一、收款人開戶行受理托收承付的處理手續(xù)
　?。ㄒ唬┦湛钊宿k理托收時，采取郵寄劃款的，應填制一式五聯(lián)郵劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)收帳通知，第五聯(lián)承付通知。
　　采取電報劃款的，應填劃一式五聯(lián)電劃托收承付憑證，第一聯(lián)回單，第二聯(lián)貸方憑證，第三聯(lián)借方憑證，第四聯(lián)發(fā)電依據，第五聯(lián)承付通知。
　　收款人應在第二聯(lián)托收憑證上加蓋單位印章后，將其結算憑證和有關單證提交開戶行。
　　（二）收款人開戶行收到上述憑證后，應認真審查：
　　１．托收款項是否符合異地托收承付結算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點，以及其它有關規(guī)定。
　　２．有無商品確已發(fā)運的證件。如提供的證件需要取回的，收款人在托收憑證上是否注明“發(fā)運日期”和“證件號碼”。對提供發(fā)運證件有困難的，要審查其是否符合異地托收承付結算辦法規(guī)定的其他條件。
　　３．托收憑證應填的各欄是否填寫齊全和符合填寫憑證的要求。
　?。矗惺諔{證與所附單證的張數是否相符。
　?。担诙?lián)托收憑證上是否加蓋收款人印章。
　　必要時，還應查驗收付款人簽訂的購銷合同。
　　托收憑證應及時審查，審查時間不得超過次日。經審查無誤后，對托收憑證作如下處理：
　　將郵劃或電劃第一聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務公章退給收款人。對收款人提供發(fā)運證件交銀行后需要取回保管或郵寄的，應在各聯(lián)憑證和發(fā)運證件上加蓋“已驗發(fā)運證件”戳記，然后將發(fā)運證件退給收款人。
　　將郵劃或電劃第二聯(lián)托收憑證專夾保管，并登記發(fā)出托收結算憑證登記簿（以下簡稱登記簿）。對有結算貸款和托收業(yè)務最較大的單位按戶登記，對無結算貸款和托收業(yè)務量較少的單位可按戶登記也可匯總登記。
　　將郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證（均在第三聯(lián)上加蓋帶有聯(lián)行行號的結算專用章）連同交易單證，一并寄交付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄聯(lián)行業(yè)務，向付款人開戶行直接發(fā)出托收憑證的，均應在托收憑證的“備注”欄加蓋“款項收妥請劃收××（行號）轉劃我行”戳記，以便付款人開戶行向指定的轉劃行填發(fā)報單。

　二、付款人開戶行的處理手續(xù)
　　付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃第三、四、五聯(lián)托收憑證及交易單證時，應審查是否屬于本行的憑證，所附單證的張數與憑證的記載是否相符。審查無誤后，在憑證上填注收到日期和承付期，及時通知付款人。通知的方法，可以根據具體情況與付款人簽訂協(xié)議，采用付款人來行自取、派人送達或對距離較遠的付款人郵寄等。驗單付款的承付期為三天，從銀行對付款人發(fā)出承付通知的次日（付款人來行自取的，為銀行收到托收憑證的次日）算起（承付期內遇例假日順延），必須郵寄的，應加郵寄時間。驗貨付款的承付期為十天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起，然后根據郵劃或電劃第三、四聯(lián)托收憑證，逐筆登記定期代收結算憑證登記簿（以下簡稱登記簿），將郵劃或電劃第三、四聯(lián)托收憑證專夾保管，將第五聯(lián)托收證加蓋業(yè)務公章，連同交易單證一并及時交給付款人。
　　對非屬本行開戶的托收憑證誤寄本行的，應代為轉寄，并將情況通知收款人開戶行以引起重視。如不能肯定付款人開戶行時，則退回原托收行。
