附件：　　　 中國人民銀行１９９４年稽核監(jiān)督工作要點

　一、開展控制固定資產(chǎn)貸款專項稽核
　　今年金融宏觀調(diào)控的重要任務(wù)是要按國家信貸計劃嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)貸款規(guī)模，固定資產(chǎn)貸款規(guī)模能否控制得住，事關(guān)今年信用總量控制和貨幣穩(wěn)定的大局。為此，各級稽核監(jiān)督部門要在今年下半年組織力量開展控制固定資產(chǎn)貸款專項稽核。各分行要把這項工作作為一項重要任務(wù)來完成。此項稽核核查的內(nèi)容和實施方案另行下發(fā)。

　二、繼續(xù)開展常規(guī)稽核
　　對常規(guī)稽核，各行可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況根據(jù)不同類型的金融機(jī)構(gòu)區(qū)別對待，確定相應(yīng)的稽核監(jiān)督內(nèi)容。
　　（一）對國有商業(yè)銀行核查內(nèi)容：固定資產(chǎn)貸款限額控制、貸款限額下的資產(chǎn)負(fù)債比例管理、存貸款比例、備付金率及資產(chǎn)流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、承銷國債情況等。
　　（二）對其他商業(yè)銀行核查內(nèi)容：固定資產(chǎn)貸款限額控制、有監(jiān)督的資產(chǎn)負(fù)債比例管理、資本充足率、存貸款比例、貸款質(zhì)量等。
　　（三）對城市信用社核查內(nèi)容：向非銀行金融機(jī)構(gòu)拆出資金是否超出規(guī)定的期限；資本充足率、中長期貸款比例、單筆貸款比例、股東貸款比例、貸款質(zhì)量等。
　　（四）對非銀行金融機(jī)構(gòu)核查內(nèi)容是：是否按批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營、資本金真實足額情況、資金運用、支付能力及資產(chǎn)質(zhì)量等。
　　（五）對保險企業(yè)的核查重點是：資本金的合法性、充足性、完整性，是否超范圍經(jīng)營；是否按規(guī)定辦理再保險；資金運用業(yè)務(wù)及其資金來源是否合規(guī)；是否按規(guī)定提足各項準(zhǔn)備金及保持最低償付能力。
　　（六）對外資金融機(jī)構(gòu)稽核的內(nèi)容：經(jīng)營范圍是否合規(guī)，資本金是否充足，資產(chǎn)質(zhì)量狀況等。
　　（七）針對政策性銀行的具體情況進(jìn)行調(diào)查研究，擬訂稽核辦法，做好稽核準(zhǔn)備工作。
　　常規(guī)稽核全國計劃核查１０００個金融機(jī)構(gòu)（其中總行稽核１２個），各行可按２％左右掌握。

　三、開展對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行金融宏觀調(diào)控政策情況后續(xù)稽核
　　此項稽核的重點內(nèi)容是：１９９３年所作稽核結(jié)論和處理決定的落實糾正情況；１９９３年３月３１日后繼續(xù)違規(guī)情況；１９９３年７月７日后發(fā)生的違反“約法三章”的行為。后續(xù)稽核全國計劃稽查１００個金融企業(yè)（實施方案另發(fā)）。

　四、繼續(xù)抓好內(nèi)部稽核
　　此項稽核的重點是核查各級人民銀行內(nèi)部控制機(jī)制和保障措施是否健全完善；人民銀行系統(tǒng)貫徹“約法三章”情況和“金融市場”資金拆借清理情況；所轄行及其下屬單位年終決算的合規(guī)性、真實性；開展行長離任責(zé)任稽核試點。安排一些行開展對１９９３年被稽核單位的后續(xù)稽核，繼續(xù)抓好對人民銀行系統(tǒng)新開工基建項目的事前稽核。內(nèi)部稽核全國擬稽查３００個單位，各省級分行要根據(jù)所轄二級分行數(shù)量安排稽核，稽核面不低于１４％。

　五、加強(qiáng)非現(xiàn)場稽核
　　１９９４年要擬訂中央銀行非現(xiàn)場稽核監(jiān)督指標(biāo)體系；完成管理信息系統(tǒng)總體設(shè)計方案和程序模塊設(shè)計。各分行應(yīng)立足現(xiàn)有工作基礎(chǔ)，按照《中國人民銀行稽核監(jiān)督工作“八五”規(guī)劃》的要求，會同科技部門抓緊添置微機(jī)和外圍設(shè)備，培訓(xùn)人員，積極開展非現(xiàn)場稽核。已經(jīng)開展這項稽核的要擴(kuò)大覆蓋面，沒有開展的要積極創(chuàng)造條件，盡快開展起來。同時各行要為將來與全國信息系統(tǒng)的接口作準(zhǔn)備。加強(qiáng)非現(xiàn)場稽核監(jiān)督，對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理實施監(jiān)督，為現(xiàn)場稽核提供預(yù)警信號，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)，把稽核監(jiān)督工作引向深入。

