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寧波
審計署關(guān)于印發(fā)《旅行社審計驗證工作規(guī)程
各省、自治區(qū)、直轄市審計局：
國家旅游局于近日發(fā)出《關(guān)于旅游企業(yè)實行審計驗證制度的通知》和《關(guān)于一九九一年旅行社業(yè)務(wù)年檢的通知》，決定在旅行社業(yè)務(wù)年度檢驗中實行審計驗證制度。審計驗證制度首先從經(jīng)營國際旅游業(yè)務(wù)的旅行社開始實施。驗證工作由旅游行政管理部門指定的旅游審計機構(gòu)或?qū)徲嬍聞?wù)所承辦。
現(xiàn)將《旅行社審計驗證工作規(guī)程（試行）》印發(fā)你們，請承辦旅行社審計驗證工作的審計事務(wù)所按照執(zhí)行。旅游審計機構(gòu)承辦旅行社審計驗證工作不執(zhí)行本《規(guī)程》。
審計署
一九九二年一月十八日
旅行社審計驗證工作規(guī)程（試行）
一、為規(guī)范審計事務(wù)所辦理旅行社審計驗證工作程序，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)《社會審計工作規(guī)程》和《國家旅游局關(guān)于旅游企業(yè)實行審計驗證制度的通知》，制定本工作規(guī)程。
二、旅行社審計驗證是旅游行政管理部門對旅行社實行年度檢驗制度的一個環(huán)節(jié)，審計事務(wù)所應(yīng)本著為管理部門服務(wù)、為企業(yè)服務(wù)的精神，按照客觀公正、實事求是的原則辦理審計驗證工作。
三、審計事務(wù)所辦理旅行社審計驗證，須經(jīng)旅游行政管理部門商同級審計機關(guān)指定。
四、審計事務(wù)所接到旅行社提出的審計驗證申請后，應(yīng)簽訂協(xié)議書，予以承辦。確因業(yè)務(wù)繁忙難以保證完成時限不能承接的，應(yīng)提請旅游行政管理部門另行安排。
五、旅行社提出審計驗證申請時，應(yīng)同時提交《旅行社經(jīng)濟指標考核表》副本，以供審查年度考核指標項目和相關(guān)項目的真實性。旅行社應(yīng)提供的其他文件資料由雙方在協(xié)議書中約定。
六、審計事務(wù)所派出的審計組或參與審查審計報告的人員中，應(yīng)至少有一人參加過國家旅游局組織的有關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
七、旅行社審計驗證工作的內(nèi)容按照《國家旅游局關(guān)于旅游企業(yè)實行審計驗證制度的通知》、《旅行社經(jīng)濟指標考核辦法》確定；審計的主要依據(jù)是《國營旅游企業(yè)會計制度》，以及其他有關(guān)的法規(guī)、規(guī)章。
八、旅行社《審計驗證報告》采用文字敘述加附表形式。
文字部分應(yīng)反映接受審計單位的基本概況、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題、需要說明的問題，并客觀揭示該單位經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益、執(zhí)行國家政策法規(guī)的情況。
年度考核指標和相關(guān)指標的審計結(jié)果在《旅行社經(jīng)濟考核指標審計驗證表》和《旅行社相關(guān)指標審計驗證表》中反映，表中分列企業(yè)填報數(shù)額和審計驗證數(shù)額。具體格式見附件。
九、審計事務(wù)所應(yīng)及時向旅游行政管理部門通報審計驗證進展情況，以及工作中需要其協(xié)助解決的困難和問題，可提請旅游行政管理部門敦促未申請審計驗證的旅行社辦理委托事宜。
十、接受審計單位對《審計驗證報告》有異議，旅游行政管理部門向?qū)徲嬍聞?wù)所提出詢問時，審計事務(wù)所應(yīng)進行認真研究，向旅游行政管理部門全面介紹情況，共同協(xié)商研究相應(yīng)的處理辦法。
十一、鑒于旅行社審計驗證業(yè)務(wù)與年度財務(wù)收支審計性質(zhì)接近，其收費數(shù)額可比照年度財務(wù)收支審計項目收費標準，按照工作量的實際情況，雙方面議確定。
各省、自治區(qū)、直轄市審計局也可與旅游行政管理部門協(xié)商，提出旅行社審計驗證專項收費標準，報省級物價部門批準后執(zhí)行。
十二、本規(guī)程未提及，但在承辦旅行社審計驗證工作中涉及到的有關(guān)協(xié)議書、審計組、實施計劃、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計檔案等，均按審計署一九九０年四月制發(fā)的《社會審計工作規(guī)程》的要求執(zhí)行。
十三、本規(guī)程自一九九二年二月一日起試行。
附件：《審計驗證報告附表一：旅行社經(jīng)濟考核報標審計驗證表（略）
《審計驗證報告》附表二：旅行社相關(guān)指標審計驗證表（略）
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