　　（一）全額付款的處理手續(xù)
　　付款人在承付期滿日開戶行營業(yè)終了前，帳戶有足夠資金支付全部款項的，付款人開戶行應在次日上午（遇例假日順延）以第三聯(lián)托收憑證作借方憑證。其分錄是：
　?。ń瑁　痢量颇俊　　「犊钊藨?br/>　　　　?。ㄙJ）　聯(lián)行往帳科目
　　轉帳后，在登記簿上填注轉帳日期。屬于郵寄劃款的，將第四聯(lián)托收憑證填注支付日期后，隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄交收款人開戶行。屬于電報劃款的，則應根據第四聯(lián)電劃托收憑證編制聯(lián)行電劃貸方報單，憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報。
　　跨系統(tǒng)的托收承付付款后，應按照“跨行匯劃款項，相互轉匯”的辦法辦理。雙設機構地區(qū)，第四聯(lián)托收憑證填注支付日期和加蓋業(yè)務公章隨轉匯清單和貸方憑證交轉匯行，轉匯行將第四聯(lián)郵劃托收憑證作為本系統(tǒng)聯(lián)行貸方報單附件，一并寄收款人開戶行，或根據第四聯(lián)電劃托收憑證編制聯(lián)行電劃貸方報單，憑以向收款人開戶行拍發(fā)電報（以下同）。
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　　付款人在承付期滿前通知銀行提前付款，銀行劃款的處理手續(xù)同（一）。但應在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“提前承付”字樣。
　?。ㄈ┒喑懈兜奶幚硎掷m(xù)
　　付款人如因商品的價格、數一或金額變動等原因，要求對本筆托收多承付款項一并劃回時，付款人應填制四聯(lián)“多承付理由書”（以托收承付拒絕付款理由書改用）提交開戶行。開戶行審查后，在托收憑證和登記簿備注欄注明多承付的金額，以第二聯(lián)多承付理由書作借方憑證（第三聯(lián)托收憑證作憑證附件）。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　?。ㄙJ）　聯(lián)行往帳科目
　　轉帳后，將第一聯(lián)加蓋轉訖章作支款通知交給付款人，第三、四聯(lián)和第四聯(lián)托收憑證隨同聯(lián)行郵劃貸方報單一并寄收款人開戶行。如屬電報劃款的，除按規(guī)定格式拍發(fā)電報外，另外第三、四聯(lián)多承付理由書郵寄收款人開戶行。
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　　付款人在承付期滿日開戶行營業(yè)終了前，帳戶無款支付的，付款人開戶行應在托收憑證和登記簿備注欄分別注明“逾期付款”字樣或注銷登記簿另登記“到期未收登記簿”（用定期代收結算憑證登記簿代替），并填制三聯(lián)“托收承付結算到期未收通知書”（用異地結算通知書格式）。將第一、二聯(lián)通知書寄收款開戶行（電劃的不另拍發(fā)電報通知），第三聯(lián)通知書留存。托收經辦員和會計記帳員要隨時掌握付款人帳戶余額，等到付款人　帳戶有款可以一次工分次扣款時，比照部分付款的有關手續(xù)辦理，將逾期付款的款項和賠償金一并劃給收款人。對于一次扣款的，第三聯(lián)托收憑證作借方憑證附件，郵劃的應將第四聯(lián)托收憑證連同特種轉帳貸方傳票，隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄收款人開戶行，并銷記到期未收登記簿。
　　賠償金的計算方法是：
　　賠償金金額＝逾期付款金額×逾期天數×５／１００００
　　逾期付款天數，按照《異地托收承付結算辦法》的規(guī)定計算。
