國稅函[2009]117號 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院：? 　　為做好2009年稅務系統(tǒng)稅收執(zhí)法監(jiān)督和內(nèi)部審計工作，現(xiàn)將《2009年稅務系統(tǒng)督察內(nèi)審工作要點》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際認真貫徹執(zhí)行。 　　 　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　國家稅務總局 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年三月九日 　　 　　 2009年稅務系統(tǒng)督察內(nèi)審工作要點 　　 　　2009年督察內(nèi)審工作的指導思想是：全面貫徹全國稅務工作會議精神，堅持依法、科學、高效、文明的工作原則，夯實基礎，創(chuàng)新機制，完善制度，把握規(guī)律，全面履行督察內(nèi)審職能，逐步建立“權(quán)責明確、職能統(tǒng)一、監(jiān)督有力、運行高效”的稅收執(zhí)法權(quán)和財務管理權(quán)監(jiān)督制約機制，在服務科學發(fā)展、共建和諧稅收大局中發(fā)揮重要作用。主要工作如下： 　　一、夯實根基，切實加強基礎建設 　　（一）加強督察內(nèi)審組織和人才隊伍建設。認真貫徹落實總局機構(gòu)改革意見，切實加強督察內(nèi)審組織建設，促使執(zhí)法監(jiān)督和內(nèi)部審計工作規(guī)范化、專業(yè)化；按照督察內(nèi)審工作的業(yè)務特點和要求，選派一定數(shù)量政治素質(zhì)高、業(yè)務能力強的同志從事督察內(nèi)審工作；建立督察內(nèi)審人才庫，以職業(yè)能力建設為核心，加大教育培訓力度，著力造就一支素質(zhì)優(yōu)良、結(jié)構(gòu)合理的督察內(nèi)審人才隊伍。 　　（二）加強督察內(nèi)審各項制度建設。研究修訂稅收執(zhí)法檢查規(guī)則、內(nèi)部財務審計辦法、基本建設項目審計辦法和領導干部任期經(jīng)濟責任審計辦法等業(yè)務規(guī)范；研究草擬稅收執(zhí)法責任制考核評議辦法、稅收執(zhí)法責任制崗位職責和工作規(guī)程、政府采購審計辦法等規(guī)定；制定督察內(nèi)審檔案管理規(guī)定、督察內(nèi)審信息統(tǒng)計辦法等，指導督察內(nèi)審工作的規(guī)范開展。 　　二、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，著力創(chuàng)新工作機制 　　（三）建立“下審一級、重點延伸”的工作機制。在實施督察內(nèi)審項目時，總局負責對各省、自治區(qū)、直轄市稅務局的稅收執(zhí)法檢查和財務審計工作，單獨或會同省局對計劃單列市稅務局的執(zhí)法情況和財務管理情況進行檢查和審計，根據(jù)需要對地市以下單位重點進行延伸審計檢查。 　　（四）完善與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通機制。編制確定項目計劃時，督察審計內(nèi)容及重點事先征求有關(guān)部門的意見，保證督察審計內(nèi)容全面、準確、科學；項目實施前，及時向有關(guān)部門征詢意見，科學制定方案；項目實施后，所下達的督察內(nèi)審結(jié)論轉(zhuǎn)送有關(guān)管理部門作為加強管理、督促整改的參考依據(jù)。 　　（五）完善督察內(nèi)審結(jié)果運用機制。督察內(nèi)審結(jié)果（包括外部監(jiān)督部門審計結(jié)果）要納入稅務部門和領導干部考核范圍，作為單位評先樹優(yōu)和干部考核評價的重要依據(jù)之一；督察內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題要綜合分析，有針對性地提出建設性整改意見或建議，有效發(fā)揮督察內(nèi)審工作服務決策和促進管理的作用。 　　三、改進方式，不斷提高監(jiān)督效能 　　（六）統(tǒng)籌安排審計檢查項目。按照整合監(jiān)督資源，加強監(jiān)督工作的總體要求，研究探索稅收執(zhí)法檢查與財務審計和經(jīng)濟責任審計的有機結(jié)合，一般審計檢查與專項、專案審計檢查的有機結(jié)合，避免重復審計、多頭檢查，提高監(jiān)督效率，切實減輕基層負擔。 　　（七）加大對發(fā)現(xiàn)問題整改、督察力度。對審計檢查發(fā)現(xiàn)問題較多的單位，要重點督察整改；對外部監(jiān)督部門反映的稅收執(zhí)法和財務違法違規(guī)問題，也要認真督促落實整改；配合有關(guān)部門做好納稅人和群眾來信反映違法違規(guī)問題的核查督辦工作；進一步健全督察內(nèi)審結(jié)果通報制度，促進管理水平的不斷提高。 　　（八）改進和完善督察內(nèi)審工作手段。做好稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的維護升級和功能拓展優(yōu)化，爭取實現(xiàn)稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)與征管軟件同步升級；研究開發(fā)“疑點信息庫”應用軟件，將綜合征管軟件中出現(xiàn)的疑點信息提取并加以整理，作為稅收執(zhí)法檢查的有效輔助；按照信息化建設總體部署，完成稅收執(zhí)法檢查軟件及審計信息系統(tǒng)的開發(fā)及試運行工作。 　　四、突出重點，有效履行監(jiān)督職責 　　（九）突出稅收執(zhí)法檢查重點。圍繞貫徹落實新企業(yè)所得稅法和各項管理要求，重點加強對自由裁量權(quán)比較集中的稅收政策執(zhí)行、稅前扣除、減免稅、欠緩稅等重大稅收審批事項的審計監(jiān)督；加強對運輸企業(yè)發(fā)票領購、開具的管理和稅務稽查等稅收執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查。 　　（十）強化稅收執(zhí)法責任制工作。升級和優(yōu)化國稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，加強對地稅系統(tǒng)推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的業(yè)務指導，推進稅收執(zhí)法責任制工作與稅收工作的整體協(xié)同；探索執(zhí)法責任制與各類考核的有機結(jié)合，進一步加強并完善對稅收執(zhí)法質(zhì)量的考核和監(jiān)督。 　　（十一）加強財務審計，嘗試開展管理審計。以預算執(zhí)行審計為主線，在合規(guī)性財務審計的基礎上，重點對財務內(nèi)控機制建立情況進行審計；對地震災后重建專項資金使用、往來款項清理情況進行審計；對大額資產(chǎn)管理和處置情況進行審計調(diào)查；對金稅三期重大資金項目嘗試開展管理審計。 　　（十二）推進基建項目和政府采購專項審計。組織實施基建項目和稅務服裝采購情況審計調(diào)查，在關(guān)注政府采購程序的基礎上，加強對政府采購項目效率和效益的審計；對重點建設項目開展竣工決算審計和管理審計。 　　（十三）積極推進經(jīng)濟責任審計。按照“有離必審”的原則對離任領導干部及時進行經(jīng)濟責任審計；研究將稅收管理責任納入領導干部經(jīng)濟責任審計范圍；推行任中經(jīng)濟責任審計，逐步建立任中審計與離任審計相結(jié)合的經(jīng)濟責任審計工作新格局。