第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的監(jiān)控，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行辦理的境內(nèi)各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)，包括本外幣貸款，境外籌資轉(zhuǎn)貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保等表外授信業(yè)務(wù)，以及由商業(yè)銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的其他信貸業(yè)務(wù)。政策性銀行和其他經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。

　　第三條　本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規(guī)定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

　　第二章　不良貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　第四條　《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定不良貸款的基本標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行必須嚴(yán)格遵守。

　　第五條　逾期（含展期后逾期）90天以內(nèi)的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項(xiàng)下單獨(dú)統(tǒng)計(jì)和上報(bào)。

　　第六條　信用證、銀行承兌匯票及擔(dān)保等表外業(yè)務(wù)項(xiàng)下的墊付款項(xiàng)，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　第七條　貸款雖未逾期，或逾期未滿規(guī)定年限，但有下列情況之一，應(yīng)列入呆滯貸款：

　　（一）借款人被依法撤消、關(guān)閉、解散，并終止法人資格；

　　（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)已停止，借款人已名存實(shí)亡；

　　（三）借款人的經(jīng)營活動(dòng)雖未停止，但產(chǎn)品無市場，企業(yè)資不抵債，虧損嚴(yán)重并瀕臨倒閉。

　　第八條　按第七條規(guī)定列入呆滯貸款后，經(jīng)確認(rèn)已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

　　第九條　貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應(yīng)依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力認(rèn)定不良貸款。對(duì)同時(shí)滿足下列四項(xiàng)條件的，應(yīng)列為正常貸款：

　　（一）借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；

　　（二）重新辦理了貸款手續(xù)；

　　（三）貸款擔(dān)保有效；

　　（四）屬于周轉(zhuǎn)性貸款。

　　第三章　不良貸款的認(rèn)定

　　第十條　不良貸款必須按照規(guī)范的程序嚴(yán)格認(rèn)定，以保證不良貸款數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠。

　　第十一條　商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的認(rèn)定應(yīng)遵循“本級(jí)負(fù)責(zé)、分類認(rèn)定、超限核準(zhǔn)、歸口管理、檢查評(píng)價(jià)”的原則。

　　（一）本級(jí)負(fù)責(zé)指本級(jí)直接經(jīng)營的貸款，由本級(jí)認(rèn)定并對(duì)本級(jí)認(rèn)定的結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

　　（二）分類認(rèn)定指對(duì)逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認(rèn)定；

　　（三）超限核準(zhǔn)指對(duì)超過本級(jí)認(rèn)定權(quán)限的要報(bào)上級(jí)行核準(zhǔn)，核準(zhǔn)行行長對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)最終責(zé)任；

　　（四）歸口管理指認(rèn)定工作的組織實(shí)施，由信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)；

　　（五）檢查評(píng)價(jià)指稽審部門應(yīng)對(duì)不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

　　第十二條　對(duì)符合本辦法第九條規(guī)定應(yīng)列入正常貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核，報(bào)其主管行長核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第十三條　對(duì)逾期貸款，應(yīng)在貸款到期的次日，由電腦系統(tǒng)自動(dòng)或由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入逾期貸款科目；對(duì)呆滯貸款，應(yīng)在逾期貸款滿規(guī)定年限的次日，由電腦系統(tǒng)自動(dòng)或由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十四條　對(duì)貸款未逾期或逾期貸款未到規(guī)定年限需轉(zhuǎn)入呆滯貸款的，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核，并會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同認(rèn)定，報(bào)其主管行長核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入呆滯貸款科目。

　　第十五條　對(duì)呆賬貸款，應(yīng)由信貸經(jīng)營部門提出書面意見，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核，并會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同認(rèn)定，報(bào)行長辦公會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)集體審議決定后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入呆賬貸款科目。

　　第四章　不良貸款的統(tǒng)計(jì)與分析

　　第十六條　商業(yè)銀行應(yīng)按照及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的原則統(tǒng)計(jì)和上報(bào)不良貸款。

　　第十七條　不良貸款統(tǒng)計(jì)數(shù)字的來源，應(yīng)以會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)入“一逾兩呆”會(huì)計(jì)科目核算的數(shù)字為依據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)必須一致。

　　第十八條　商業(yè)銀行各分支機(jī)構(gòu)不得高估或低估不良貸款，嚴(yán)禁各級(jí)行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報(bào)或瞞報(bào)不良貸款。

　　第十九條　商業(yè)銀行應(yīng)建立不良貸款的分析報(bào)告制度，按季對(duì)不良貸款進(jìn)行分析，每季末20日內(nèi)向中國人民銀行監(jiān)管部門報(bào)送不良貸款分析報(bào)告。