　　每月單獨扣付賠償金時，付款人開戶行應填制特種轉帳借方、貸方傳票各兩聯(lián)，并注明原托收號碼及金額，在轉帳原因欄注明第×個月逾期付款的金額及相應扣付賠償金的金額，以一聯(lián)特種轉帳借方傳票作借方憑證。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　　?。ㄙJ）　聯(lián)行往帳科目
　　轉帳后，另一聯(lián)特種轉帳借方傳票加蓋轉訖章作付款通知交給付款人，并在登記簿備注欄注明第×個月扣付賠償金的金額。將兩聯(lián)特種轉帳貸方傳票隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄收款人開戶行。如付款人帳戶金額不足支付賠償金時，應排列在銷貨收入“扣款順序”的工資之前，并對該帳戶采取“只收不付”的控制辦法，待付款人帳戶能足額支付該月賠償金時，應及時辦理扣付。
　　逾期付款期滿，付款人帳戶不能全額或部分支付該筆托收款項，開戶行應向付款人發(fā)出索回單證的通知（一式四聯(lián)，以異地結算通知書改用，一聯(lián)給付款人），付款人于銀行發(fā)出通知的次日起兩日內（到期日遇到例假日順延、郵寄的加郵程）必須將第五聯(lián)托收憑證（部分無款支付的除外）及有關單證（單證已作帳務處理或已部分支付的，可以填制“應付款項證明單”）退回開戶行。經銀行核對無誤后，在托收憑證和登記簿備注欄注明單證退回日期和“無款支付”字樣，將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳?，將兩?lián)通知書連同第四、五聯(lián)托收憑證（部分無款支付系第四聯(lián)托收憑證）及有關單證一并寄收款人開戶行。如屬電報劃款的，不另拍電報。
　　付款人開戶行在退回托收憑證和單證時，須將應付的賠償金一并劃給收款人。如付款人帳戶當時不足支付應付的賠償金，應在托收憑證和登記簿備注欄加注應扣付賠償金的金額，俟應扣付的賠償金全部扣付時，銷記登記簿。
　　付款人逾期不退回單證的，開戶行按照托收尚未付清的金額自發(fā)出通知的第三天起每天收取萬分之五但不低于二十元的罰款，并暫停付款人向外辦理結算業(yè)務，直到退回單證時止。
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　　付款人在承付期滿日開戶行營業(yè)終了前，帳戶只能部分支付的，付款人開戶行應在托收憑證上注明當天可以扣收的金額；郵劃的填制特種轉帳借方、貸方傳票各兩聯(lián)，電劃的填制兩聯(lián)特種轉帳借方傳票，并注明原托收號碼及金額，以一聯(lián)特種轉帳借方傳票作借方憑證。其分錄是：
　　（借）　××科目　　　付款人戶
　　　?。ㄙJ）　聯(lián)行往帳科目
　　轉帳后，另一聯(lián)特種轉帳借方傳票加蓋轉訖章作支款通知交給付款人，并在登記簿備注欄分別注明已承付和未承付金額，并批注“部分付款”字樣，或將未承付金額登記“到期未收登記簿”。第三、四聯(lián)托收憑證按付款人及先后日期單獨保管。郵寄劃款的，將兩聯(lián)特種轉帳貸方傳票隨同聯(lián)行郵劃貸方報單寄收款人開戶行。電報劃款的，按照規(guī)定格式向收款人開戶行拍發(fā)電報。
　　托收經辦員和會計記帳員要隨時掌握付款人帳戶余額，以便將來承付部分款項及早的分次劃轉收款人開戶行，同時應逐次扣收逾期付款賠償金。其余手續(xù)與上述相同。俟最后消償完畢，應在托收憑證上注明“扣清”字樣，托收憑證作借方憑證的附件，并銷記登記簿。
　?。┤烤芙^付款的處理手續(xù)
　　付款人在承付期內提出全部拒絕付款時，應填具四聯(lián)全部拒絕付款理由書，連同有關的拒付證明、第五聯(lián)托收憑證及所附單證送交開戶行。
