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財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-24 · 8980人看過

國務(wù)院有關(guān)部門,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局):

  為了規(guī)范公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部關(guān)于實(shí)行國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助意見的通知》(國辦發(fā)[2000]37號)、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中央組織部、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、人事部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、衛(wèi)生部關(guān)于落實(shí)離休干部離休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)的意見>的通知》(廳字[2000]61號)的有關(guān)規(guī)定,我們制定了《公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請布置有關(guān)單位,自2003年1月1日起執(zhí)行。

  由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi),按照本規(guī)定執(zhí)行;由其他機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi),參照本規(guī)定執(zhí)行。

  附件:公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定

  附件:公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定

  為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金的會(huì)計(jì)核算,現(xiàn)規(guī)定如下:

  一、國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金

  (一)會(huì)計(jì)核算原則

  由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,應(yīng)專款專用、單獨(dú)管理,與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。

  (二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

  設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”、“401公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”、“501公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”等科目。

  (三)主要賬務(wù)處理

  1.收到國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目。

  2.將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。

  3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目;將支出戶的存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。

  4.向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,借“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算醫(yī)療補(bǔ)助資金時(shí),根據(jù)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付醫(yī)療補(bǔ)助資金,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

  5.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。

  (四)會(huì)計(jì)報(bào)表

  由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送同級財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織,月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表格式如下:

  資產(chǎn)負(fù)債表

  會(huì)醫(yī)補(bǔ)01表

  編制單位:     年  月  日       單位:元  
  

  ┌───────────┬─────┬─────┬─────┐
  │  項(xiàng) 目      │  行次 │  年初數(shù)│  期末數(shù)│
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │一、資產(chǎn):      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  現(xiàn)金       │  1   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  支出戶存款    │  2   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  財(cái)政專戶存款   │  3   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫付款      │  6   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │           │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  資產(chǎn)合計(jì)     │  10  │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │二、負(fù)債:      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫收款      │  11  │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │           │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │三、基金:      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金│  15  │     │     │
  └───────────┴─────┴─────┴─────┘
             公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金收支表
                             會(huì)醫(yī)補(bǔ)02表
    編制單位:        年  月        單位:元
  ┌─────────────┬─────┬─────┬───────┐
  │   項(xiàng) 目       │  行次 │  本月數(shù)│  本年累計(jì)數(shù)│
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │一、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入  │  1   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  其中:財(cái)政撥款    │  2   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  利息收入       │  3   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │二、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出  │  6   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │三、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金結(jié)余│  9   │     │       │
  └─────────────┴─────┴─────┴───────┘
  

  二、離休人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金

  (一)會(huì)計(jì)核算原則

  由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金,實(shí)行單獨(dú)統(tǒng)籌,與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。

  (二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

  設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”、“401離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”、“501離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”等科目。

  (三)主要賬務(wù)處理

  1.收到同級財(cái)政部門撥入的行政單位和原享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費(fèi),借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目;收到企業(yè)和原未享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費(fèi),借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目。

  2.將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。

  3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目;將支出戶存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。

  4.由財(cái)政專戶向支出戶撥入的資金,借記“支出戶存款”科目,貸記“財(cái)政專戶存款”科目。

  5.向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付離休干部醫(yī)藥費(fèi),借記“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費(fèi)時(shí),借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付離休干部醫(yī)療費(fèi),借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

  6.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。

  (四)會(huì)計(jì)報(bào)表

  由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金,應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送同級財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織,月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表格式如下:

  資產(chǎn)負(fù)債表

  會(huì)醫(yī)統(tǒng)01表

  編制單位:     年  月  日        單位:元  

  ┌─────────────┬─────┬─────┬─────┐
  │   項(xiàng) 目       │  行次 │  年初數(shù)│  期末數(shù)│
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │一、資產(chǎn):        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  現(xiàn)金         │  1   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  支出戶存款      │  2   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  財(cái)政專戶存款     │  3   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫付款        │  6   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │             │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  資產(chǎn)合計(jì)       │  10  │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │二、負(fù)債:        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫收款        │  11  │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │三、基金:        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金│  15  │     │     │
  └─────────────┴─────┴─────┴─────┘
               離休干部醫(yī)藥費(fèi)收支表
                            會(huì)醫(yī)統(tǒng)02表
    編制單位:        年  月       單位:元
  ┌───────────────┬─────┬─────┬───────┐
  │   項(xiàng) 目         │  行次 │  本月數(shù)│  本年累計(jì)數(shù)│
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │一、離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入    │  1   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  其中:財(cái)政撥款      │  2   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │     單位繳款      │  3   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │     利息收入      │  4   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │二、離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出    │  7   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │三、離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金結(jié)余│  10  │     │       │
  └───────────────┴─────┴─────┴───────┘

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1970-01-01
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