為了規(guī)范期貨交易所商品期貨交易業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，現(xiàn)對(duì)期貨交易所（以下簡稱交易所）辦理商品期貨業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下：

　一、會(huì)計(jì)科目
　　交易所在辦理商品期貨業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：
　?。ㄒ唬皯?yīng)付保證金”科目，核算交易所收到會(huì)員劃入的各種保證金。本科目應(yīng)設(shè)置以下兩個(gè)明細(xì)科目：
　?。保Y(jié)算準(zhǔn)備金。本明細(xì)科目核算會(huì)員劃入交易所尚未被合約占用的保證金。本明細(xì)科目應(yīng)按會(huì)員進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。玻灰妆ＷC金。本明細(xì)科目核算會(huì)員劃入交易所已被合約占用的保證金。本明細(xì)科目應(yīng)按會(huì)員進(jìn)行明細(xì)核算。
　　本科目期末貸方余額，反映會(huì)員結(jié)余的保證金。
　?。ǘ皶?huì)員盈虧”科目，核算會(huì)員期貨合約當(dāng)日發(fā)生的盈虧。本科目借方反映會(huì)員的凈盈利額；貸方反映會(huì)員的凈虧損額。本科目無余額。
　?。ㄈ皯?yīng)付席位費(fèi)”科目，核算交易所向會(huì)員收到的因其在基本席位之外增設(shè)席位而支付的席位占用費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映交易所向會(huì)員收取的席位占用費(fèi)余額。本科目應(yīng)按會(huì)員進(jìn)行明細(xì)核算。
　?。ㄋ模皯?yīng)付交割款”科目，核算應(yīng)付給買方或賣方會(huì)員的實(shí)物交割款項(xiàng)。
　　（五）“交割貨物”科目，核算實(shí)物交割時(shí)賣方會(huì)員違約而由交易所征購貨物的價(jià)值；或買方會(huì)員違約，交易所從賣方會(huì)員接管并進(jìn)行拍賣貨物的價(jià)值。
　?。帮L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，核算交易所按規(guī)定提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。本科目期末貸方余額，反映交易所結(jié)余的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
　?。ㄆ撸皯?yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目，核算交易所在違約會(huì)員保證金不足時(shí)，向受損會(huì)員實(shí)際墊付的風(fēng)險(xiǎn)損失款項(xiàng)。本科目期末借方余額，反映交易所向受損會(huì)員墊付的風(fēng)險(xiǎn)損失款項(xiàng)余額。本科目應(yīng)按會(huì)員進(jìn)行明細(xì)核算。
　　（八）“手續(xù)費(fèi)收入”科目，核算交易所按規(guī)定向會(huì)員收取的交易、交割等手續(xù)費(fèi)。
　?。ň牛澳陼?huì)費(fèi)收入”科目，核算交易所按規(guī)定向會(huì)員收取的年會(huì)費(fèi)。
　　（十）在“管理費(fèi)用”科目下增設(shè)“提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”和“監(jiān)管費(fèi)”兩個(gè)明細(xì)科目，核算交易所按規(guī)定提取的期貨風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和向期貨監(jiān)管部門交納的監(jiān)管費(fèi)。

