國務(wù)院有關(guān)部門,各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局):
為了規(guī)范公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)的會(huì)計(jì)核算,根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部關(guān)于實(shí)行國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助意見的通知》(國辦發(fā)[2000]37號)、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<中央組織部、國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、人事部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、衛(wèi)生部關(guān)于落實(shí)離休干部離休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)的意見>的通知》(廳字[2000]61號)的有關(guān)規(guī)定,我們制定了《公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請布置有關(guān)單位,自2003年1月1日起執(zhí)行。
由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi),按照本規(guī)定執(zhí)行;由其他機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi),參照本規(guī)定執(zhí)行。
附件:公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定
附件:公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休干部醫(yī)藥費(fèi)會(huì)計(jì)處理規(guī)定
為了規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)(以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)”)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金和離休人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金的會(huì)計(jì)核算,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金
(一)會(huì)計(jì)核算原則
由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,應(yīng)專款專用、單獨(dú)管理,與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。
(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”、“401公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”、“501公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”等科目。
(三)主要賬務(wù)處理
1.收到國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目。
2.將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。
3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目;將支出戶的存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。
4.向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,借“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算醫(yī)療補(bǔ)助資金時(shí),根據(jù)審核的醫(yī)療保險(xiǎn)享受人員的醫(yī)療費(fèi)支出數(shù)額,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付醫(yī)療補(bǔ)助資金,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。
5.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金”科目,貸記“公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表
由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的國家公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金,應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送同級財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織,月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表格式如下:
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)醫(yī)補(bǔ)01表
編制單位: 年 月 日 單位:元
┌───────────┬─────┬─────┬─────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 行次 │ 年初數(shù)│ 期末數(shù)│
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│一、資產(chǎn): │ │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 現(xiàn)金 │ 1 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 支出戶存款 │ 2 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 財(cái)政專戶存款 │ 3 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 暫付款 │ 6 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 資產(chǎn)合計(jì) │ 10 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│二、負(fù)債: │ │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 暫收款 │ 11 │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│三、基金: │ │ │ │
├───────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金│ 15 │ │ │
└───────────┴─────┴─────┴─────┘
公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金收支表
會(huì)醫(yī)補(bǔ)02表
編制單位: 年 月 單位:元
┌─────────────┬─────┬─────┬───────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 行次 │ 本月數(shù)│ 本年累計(jì)數(shù)│
├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
│一、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助收入 │ 1 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
│ 其中:財(cái)政撥款 │ 2 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
│ 利息收入 │ 3 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
│二、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助支出 │ 6 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
│三、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助基金結(jié)余│ 9 │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴───────┘
二、離休人員醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金
(一)會(huì)計(jì)核算原則
由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金,實(shí)行單獨(dú)統(tǒng)籌,與基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金分開核算。
(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
設(shè)置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財(cái)政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”、“401離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”、“501離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”等科目。
(三)主要賬務(wù)處理