　　拒付審查由會計部門負責，先經經辦人員審查，然后交由會計主管人員復審。要嚴格按照《異地托收承付結算辦法》關于拒絕付款的規(guī)定對付款人提出的拒絕付款進行認真審查。對拒絕付款的手續(xù)不全、依據不足、理由不符合規(guī)定和不屬于《異地托收承付結算辦法》由七種可以拒絕付款情況的，以及超過承付期拒付、部分拒付提為全部拒付的，均不得受理拒付。不同意拒付的，要實行強制扣款。對無理的拒絕付款，而增加銀行審查時間的，應從承付期滿日起，為收款人計扣逾期付款賠償金。
　　對符合規(guī)定同意拒付的，必須經會計主管人員審查，金額較大的要報經主管行長（主任）批準后方可辦理拒付。未經批準，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理拒付時，應在拒絕付款理由書上簽注意見，由經辦和會計主管人員簽章，行長（主任）審批的，應予簽章，并在托收憑證和登記簿備注欄注明“全部拒付”字樣。然后將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋業(yè)務公章，作為回單退還付款人，將第二聯(lián)連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)連同有關的拒付證明、第四、五聯(lián)托收憑證及單證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍電報。
　?。ㄆ撸┎糠志芙^付款的處理手續(xù)
　　付款人在承付期內提出部分拒絕付款時，應填具四聯(lián)部分拒絕付款理由書，連同有關的拒付證明、拒付部分商品清單送交開戶行。開戶行應按照全部拒絕付款的審查程序和要求認真審查。對不符合規(guī)定的拒付，不得受理拒付。對符合規(guī)定同意拒付的，依照全部拒絕付款的審查手續(xù)辦理，并在托收憑證和登記簿備注欄注明“部分拒付”字樣及部分拒付金額。對同意承付部分。以第二聯(lián)拒絕付款理由書代借方憑證（第三聯(lián)托收憑證作借方憑證附件）。其分錄是：
　?。ń瑁　痢量颇俊　　「犊钊藨?br/>　　　?。ㄙJ）　聯(lián)行往帳科目
　　轉帳后，將第一聯(lián)拒絕付款理由書加蓋轉訖蓋作為支款通知交給付款人，將第三、四聯(lián)和第四聯(lián)托收憑證連同拒付部分的商品清單和有關證明，隨同聯(lián)行郵劃貸方報單一并寄收款人開戶行。如系電報劃款，部分拒付和部分承付，除拍發(fā)電報外，另將第三、四聯(lián)部分拒絕付款理由書，連同拒付部分的商品清單和有關證明郵寄收款人開戶行。

　三、收款人開戶行辦理托收款劃回的處理手續(xù)
　　（一）金額劃回的處理手續(xù)
　　收款人開戶行接到付款人開戶行或轉匯行寄來的聯(lián)行郵劃貸方報單，或本地跨系統(tǒng)轉匯行交來的轉匯清單和貸方憑證，以及所附第四聯(lián)托收憑證時，應將留存的第二聯(lián)憑證抽出，同第四聯(lián)憑證進行核對。經審查無誤后，在該兩聯(lián)憑證上填注轉帳日期，即以第二聯(lián)憑證作貸方憑證。其分錄是：
　?。ń瑁÷?lián)行來帳科目（或同業(yè)往來科目或人民銀行往來科目，下同）
　　　　（貸）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將第四聯(lián)憑證加蓋轉訖章作收帳通知交給收款人，并銷記登記簿。
　　如系電報劃回的，應編制三聯(lián)聯(lián)行電劃貸方補充報單，以第一聯(lián)代聯(lián)行來帳卡片，第二聯(lián)代貸方憑證（第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證附件），第三聯(lián)代收帳通知，其余手續(xù)與郵寄劃回相同。
　?。ǘ┒喑懈犊顒澔氐奶幚硎掷m(xù)
　　收款人開戶行接到聯(lián)行郵劃貸方報單及所附第四聯(lián)托收憑證和第三、四聯(lián)多承付理由書后，抽出留存的第二聯(lián)托收憑證，在備注欄注明多承付的金額。以第三聯(lián)多承付理由書代貸方憑證（第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證附件）。其分錄是：