　二、賬務(wù)處理
　?。ㄒ唬┙邮軙?huì)員投資和收取席位占用費(fèi)
　　交易所以收取會(huì)員資格費(fèi)的形式接受會(huì)員投資，按實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，按會(huì)員在注冊(cè)資本中應(yīng)占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按兩者的差額，貸記“資本公積”科目。
　　如會(huì)員另外申請(qǐng)交易席位，交易所應(yīng)于收到會(huì)員交納的席位占用費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付席位費(fèi)”科目；退還席位占用費(fèi)，作相反的會(huì)計(jì)記錄。
　?。ǘ┦杖”ＷC金
　　交易所收到會(huì)員劃入的保證金，應(yīng)按實(shí)際劃入的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目：會(huì)員劃出保證金作相反會(huì)計(jì)分錄。
　　收到銀行劃轉(zhuǎn)的會(huì)員保證金存款利息，按進(jìn)賬單列明的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)付會(huì)員的利息，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，銀行劃轉(zhuǎn)的利息同應(yīng)付會(huì)員利息的差額，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
　?。ㄈ╅_倉和平倉
　　會(huì)員開倉時(shí)，交易所應(yīng)按開倉合約占用的保證金，借記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－交易保證金”科目。
　　對(duì)會(huì)員合約實(shí)現(xiàn)的平倉盈利，借記“會(huì)員盈虧”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目；平倉虧損作相反的會(huì)計(jì)分錄。
　　對(duì)會(huì)員已平倉合約占用的交易保證金予以劃轉(zhuǎn)時(shí)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)，借記“應(yīng)付保證金－－交易保證金”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目。
　　（四）實(shí)物交割
　　在最后交易日，交易所首先應(yīng)按交割結(jié)算價(jià)對(duì)交割合約予以平倉，并按本規(guī)定（三）進(jìn)行處理。
　　平倉后，交易所向買方會(huì)員收取交割貨款（含增值稅，下同）時(shí)，若從保證金賬戶劃轉(zhuǎn)，借記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目；會(huì)員通過銀行直接劃入交割貨款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目；向買方會(huì)員轉(zhuǎn)交交割倉單時(shí)，借記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目，借記“交割貸款”科目。收到賣方會(huì)員交來的交割倉單，借記“交割貸款”科目，貸記“應(yīng)付交割款－－賣方會(huì)員”科目；向賣方會(huì)員劃轉(zhuǎn)交割貨款時(shí)，借記“應(yīng)付交割款－－賣方會(huì)員”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目。
　　在實(shí)物交割過程中，若發(fā)生會(huì)員違約，應(yīng)區(qū)分不同情況處理：
　　１．如賣方會(huì)員違約，買方會(huì)員選擇繼續(xù)交割時(shí)，交易所應(yīng)代征商品交買方會(huì)員。收到買方交割貨款時(shí)，按本規(guī)定（四）第二款進(jìn)行處理。
　　若征購貨物的價(jià)格等于交割結(jié)算價(jià)，在購入商品時(shí)，根據(jù)購貨發(fā)票，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目；將貨物交給買方會(huì)員，并按交割結(jié)算價(jià)與買方會(huì)員結(jié)算時(shí)，借記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。
　　若征購的貨物價(jià)格高于交割結(jié)算價(jià)，有關(guān)費(fèi)用由賣方會(huì)員承擔(dān)。在購入商品時(shí)，根據(jù)購貨發(fā)票，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目；將貨物交給買方會(huì)員，并按交割結(jié)算價(jià)與買方會(huì)員結(jié)算時(shí)，借記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)同”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。按征購貨物的價(jià)格高于交割結(jié)算價(jià)的差額，以及征購貨物交納的增值稅額的差額，借記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目，按征購貨物的價(jià)格高于交割結(jié)算價(jià)的差額，貸記“交割貨物”科目，按征購貨物交納的增值稅額大于按結(jié)算價(jià)格計(jì)算交納的增值稅額的差額，貸記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。
　　若征購貨物的價(jià)格低于交割結(jié)算價(jià)，價(jià)差部分作為交易所的營業(yè)外收入。在購入商品時(shí)，根據(jù)購貨發(fā)票，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目；將貨物交給買方會(huì)員，并按交割結(jié)算價(jià)與買方會(huì)員結(jié)算時(shí)，借記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。按征購貨物的價(jià)格低于交割結(jié)算價(jià)的差額，借記“交割貨物”科目，按征購貨物交納的增值稅額小于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，借記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，按征購貨物的價(jià)格低于交割結(jié)算價(jià)的差額，以及征購貨物交納的增值稅額小于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，貸記“營業(yè)外收入”科目。
　　若征購失敗，則由賣方支付給買方賠償金，借記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－買方會(huì)員”科目。同時(shí)，將買方貨款返回保證金賬戶，借記“應(yīng)付交割款－－買方會(huì)員”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－買方會(huì)員”科目。