1.收到同級財(cái)政部門撥入的行政單位和原享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費(fèi),借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目;收到企業(yè)和原未享受公費(fèi)醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費(fèi),借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)置收入戶的)、“財(cái)政專戶存款”(經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不設(shè)置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目。
2.將收入戶的資金劃入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。
3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目;將支出戶存款利息轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶,借記“財(cái)政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。
4.由財(cái)政專戶向支出戶撥入的資金,借記“支出戶存款”科目,貸記“財(cái)政專戶存款”科目。
5.向定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店預(yù)付離休干部醫(yī)藥費(fèi),借記“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的醫(yī)療補(bǔ)助范圍和用途定期與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費(fèi)時(shí),借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結(jié)算方式支付離休干部醫(yī)療費(fèi),借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。
6.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,有關(guān)收、支類科目應(yīng)無余額。
(四)會(huì)計(jì)報(bào)表
由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌資金,應(yīng)定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送同級財(cái)政部門、主管部門和社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督組織,月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后8日內(nèi)報(bào)出,年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)報(bào)出。會(huì)計(jì)報(bào)表格式如下:
資產(chǎn)負(fù)債表
會(huì)醫(yī)統(tǒng)01表
編制單位: 年 月 日 單位:元
┌─────────────┬─────┬─────┬─────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 行次 │ 年初數(shù)│ 期末數(shù)│
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│一、資產(chǎn): │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 現(xiàn)金 │ 1 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 支出戶存款 │ 2 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 財(cái)政專戶存款 │ 3 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 暫付款 │ 6 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 資產(chǎn)合計(jì) │ 10 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│二、負(fù)債: │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 暫收款 │ 11 │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│三、基金: │ │ │ │
├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金│ 15 │ │ │
└─────────────┴─────┴─────┴─────┘
離休干部醫(yī)藥費(fèi)收支表
會(huì)醫(yī)統(tǒng)02表
編制單位: 年 月 單位:元
┌───────────────┬─────┬─────┬───────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 行次 │ 本月數(shù)│ 本年累計(jì)數(shù)│
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│一、離休干部醫(yī)藥費(fèi)收入 │ 1 │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│ 其中:財(cái)政撥款 │ 2 │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│ 單位繳款 │ 3 │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│ 利息收入 │ 4 │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│二、離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出 │ 7 │ │ │
├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
│三、離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌基金結(jié)余│ 10 │ │ │
└───────────────┴─────┴─────┴───────┘
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中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法(2018修正)
2018-12-29中華人民共和國香港特別行政區(qū)選舉第十二屆全國人民代表大會(huì)代表的辦法
2012-03-14全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的決定(2011第六次修訂)
2011-06-30中華人民共和國駐外外交人員法
2009-10-31中華人民共和國澳門特別行政區(qū)選舉第十一屆全國人民代表大會(huì)代表的辦法
2007-03-16全國人大常委會(huì)關(guān)于嚴(yán)懲嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)的罪犯的決定[失效]
1982-03-08全國人大常委會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國人民法院組織法》的決定(1983)
1983-09-02全國人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)關(guān)于超過批準(zhǔn)用地面積不大的新建房屋是否可以用罰款代替責(zé)令限期折除的答復(fù)
1991-10-04全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于鄭耀棠等32名全國人大代表所提議案的決定
1994-08-31全國人大常委會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國地方各級人民代表大會(huì)和地方各級人民政府組織法》的決定(2004)
2004-10-27第十屆全國人民代表大會(huì)第四次會(huì)議關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十一個(gè)五年規(guī)劃綱要的決議
2006-03-14全國人大常委會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)《中華人民共和國和墨西哥合眾國關(guān)于刑事司法協(xié)助的條約》的決定
2006-06-29全國人大常委會(huì)關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定
1992-09-04中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法
1979-07-08全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于海南省出席第七屆全國人民代表大會(huì)代表團(tuán)組成的決定
1989-02-21全國人民代表大會(huì)關(guān)于澳門特別行政區(qū)第一屆政府、立法會(huì)和司法機(jī)關(guān)產(chǎn)生辦法的決定
1993-03-31中華人民共和國專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)和大陸架法
1998-06-26中華人民共和國國家通用語言文字法
2000-10-31中華人民共和國海域使用管理法
2001-10-27第十屆全國人民代表大會(huì)少數(shù)民族代表名額分配方案
2002-04-28廣播電視管理?xiàng)l例(2017修訂)
2017-03-01中華人民共和國中外合作辦學(xué)條例(2019修正)
2019-03-02企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理?xiàng)l例
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2016-07-01山東省救災(zāi)物資儲(chǔ)備庫管理辦法
2014-12-24不動(dòng)產(chǎn)登記暫行條例
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2014-12-16進(jìn)口飼料和飼料添加劑登記管理辦法
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2013-12-11國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的若干意見
1970-01-01