　六、積極組織委托稽核
　　１９９４年繼續(xù)委托農(nóng)業(yè)銀行縣支行，按１％的比例對所轄農(nóng)村信用社實施稽核，核查的重點內(nèi)容是資產(chǎn)質(zhì)量及呆帳核銷情況。計劃稽核６００個信用社。各省級分行要組織力量對被委托稽核的信用社抽查２０％。有條件的行可以試行直接稽核。此項工作結(jié)束后各分行應(yīng)向總行專題報告。

　七、繼續(xù)抓好在交通銀行實施風(fēng)險監(jiān)督試點工作
　　今年上半年計劃對交通銀行總管理處及１２家管轄分行進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)督試點，在試點的基礎(chǔ)上，力爭完成《中國金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險監(jiān)督試行辦法》。

　八、做好中央銀行稽核監(jiān)督的基礎(chǔ)工作
　　（一）按照《關(guān)于人民銀行分支行轉(zhuǎn)換職能的意見》，真正把分支行的工作重心轉(zhuǎn)到加強(qiáng)稽核監(jiān)督上來。進(jìn)一步落實《關(guān)于人民銀行分支行總稽核、紀(jì)檢組長配備的通知》精神，配齊配好分支行總稽核隊伍。繼續(xù)完善行長領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制，分支行總稽核要對所轄地區(qū)金融系統(tǒng)的稽核監(jiān)督工作負(fù)總責(zé)，加強(qiáng)督促檢查。繼續(xù)抓好總行《關(guān)于充實人民銀行分支行稽核人員的通知》精神的落實，充實稽核監(jiān)督隊伍，培養(yǎng)造就一支訓(xùn)練有素的中央銀行稽核監(jiān)督干部隊伍。
　　（二）做好稽核監(jiān)督法規(guī)和行政規(guī)章的擬訂工作。完成《中華人民共和國金融稽核監(jiān)督條例》的草擬工作；擬訂《中國人民銀行稽核監(jiān)督政策性銀行試行辦法》、《中國人民銀行稽核人民幣業(yè)務(wù)規(guī)程》、《中國人民銀行稽核外匯業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》、《中國人民銀行稽核保險公司暫行規(guī)定》和《中國人民銀行外資金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險稽核監(jiān)督暫行辦法》；修改《中國人民銀行內(nèi)部稽核制度》等。各分行要根據(jù)情況制定、修改、完善本地區(qū)稽核監(jiān)督工作制度、方法。
　　（三）抓好在職干部培訓(xùn)，提高稽核人員素質(zhì)。今年擬舉辦第三期分行稽核處長崗位培訓(xùn)班。同時，要積極創(chuàng)造條件，培養(yǎng)一批高級稽核監(jiān)督專家。各分行應(yīng)按照在職干部崗位培訓(xùn)制度，分級負(fù)責(zé)抓好稽核監(jiān)督干部的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代金融理論和知識，學(xué)習(xí)外國中央銀行先進(jìn)的稽核監(jiān)督技術(shù)和業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)電子計算機(jī)應(yīng)用技術(shù)等。
　　（四）重視稽核監(jiān)督理論研究，加強(qiáng)稽核監(jiān)督的信息反饋工作。研究社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下金融稽核監(jiān)督組織體系的發(fā)展模式；對金融業(yè)實施風(fēng)險監(jiān)督的必要性、可能性及應(yīng)具備的條件；“巴塞爾協(xié)議”對我國金融業(yè)的影響及我們的對策；金融資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)的分類、確定等，力爭提出有份量、有價值的研究成果，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。
　　及時準(zhǔn)確地反映稽核監(jiān)督工作中核查出的帶有苗頭性、傾向性、深層次的問題分析原因提出有份量的建議，為總行制訂、完善金融法規(guī)、業(yè)務(wù)制度服務(wù)。各級行要認(rèn)真執(zhí)行《中國人民銀行稽核監(jiān)督報告制度》，及時全面準(zhǔn)確地報告工作進(jìn)展情況，做好稽核監(jiān)督信息的反饋工作。要切實建立、健全和完善稽核檔案。努力辦好《金融稽核通報》和《稽核工作簡報》。
　　（五）堅持“兩手抓”的方針，切實加強(qiáng)稽核監(jiān)督干部隊伍的思想建設(shè)。各級行要積極組織廣大稽核干部認(rèn)真學(xué)習(xí)《鄧小平文選》第三卷，學(xué)習(xí)中共中央關(guān)于反腐倡廉的決定和全國金融工作會議文件等，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，把稽核干部培養(yǎng)鍛煉成為一支政治上、業(yè)務(wù)上、作風(fēng)上都過得硬的有戰(zhàn)斗力的隊伍，更好地完成各項工作任務(wù)。