　?。玻缳I方會(huì)員違約，賣方會(huì)員選擇繼續(xù)交割時(shí)，交割貨物由交易所按交割結(jié)算價(jià)買入，然后拍賣。
　　若拍賣價(jià)等于交割結(jié)算價(jià)，在交易所買入貨物時(shí)，按交割結(jié)算價(jià)，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目。拍賣時(shí)，按售價(jià)及增值稅額，借記“銀行存款”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。
　　若拍賣價(jià)高于該貨物的交割結(jié)算價(jià)，價(jià)差部分作為交易所的營業(yè)外收入。在交易所買入貨物時(shí)，按交割結(jié)算價(jià)，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目。拍賣時(shí)，按售價(jià)及增值稅額，借記“銀行存款”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。按拍賣貨物交納的增值稅額大于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，借記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，按拍賣價(jià)高于交割結(jié)算價(jià)的差額，以及拍賣貨物交納的增值稅額大于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，貸記“營業(yè)外收入”科目。
　　若拍賣價(jià)低于該貨物的交割結(jié)算價(jià)，有關(guān)費(fèi)用由買方承擔(dān)。在交易所買入貨物時(shí)，按交割結(jié)算價(jià)，借記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目。拍賣時(shí)，按售價(jià)及增值稅額，借記“銀行存款”科目，貸記“交割貨物”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。按拍賣價(jià)低于交割結(jié)算價(jià)的差額，以及拍賣貨物交納的增值稅額小于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，借記“應(yīng)付保證金－－買方會(huì)員”科目，按拍賣價(jià)低于交割結(jié)算價(jià)的差額，貸記“交割貨物”科目，按拍賣貨物交納的增值稅額小于按交割結(jié)算價(jià)計(jì)算交納的增值稅額的差額，貸記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目。
　　若拍賣不成功，則由買方支付賣方賠償金，借記“應(yīng)付保證金－－買方會(huì)員”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－賣方會(huì)員”科目。
　　（五）收取手續(xù)費(fèi)和違規(guī)罰款
　　從會(huì)員保證金中劃轉(zhuǎn)交易手續(xù)費(fèi)和交割手續(xù)費(fèi)時(shí)，按實(shí)際劃轉(zhuǎn)的款項(xiàng)，借記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目。
　　交易所對(duì)會(huì)員交易過程中的違規(guī)罰款，應(yīng)直接從違規(guī)方的會(huì)員保證金中劃轉(zhuǎn)，借記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
　?。?qiáng)制平倉
　　交易所對(duì)會(huì)員合約實(shí)施強(qiáng)制平倉時(shí)，若為平倉虧損，其會(huì)計(jì)處理與正常平倉時(shí)的虧損相同。
　　若為平倉盈利，應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理：
　?。保灰姿鶎?duì)違規(guī)會(huì)員強(qiáng)制平倉實(shí)現(xiàn)的平倉盈利，轉(zhuǎn)作交易所的營業(yè)外收入，借記“會(huì)員盈虧”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目；同時(shí)，借記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
　?。玻灰姿鶎?shí)行強(qiáng)制平倉不是屬于會(huì)員違規(guī)原因，平倉盈利則應(yīng)劃轉(zhuǎn)給會(huì)員，其會(huì)計(jì)處理與正常交易時(shí)的平倉盈利相同。
　?。ㄆ撸┨崛『褪褂蔑L(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備
　　交易所按規(guī)定的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用－－提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。
　　會(huì)員在交易中違約給對(duì)方造成的損失，如用違約會(huì)員的保證金不足補(bǔ)償，由交易所代其補(bǔ)償時(shí)，借記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目，貸記“應(yīng)付保證金－－結(jié)算準(zhǔn)備金”科目。按規(guī)定對(duì)確實(shí)難以收回的墊付款予以核銷時(shí)，借記“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)損失款”科目。
　?。ò耍┦杖∧陼?huì)費(fèi)和交納監(jiān)管費(fèi)
　　會(huì)員交納年會(huì)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收取的款項(xiàng)，借記“應(yīng)付保證金結(jié)算準(zhǔn)備金”科目，貸記“年會(huì)費(fèi)收入”科目。
　　交易所交納監(jiān)管費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用－－監(jiān)管費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目。
　　（九）利潤分配
　　經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)，交易所可從年度凈利潤中提取一定數(shù)額的公益金，借記“利潤分配－－提取盈余公積”科目，貸記“盈余公積－－公益金”科目；其余部分應(yīng)全部轉(zhuǎn)作一般盈余公積，借記“利潤分配－－提取盈余公積”科目，貸記“盈余公積－－一般盈余公積”科目。
　　交易所用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記“科目分配－－盈余公積補(bǔ)虧”科目。
　?。ㄊ?duì)會(huì)員發(fā)生的質(zhì)押業(yè)務(wù)，應(yīng)作備查登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中予以說明。