　?。ń瑁÷?lián)行來帳科目
　　　?。ㄙJ）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，按原托收金額銷記登記簿，第四聯(lián)托收憑證作第四聯(lián)多承付理由書的附件交給收款人。
　　如系電報劃回的，以接到劃款電報時，比照金額付款電報劃回的有關手續(xù)處理。在聯(lián)行電劃貸方補充報單備注欄注明多承付金額，第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證附件。俟接到第三、四聯(lián)多承付理由書后，第三聯(lián)留存?zhèn)洳?，第四?lián)交給收款人。
　　（三）逾期劃回、無款支付退回憑證或單獨劃回賠償金的處理手續(xù)
　　收款人開戶行接到第一、二聯(lián)托收承付結算到期未收通知書后，應在第二聯(lián)托收憑證上加注“逾期付款”字樣及日期，然后將第二聯(lián)通知書交給收款人，第一聯(lián)附于第二聯(lián)托收憑證后一并保管。俟接到一次、分次劃款或單獨劃回賠償金的聯(lián)行郵劃貸方報單時，比照部分劃回的有關手續(xù)處理。對于一次劃回的，第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證附件，第四聯(lián)作收帳通知附件交給收款人，并銷記登記簿。對于單獨劃回賠償金的，在第二聯(lián)托收憑證和登記簿上注明第×個月劃回的賠償金的金額。如系電報一次劃回的，比照電報金額劃回的手續(xù)處理；電報分次劃回的，應在第二聯(lián)托收憑證上注明分次劃回的金額。
　　收款人開戶行在逾期付款期滿后接到第四、五聯(lián)托收憑證（部分無款支付系第四聯(lián)托收憑證）及兩聯(lián)無款支付通知書和有關單證，經核對無誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明“無款支付”字樣，銷記登記簿。然后將第四、五聯(lián)托收憑證（部分無款支付系第四聯(lián)托收憑證）及一聯(lián)無款支付通知書和有關單證退給收款人。收款人在另一聯(lián)無款支付通知書上簽收，然后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。
　　（四）部分劃回的處理手續(xù)
　　收款人開戶行接到部分劃回的聯(lián)行郵劃貸方報單及兩聯(lián)特種轉帳貸方傳票，以一聯(lián)特種轉帳貸方傳票作貸方憑證。其分錄是：
　　（借）　聯(lián)行來帳科目
　　　?。ㄙJ）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將另一聯(lián)特種轉帳貸方傳票加蓋轉訖章，作收帳通知交給收款人，在第二聯(lián)托收憑證和登記簿上注明部分劃回的金額。如系電報部分劃回的，應比照電報金額劃回的有關手續(xù)處理，并在第二聯(lián)托收憑證和登記簿上注明部分劃回的金額。俟最后清償完畢在托收憑證上注明結算終了日期，將托收憑證作傳票的附件，并銷記登記簿。
　　（五）全部拒絕付款的處理手續(xù)
　　收款人開戶行接到第四、五聯(lián)托收憑證及有關單證和第三、四聯(lián)全部拒絕付款理由書及拒付證明，經核對無誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)備注欄注明“全部拒付”字樣、日期，銷記登記簿。然后將第四、五聯(lián)托收憑證及有關單證和第四聯(lián)拒絕付款理由書及拒付證明退給收款人。收款人在第三聯(lián)拒絕付款理由書上簽收，然后連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。
　?。┎糠志芙^付款的處理手續(xù)