　　第二十條　不良貸款的分析報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序的執(zhí)行情況；

　　（二）對(duì)不良貸款真實(shí)程度的評(píng)估；

　　（三）不良貸款變化情況及原因分析；

　　（四）不良貸款變化趨勢預(yù)測；

　　（五）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷；

　　（六）降低不良貸款措施及建議。

　　第五章　商業(yè)銀行的檢查

　　第二十一條　商業(yè)銀行應(yīng)制定不良貸款監(jiān)測與檢查的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況的檢查。

　　第二十二條　商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不良貸款認(rèn)定情況由其上級(jí)行負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計(jì)和評(píng)估對(duì)其不良貸款真實(shí)程度予以判斷。

　　第二十三條　對(duì)不良貸款認(rèn)定情況的檢查應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（一）不良貸款認(rèn)定是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行；是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)不良貸款數(shù)字的行為，是否存在越權(quán)或?yàn)E用職權(quán)干預(yù)不良貸款認(rèn)定工作的行為；

　　（二）不良貸款是否真實(shí)，統(tǒng)計(jì)報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字及檢查結(jié)果是否一致。

　　第二十四條　按照統(tǒng)計(jì)報(bào)表與實(shí)際檢查結(jié)果的差異，可將不良貸款真實(shí)程度劃分為以下三個(gè)檔次：

　　（一）統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2個(gè)百分點(diǎn)（含）以下，為基本真實(shí)；

　　（二）統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字與檢查數(shù)字相差2—5個(gè)百分點(diǎn)（含）以下，為不夠真實(shí)；

　　（三）統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字與檢查數(shù)字相差5個(gè)百分點(diǎn)以上，為嚴(yán)重失真。

　　第二十五條　商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)不良貸款的檢查結(jié)果，對(duì)貸款質(zhì)量不真實(shí)的分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人及相關(guān)的責(zé)任人，給予相應(yīng)的行政處分，嚴(yán)重失真的應(yīng)予以撤職。

　　第二十六條　商業(yè)銀行各級(jí)行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)的副行長離任前，上級(jí)行負(fù)責(zé)離任審計(jì)的部門應(yīng)對(duì)其任職期間轄區(qū)內(nèi)的資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行離任審計(jì)，以明確其責(zé)任。

　　第二十七條　商業(yè)銀行各級(jí)行行長、主管信貸經(jīng)營、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)的副行長經(jīng)審計(jì)離任后，在以后年度發(fā)現(xiàn)其任職期間存在不良貸款不真實(shí)情況的，商業(yè)銀行上級(jí)行應(yīng)及時(shí)追溯其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，并追溯負(fù)責(zé)離任審計(jì)的部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　第六章　中國人民銀行的監(jiān)管

　　第二十八條　中國人民銀行按監(jiān)管職責(zé)對(duì)商業(yè)銀行不良貸款的認(rèn)定工作和貸款質(zhì)量的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)管，中國人民銀行總行負(fù)責(zé)對(duì)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行總行的監(jiān)管，中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)和城市商業(yè)銀行的監(jiān)管。

　　第二十九條　中國人民銀行應(yīng)不定期地對(duì)商業(yè)銀行制定的不良貸款認(rèn)定政策進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)商業(yè)銀行執(zhí)行本辦法的情況、貸款質(zhì)量的真實(shí)程度進(jìn)行檢查。

　　第三十條　中國人民銀行可根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款總量及各地區(qū)的增減變化情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，檢查結(jié)果將作為對(duì)商業(yè)銀行監(jiān)管評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容。

　　第三十一條　中國人民銀行應(yīng)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向商業(yè)銀行反饋，商業(yè)銀行要制訂具體措施進(jìn)行整改，并向中國人民銀行報(bào)告整改情況。

　　第七章　罰則

　　第三十二條　對(duì)違反不良貸款認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成貸款質(zhì)量失實(shí)的商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)，中國人民銀行視情節(jié)嚴(yán)重程度給予下列處罰：

　　（一）通報(bào)；

　　（二）限期整改；

　　（三）暫停或取消部分授信業(yè)務(wù)；

　　（四）停止審批新的業(yè)務(wù)品種；

　　（五）停業(yè)整頓。

　　第三十三條　對(duì)不執(zhí)行不良貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，或人為調(diào)整不良貸款造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的責(zé)任人，中國人民銀行將依據(jù)有關(guān)的法律、法規(guī)，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

　　第八章　附則

　　第三十四條　商業(yè)銀行要依照本辦法的規(guī)定，制訂不良貸款認(rèn)定辦法實(shí)施細(xì)則，報(bào)中國人民銀行備案。

　　第三十五條　本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條　本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。