　三、會(huì)計(jì)報(bào)表示范格式

　　　　　　　　　　　　　　　 資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：　　　　　　　 年　　月　　日　　　　　　　　 金額單位：元

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　　　　資產(chǎn)　　　　│行│年初│期末│　負(fù)債和所有者權(quán)益│行│年初│期末
　　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù) │　　　　　　　　　│次│ 數(shù) │ 數(shù)
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流動(dòng)資產(chǎn)：　　　　　│　│　　│　　│流動(dòng)負(fù)債：　　　　│　│　　│
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　現(xiàn)金　　　　　　　│1 │　　│　　│　應(yīng)付保證金　　　│41│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　銀行存款　　　　　│2 │　　│　　│　其中：結(jié)算準(zhǔn)備金│42│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其中：保證金存款　│3 │　　│　　│　　　　交易保證金│43│　　│
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　應(yīng)收款項(xiàng)　　　　　│7 │　　│　　│　應(yīng)付交割款　　　│45│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　減：壞賬準(zhǔn)備　　│8 │　　│　　│　風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備　　　　│46│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　應(yīng)收款項(xiàng)凈額　　　│9 │　　│　　│　短期借款　　　　│47│　　│
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　交割貨物　　　　　│11│　　│　　│　應(yīng)付款項(xiàng)　　　　│48│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　待攤費(fèi)用　　　　　│15│　　│　　│　應(yīng)付工資　　　　│49│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損│16│　　│　　│　應(yīng)付福利費(fèi)　　　│50│　　│
失　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　一年內(nèi)到期的長期債│17│　　│　　│　應(yīng)交稅金　　　　│51│　　│
券投資　　　　　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其他流動(dòng)資產(chǎn)　　　│18│　　│　　│　其他應(yīng)交款　　　│52│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)　　│19│　　│　　│　預(yù)提費(fèi)用　　　　│53│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
長期投資：　　　　　│　│　　│　　│一年內(nèi)到期的長期負(fù)│54│　　│
　　　　　　　　　　│　│　　│　　│債　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長期股權(quán)投資　　　│20│　　│　　│　其他流動(dòng)負(fù)債　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長期債券投資　　　│21│　　│　　│　流動(dòng)負(fù)債合計(jì)　　│60│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　長期投資合計(jì)　　　│22│　　│　　│長期負(fù)債：　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
固定資產(chǎn)：　　　　　│　│　　│　　│　長期借款　　　　│61│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)原價(jià)　　　│25│　　│　　│　應(yīng)付債券　　　　│62│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　減：累計(jì)折舊　　　│26│　　│　　│　長期應(yīng)付款　　　│63│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)凈值　　　│27│　　│　　│　其他長期負(fù)債　　│64│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　在建工程　　　　　│28│　　│　　│　長期負(fù)債合計(jì)　　│69│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)清理　　　│29│　　│　　│　　　負(fù)債合計(jì)　　│70│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
待處理固定資產(chǎn)凈損失│30│　　│　　│所有者權(quán)益：　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　固定資產(chǎn)合計(jì)　　　│31│　　│　　│　實(shí)收資本　　　　│71│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：│　│　　│　　│　資本公積　　　　│72│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　無形資產(chǎn)　　　　　│32│　　│　　│　盈余公積　　　　│73│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　遞延資產(chǎn)　　　　　│33│　　│　　│　其中：公益金　　│74│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　其他長期資產(chǎn)　　　│34│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　 無形資產(chǎn)及其他　 │35│　　│　　│　所有者權(quán)益合計(jì)　│79│　　│
　　　資產(chǎn)合計(jì)　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　│　│　　│
──────────┼─┼──┼──┼─────────┼─┼──┼──
　　　 資產(chǎn)總計(jì)　　 │40│　　│　　│ 負(fù)債和所有者權(quán)益 │80│　　│
　　　　　　　　　　│　│　　│　　│　　　 合計(jì)　　　 │　│　　│
──────────┴─┴──┴──┴─────────┴─┴──┴──