　　收款人開戶行接到聯(lián)行郵劃貸方報單及所附的第四聯(lián)托收憑證和第三、四聯(lián)部分拒絕付款理由書以及拒付部分的商品清單、證明后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)備注欄注明“部分拒付”字樣、日期和部分拒付金額。以第三聯(lián)拒絕付款理由書作貸方傳票（第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證附件）。其分錄是：
　　（借）聯(lián)行來帳科目
　　　?。ㄙJ）　××科目　　　收款人戶
　　轉帳后，將第四聯(lián)托收憑證作第四聯(lián)部分拒絕付款理由書的附件，連同拒付部分的商品清單和證明交給收款人。
　　如部分拒付將部分承付金額分次劃回時，對劃回的款項應比照部分劃回的有關手續(xù)處理，并將每次劃回的金額在托收憑證上注明。
　　如系電報劃回的，比照部分劃回的有關手續(xù)處理。俟接到第三、四聯(lián)拒絕付款理由書及拒付部分的商品清單和證明后，第三聯(lián)留存?zhèn)洳?，第四?lián)及所附清單和證明交給收款人。

　四、重辦托收的處理手續(xù)
　　收款人對付款人無理拒絕付款的托收款項，如需委托銀行重辦托收，應填寫四聯(lián)“重辦托收理由書”（格式由各行制定），將其中三聯(lián)連同購銷合同、有關證據和退回的原第四、五聯(lián)托收憑證及交易單證一并送交開戶行。開戶行審查同意，應在原登記簿第二聯(lián)托收憑證上注明“重辦”字樣，將一聯(lián)重辦托收理由書與第二聯(lián)托收憑證一并保管，然后將兩聯(lián)重辦托收理由書連同第四、五聯(lián)托收憑證、交易單證和有關證據郵寄付款人開戶行。付款人開戶行收到后，應在原登記簿和第三聯(lián)托收憑證上注明“重辦”字樣，將一聯(lián)重辦托收理由書與第三聯(lián)托收憑證一并保管，將另一聯(lián)連同第五聯(lián)托收憑證、交易單證和有關證據交給付款人。付款人在承付期內沒有提出拒絕付款的，按照付款人開戶行有關付款的手續(xù)處理；如付款人仍提出拒絕付款，按照付款人開戶行有關拒絕付款的手續(xù)處理。

　五、托收承付結算查詢查復處理手續(xù)
　　收款人開戶行，對于發(fā)出托收憑證應經常進行檢查，如果超過正常的憑證往返傳遞期限，尚未接到付款人開戶行的劃款報單，也未接到逾期付款、部分付款、拒絕付款等項通知書，應辦理查詢手續(xù)。查詢時應填制一式兩聯(lián)“異地結算查詢查復書”，經會計主管人員審核后，加蓋經辦、會計主管人名單和結算專用章，一聯(lián)郵寄付款人開戶行，一聯(lián)留存，附在第二聯(lián)托收憑證后面一并保存。對于查詢不復的，在必要時，應再次辦理查詢，主送付款人開戶行行長（主任），并加填一聯(lián)抄報付款人開戶行的管轄行。
　　付款人開戶行收到查詢書，必須按照查詢書的要求認真查明情況，在當日或次日予以明確答復。查復時應填制一式兩聯(lián)查復書，經會計主管人員審核后，加蓋經辦、會計主管人員名單和結算專用章，一聯(lián)郵寄收款人開戶行，一聯(lián)與查詢書連同第三聯(lián)托收憑證一并保存，俟款項付清后作借方憑證附件。
　　收款人開戶行收到查復書，對所查詢問題已得到明確答復的，經會計主管人員審核后，如屬付款人開戶行并未收到托收憑證及交易單證，除查明原因外，應及時根據第二聯(lián)托收憑證照填一份，并用紅筆注明“補寄副本”字樣，以免重復，有關交易單證必要時亦可請收款人另填制一份一并寄出。將查復書與原查詢書附在第二聯(lián)托收憑證后面一并保存，俟款項劃回時作傳票附件。
　　托收承付結算查詢查復的其余要求，按照中國人民銀行《銀行結算會計核算手續(xù)》（銀發(fā)〔１９８８〕３９１號文）附件《結算業(yè)務查詢查復基本要求和處理手續(xù)》有關規(guī)定執(zhí)行。