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寧波
中央財政與地方財政資金調(diào)度對帳辦法
為了理順中央財政與地方財政之間資金調(diào)度關(guān)系，保證地方財政的資金運(yùn)用，提高財政資金使用效率，特制定本辦法。
第一條 建立中央財政與地方財政資金調(diào)度定期對帳制度，將中央與地方的對帳數(shù)作為中央向地方撥款的依據(jù)。年度預(yù)算執(zhí)行中，中央財政與地方財政互不占壓資金。
第二條 中央與地方核對資金調(diào)度帳務(wù)的對帳日期為每月10日。
第三條 對帳方式。財政部通過電子信箱向各地財政廳（局）傳送《中央與地方資金調(diào)度帳務(wù)情況對帳單》，供地方核對；地方收到對帳單后，必須在2日內(nèi)將核對后的意見通過電子信箱反饋我部。
第四條 對帳內(nèi)容。中央與地方核對資金帳務(wù)的主要內(nèi)容包括：
（一）中央應(yīng)撥地方款數(shù)。
1．上年結(jié)轉(zhuǎn)中央欠撥或超撥地方款，按上年年終決算結(jié)算單的數(shù)字填列（負(fù)數(shù)為地方欠中央款數(shù)）；
2．定額補(bǔ)助數(shù)，按全年數(shù)額（扣除調(diào)進(jìn)資金調(diào)度比例的數(shù)額）的月平均進(jìn)度計算；
3．專款補(bǔ)助數(shù)，按財政部及其他部委已發(fā)專項(xiàng)撥款文件的實(shí)際數(shù)填列；
4．轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助數(shù)，按上年年終決算結(jié)算單中的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助數(shù)計算，在第二季度一次撥付地方；
5．開發(fā)區(qū)新增收入返還結(jié)算補(bǔ)助數(shù)，除14個沿海開放城市開發(fā)區(qū)按逐年遞減后的數(shù)字計算外，其他開發(fā)區(qū)按上年年終決算結(jié)算單中的開發(fā)區(qū)新增收入返還結(jié)算補(bǔ)助數(shù)的月平均進(jìn)度計算；
6．預(yù)抵稅收返還比例差，按地方實(shí)際預(yù)留稅收返還數(shù)與按我部下達(dá)的資金調(diào)度比例計算的預(yù)留稅收返還數(shù)的差額計算；
7．中央借給地方款，按財政部正式發(fā)文及部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的數(shù)額填列；
8．小化肥借款，按財政部正式發(fā)文數(shù)填列；
9．在年度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的應(yīng)計入中央應(yīng)撥地方款的其他項(xiàng)目。
（二）中央已撥地方款數(shù)。
1．截止上月底已撥付地方款。
2．已撥糧食款，為中央撥給地方“糧食風(fēng)險基金”專戶及“糧食政策性掛帳利息補(bǔ)貼”專戶，其他糧食專項(xiàng)撥款計入第1項(xiàng)中；
3．收回國債兌付資金，按財政部國債司正式發(fā)文數(shù)填列；
4．已撥小化肥借款；
5．在年度執(zhí)行中出現(xiàn)的應(yīng)抵扣已撥數(shù)的地方已上解項(xiàng)目。
（三）中央欠撥或超撥地方款數(shù)。按中央應(yīng)撥款數(shù)與中央已撥款數(shù)差額計算（負(fù)數(shù)為地方欠中央款數(shù)）。
第五條 由于文件及資金在途等原因引起中央與地方對帳數(shù)字不一致的項(xiàng)目，以財政部數(shù)字為準(zhǔn)。
第六條 本辦法從1998年1月1日起執(zhí)行。
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