅戶數統計。

　　6.本表“增值稅”項目各欄，應分別等于其下“其中：一般納稅人”和“其中：小規模納稅人”兩項目的各欄之和。

　　7.本表“個人所得稅”項目只統計個體工商戶、個人獨資企業和個人合伙企業以及企事業單位承包、承租經營繳納個人所得稅的戶數。其中：個體工商戶統計在“個體經營”欄；個人獨資企業和個人合伙企業統計在“私營企業”欄；企事業單位承包、承租經營應按企事業單位原有企業類型填列，統計在“國有企業”或“集體企業”欄。

　　8.除個人所得稅外，本表納稅戶數與有關報表的稅額之間應一一對應（不足萬元四舍五入除外）。

　　表十三：《縣（市）稅收收入統計年報表》

　　本表分縣（市）反映稅收收入的入庫情況。

　　主要審核：

　　1.表內“縣（市）”指縣、旗和縣級市，不包括城市的區。

　　2.表內“稅收收入”指稅務部門征解入庫的各項稅收；與《入庫稅金明細年報表》中“稅收收入合計”項月的口徑完全十致。

　　3.表內縣（市）名稱代碼按中華人民共和國國家標準行政區劃代碼及順序填列。

　　4.表內比上年增長百分比按入庫稅收伺上年實際收入比值分別填列

　　以上審核標準主要根據2002年度內下發的有關報表編報事項的通知，以及2002年稅收會計、統計報表制度為依據。各地在參照審核報表時，如遇與本標準不一致的，根據如實反映的原則，以當地帶來或上報的說明材料（附加蓋公章批文復印件）為依據。只有說明，沒有加蓋公章批文復印件的，原則上不能作為填報依據。