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財政部關于印發(fā)《公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-11-24 · 8980人看過

國務院有關部門,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局):

  為了規(guī)范公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費的會計核算,根據(jù)《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動保障部、財政部關于實行國家公務員醫(yī)療補助意見的通知》(國辦發(fā)[2000]37號)、《中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于轉(zhuǎn)發(fā)<中央組織部、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、人事部、勞動和社會保障部、衛(wèi)生部關于落實離休干部離休費、醫(yī)療費的意見>的通知》(廳字[2000]61號)的有關規(guī)定,我們制定了《公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請布置有關單位,自2003年1月1日起執(zhí)行。

  由社會保險經(jīng)辦機構經(jīng)辦的公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費,按照本規(guī)定執(zhí)行;由其他機構經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費,參照本規(guī)定執(zhí)行。

  附件:公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定

  附件:公務員醫(yī)療補助資金和離休干部醫(yī)藥費會計處理規(guī)定

  為了規(guī)范社會保險經(jīng)辦機構(以下簡稱“經(jīng)辦機構”)經(jīng)辦的國家公務員醫(yī)療補助資金和離休人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金的會計核算,現(xiàn)規(guī)定如下:

  一、國家公務員醫(yī)療補助資金

  (一)會計核算原則

  由經(jīng)辦機構經(jīng)辦的國家公務員醫(yī)療補助資金,應專款專用、單獨管理,與基本醫(yī)療保險基金分開核算。

  (二)會計科目設置

  設置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機構設置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301公務員醫(yī)療補助基金”、“401公務員醫(yī)療補助收入”、“501公務員醫(yī)療補助支出”等科目。

  (三)主要賬務處理

  1.收到國家公務員醫(yī)療補助資金,借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經(jīng)辦機構不設置收入戶的)科目,貸記“公務員醫(yī)療補助收入”科目。

  2.將收入戶的資金劃入財政專戶,借記“財政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。

  3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目,貸記“公務員醫(yī)療補助收入”科目;將支出戶的存款利息轉(zhuǎn)入財政專戶,借記“財政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。

  4.向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付的國家公務員醫(yī)療補助資金,借“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算醫(yī)療補助資金時,根據(jù)審核的醫(yī)療保險享受人員的醫(yī)療費支出數(shù)額,借記“公務員醫(yī)療補助支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付醫(yī)療補助資金,借記“公務員醫(yī)療補助支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

  5.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務員醫(yī)療補助收入”科目,貸記“公務員醫(yī)療補助基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“公務員醫(yī)療補助基金”科目,貸記“公務員醫(yī)療補助支出”科目。結轉(zhuǎn)后,有關收、支類科目應無余額。

  (四)會計報表

  由經(jīng)辦機構經(jīng)辦的國家公務員醫(yī)療補助資金,應定期編制會計報表,報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織,月份會計報表應于月份終了后8日內(nèi)報出,年度會計報表應于年度終了后15日內(nèi)報出。會計報表格式如下:

  資產(chǎn)負債表

  會醫(yī)補01表

  編制單位:     年  月  日       單位:元  
  

  ┌───────────┬─────┬─────┬─────┐
  │  項 目      │  行次 │  年初數(shù)│  期末數(shù)│
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │一、資產(chǎn):      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  現(xiàn)金       │  1   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  支出戶存款    │  2   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  財政專戶存款   │  3   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫付款      │  6   │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │           │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  資產(chǎn)合計     │  10  │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │二、負債:      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫收款      │  11  │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │           │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │三、基金:      │     │     │     │
  ├───────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  公務員醫(yī)療補助基金│  15  │     │     │
  └───────────┴─────┴─────┴─────┘
             公務員醫(yī)療補助基金收支表
                             會醫(yī)補02表
    編制單位:        年  月        單位:元
  ┌─────────────┬─────┬─────┬───────┐
  │   項 目       │  行次 │  本月數(shù)│  本年累計數(shù)│
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │一、公務員醫(yī)療補助收入  │  1   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  其中:財政撥款    │  2   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  利息收入       │  3   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │二、公務員醫(yī)療補助支出  │  6   │     │       │
  ├─────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │三、公務員醫(yī)療補助基金結余│  9   │     │       │
  └─────────────┴─────┴─────┴───────┘
  

