各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局，廣東省和深圳市地方稅務局：

　　為做好2005年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、提高認識，把涉外企業(yè)所得稅匯算清繳作為實施科學化、精細化管理的有效手段。通過涉外企業(yè)所得稅匯算清繳，對企業(yè)一個年度所得稅申報、征收和管理情況實施全面、綜合的審核和評定，既可發(fā)現(xiàn)企業(yè)申報納稅、會計處理過程中存在的問題，又能發(fā)現(xiàn)稅務機關日常管理中的不足。各地要重視企業(yè)所得稅匯算清繳工作，切實加強組織領導，按照稅收法律法規(guī)和總局有關規(guī)定制定實施方案，嚴格工作程序，確保2005年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作圓滿完成。

　　二、強化內(nèi)部培訓，加強納稅輔導，不斷提高匯算清繳工作能力。各地要通過開展多種形式的宣傳解釋和培訓輔導，確保稅務專業(yè)人員和納稅人理解、掌握匯算清繳相關政策和具體操作規(guī)定。一方面，要加強對稅務專業(yè)人員的涉外稅收法律、法規(guī)和政策的培訓，進一步提高其業(yè)務素質(zhì)和崗位工作技能。另一方面，要針對以前年度匯算清繳中出現(xiàn)的問題和常見錯誤，有針對性地對企業(yè)予以重點輔導，確保申報數(shù)據(jù)的正確性。

　　三、建立四級審核網(wǎng)絡，加大匯算清繳數(shù)據(jù)審核力度。各地要繼續(xù)強化責任意識，把好數(shù)據(jù)質(zhì)量關。要通過建立健全匯算清繳數(shù)據(jù)質(zhì)量審核分級負責、上級復核的機制，形成基層主管稅務機關、地市局、省局和總局四級數(shù)據(jù)審核網(wǎng)絡。各地要熟練地掌握和應用審核工具，上報總局數(shù)據(jù)前應分地區(qū)利用審核工具進行預會審，對發(fā)現(xiàn)的錯誤問題，主管稅務機關應按照列示的錯誤和疑點提示信息及其描述，逐條、逐項分析原因進行核實，及時修正錯誤，確實無法修改的也要說明原因。要認真核實2005年度企業(yè)基本信息，與以前年度不一致的，特別是納稅人識別碼，主管稅務機關要加以確認并進行修改，確保匯總數(shù)據(jù)的正確性。

　?ニ摹⒔?一步加強匯算清繳數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)的安全性。

　　（一）匯算清繳數(shù)據(jù)的上報和傳遞，應使用軟盤、移動存儲設備或光盤等存儲介質(zhì)，不得通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞；

　?ィǘ?）各級稅務機關在匯總、傳遞匯算清繳數(shù)據(jù)前應查殺計算機病毒，防止計算機病毒感染和傳播；??

　　（三）使用計算機制作、處理、存儲交換匯算清繳資料時，應對計算機硬盤、軟盤等設備采取訪問控制、數(shù)據(jù)加密等保密措施，防止有關內(nèi)容被無關人員知悉或獲取；

　?ィㄋ模└骷端拔窕?關應指定專人負責、專機管理匯算清繳數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)丟失，且不得擅自對外提供； ??

　　（五）各級稅務機關應在匯算清繳結(jié)束后，以光盤等存儲介質(zhì)備份電子匯算清繳數(shù)據(jù)，并專檔保存和管理紙質(zhì)匯算清繳文檔。

　　五、充分利用匯算清繳數(shù)據(jù)，提高匯算清繳效用。一是要有針對性地統(tǒng)計分析相關數(shù)據(jù)。為便于各地統(tǒng)計和進行深層次的分析，總局在匯算清繳系統(tǒng)中新增分外資區(qū)域、分投資規(guī)模、分投資區(qū)域的情況統(tǒng)計表或指標表，連續(xù)虧損三年或五年虧損企業(yè)的分戶虧損情況和匯總統(tǒng)計表，以及企業(yè)年度虧損彌補與結(jié)轉(zhuǎn)情況分戶表等7張統(tǒng)計表和指標表（式樣見附件1至7），匯算清繳系統(tǒng)將自動生成上述表格，供各地參考。二是要抓好對兩類企業(yè)的調(diào)查工作。為了摸清外資企業(yè)零申報及虧損的真實原因，今年的匯算清繳軟件中，總局完善了零申報企業(yè)和虧損企業(yè)的填報內(nèi)容（表格見附件8至17）。各地在匯算清繳數(shù)據(jù)錄入時，要根據(jù)軟件提示，選擇錄入零申報企業(yè)、虧損企業(yè)的詳細數(shù)據(jù)。同時，要利用匯算清繳軟件提供的零申報企業(yè)、虧損企業(yè)的分析功能展開分析、調(diào)查和研究工作，并形成專題報告，與匯算清繳工作報告一并報送總局。

　　六、按時保質(zhì)完成匯算清繳工作報告及相關報表的報送工作。各地應嚴格按匯算清繳工作規(guī)程要求報送A類匯總表、B類匯總表、A類指標表和匯算清繳工作報告綜合數(shù)據(jù)表、情況分析圖表和年度比較表；各地匯算清繳匯總數(shù)據(jù)和工作報告以及省地市下發(fā)的有關匯算清繳的文件應制作光盤，于2006年7月31日前以特快專遞報送總局，超過時限或數(shù)據(jù)無法打開的，將予以通報批評。?お?

　　附件：

　　1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳分外資區(qū)域情況統(tǒng)計表

　　2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳分投資規(guī)模情況統(tǒng)計表

　　3.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳分投資區(qū)域統(tǒng)計指標表

　　4.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳分投資規(guī)模統(tǒng)計指標表

　　5.連續(xù)（三、五）年虧損企業(yè)分戶情況表（A類）??

　　6.連續(xù)（三、五）年度虧損企業(yè)情況統(tǒng)計表（A類）??

　　7.企業(yè)年度虧損彌補與結(jié)轉(zhuǎn)情況分戶表（A類）??

　　8.外商投資企業(yè)虧損規(guī)模情況調(diào)查表??

　　9.虧損企業(yè)（A類申報）分經(jīng)濟類型情況表??

　　10.連續(xù)二年度虧損企業(yè)（A類申報）分經(jīng)濟類型情況表

　　11.虧損企業(yè)（A類申報）分行業(yè)情況表??

　　12.連續(xù)二年度虧損企業(yè)（A類申報）分行業(yè)情況表

　　13.連續(xù)三年度虧損企業(yè)（A類申報）分行業(yè)情況表

　　14.制造業(yè)分明細行業(yè)虧損情況統(tǒng)計表??

　　15.零申報企業(yè)分經(jīng)濟類型情況表??

　　16.零申報企業(yè)分行業(yè)統(tǒng)計情況表??

　　17.零申報企業(yè)享受優(yōu)惠情況統(tǒng)計表（附件略）

　　國家稅務總局
　　二○○六年一月二十四日