  二、離休人員醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金

  (一)會計核算原則

  由經(jīng)辦機構經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金,實行單獨統(tǒng)籌,與基本醫(yī)療保險基金分開核算。

  (二)會計科目設置

  設置“101現(xiàn)金”、“102收入戶存款”(經(jīng)辦機構設置收入戶的)、“103支出戶存款”、“104財政專戶存款”、“111暫付款”、“211暫收款”、“301離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”、“401離休干部醫(yī)藥費收入”、“501離休干部醫(yī)藥費支出”等科目。

  (三)主要賬務處理

  1.收到同級財政部門撥入的行政單位和原享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位離休干部的醫(yī)藥費,借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經(jīng)辦機構不設置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目;收到企業(yè)和原未享受公費醫(yī)療的事業(yè)單位繳納的離休干部醫(yī)藥費,借記“收入戶存款”(經(jīng)辦機構設置收入戶的)、“財政專戶存款”(經(jīng)辦機構不設置收入戶的)科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目。

  2.將收入戶的資金劃入財政專戶,借記“財政專戶存款”科目,貸記“收入戶存款”科目。

  3.收到銀行存款利息,借記“收入戶存款”、“支出戶存款”、“財政專戶存款”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目;將支出戶存款利息轉(zhuǎn)入財政專戶,借記“財政專戶存款”科目,貸記“支出戶存款”科目。

  4.由財政專戶向支出戶撥入的資金,借記“支出戶存款”科目,貸記“財政專戶存款”科目。

  5.向定點醫(yī)療機構和定點藥店預付離休干部醫(yī)藥費,借記“暫付款”科目,貸記“支出戶存款”科目;經(jīng)辦機構按照規(guī)定的醫(yī)療補助范圍和用途定期與定點醫(yī)療機構和定點藥店結算離休干部就診、用藥等醫(yī)療費時,借記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目,貸記“暫付款”科目。采用其他結算方式支付離休干部醫(yī)療費,借記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目,貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”科目。

  6.期末,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費收入”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”科目;將支出類科目的余額轉(zhuǎn)入基金類科目,借記“離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金”科目,貸記“離休干部醫(yī)藥費支出”科目。結轉(zhuǎn)后,有關收、支類科目應無余額。

  (四)會計報表

  由經(jīng)辦機構經(jīng)辦的離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌資金,應定期編制會計報表,報送同級財政部門、主管部門和社會保險基金監(jiān)督組織,月份會計報表應于月份終了后8日內(nèi)報出,年度會計報表應于年度終了后15日內(nèi)報出。會計報表格式如下:

  資產(chǎn)負債表

  會醫(yī)統(tǒng)01表

  編制單位:     年  月  日        單位:元  

  ┌─────────────┬─────┬─────┬─────┐
  │   項 目       │  行次 │  年初數(shù)│  期末數(shù)│
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │一、資產(chǎn):        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  現(xiàn)金         │  1   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  支出戶存款      │  2   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  財政專戶存款     │  3   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫付款        │  6   │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │             │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  資產(chǎn)合計       │  10  │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │二、負債:        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  暫收款        │  11  │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │三、基金:        │     │     │     │
  ├─────────────┼─────┼─────┼─────┤
  │  離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金│  15  │     │     │
  └─────────────┴─────┴─────┴─────┘
               離休干部醫(yī)藥費收支表
                            會醫(yī)統(tǒng)02表
    編制單位:        年  月       單位:元
  ┌───────────────┬─────┬─────┬───────┐
  │   項 目         │  行次 │  本月數(shù)│  本年累計數(shù)│
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │一、離休干部醫(yī)藥費收入    │  1   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │  其中:財政撥款      │  2   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │     單位繳款      │  3   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │     利息收入      │  4   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │二、離休干部醫(yī)藥費支出    │  7   │     │       │
  ├───────────────┼─────┼─────┼───────┤
  │三、離休干部醫(yī)藥費統(tǒng)籌基金結余│  10  │     │       │
  └───────────────┴─────┴─────┴───────┘

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