　　補(bǔ)充資料：質(zhì)押品的價(jià)值＿＿＿＿＿元。

　　　　　　　　　　　　　　　　 利潤表

編制單位：　　　　　　　　　　　 年　月　　　　　　　　　　 金額單位：元@/表@
───────────────────────┬──┬───┬─────
　　　　　　　　項(xiàng)　　　　目　　　　　　　　　│行次│本月數(shù)│本年累計(jì)數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、營業(yè)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　│１　│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　１．手續(xù)費(fèi)收入　　　　　　　　　　　　　　│２　│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　?。玻陼?huì)費(fèi)收入　　　　　　　　　　　　　　│３　│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　?。常渌麡I(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　│４　│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────二、營業(yè)支出　　　　　　　　　　　　　　　　　│１０│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　?。保疇I業(yè)稅金　　　　　　　　　　　　　　　│１１│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　２．管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　│１２│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　３．財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　│１３│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　４．其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　　　　　│１４│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────三、營業(yè)利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　│１５│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　加：投資收益（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　│１６│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　│１７│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　減：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　│１８│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────四、利潤總額（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　　　│１９│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────
　　減：所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　│２０│　　　│
───────────────────────┼──┼───┼─────五、凈利潤（虧損以“－”號(hào)填列）　　　　　　　│２１│　　　│
───────────────────────┴──┴───┴─────@/表@

　　　　　　　　　　　　　　　 現(xiàn)金流量表

　　編制單位：　　　　　　　　　　年度　　　　　　　　　　　金額單位：元

──────────────────────────────┬──┬──
　　　　　　　　　　　　項(xiàng)　　　　目　　　　　　　　　　　　│行次│金額
──────────────────────────────┼──┼──
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的交易手續(xù)費(fèi)收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│１　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的交割手續(xù)費(fèi)收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│２　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的年會(huì)費(fèi)收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│３　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　利息收入收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的會(huì)員保證金凈額收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│５　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的席位占用費(fèi)收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│６　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收取的交割貨款凈額收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　│７　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　拍賣交割貨物收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│８　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│１６│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１７│
──────────────────────────────┼──┼──
　　代購交割貨物支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│１８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付會(huì)員利息的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│１９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│２９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付管理費(fèi)用的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付營業(yè)稅款的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付所得稅款的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付除營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費(fèi)的現(xiàn)金　　　　　　　　　│　　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│３７│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│３８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額　　　　　　　　　　　　　│３９│
──────────────────────────────┼──┼──
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收回債券投資收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　│４０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　分得股利或利潤收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│４１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　取得債券利息收入收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　│４２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額　　│４３│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│４８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│４９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　債券投資支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　│５２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│５８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│５９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額　　　　　　　　　　　　　　　│６０│
──────────────────────────────┼──┼──
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收入會(huì)員資格費(fèi)取得的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　│６１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　借款收到的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│６８│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│６９│
──────────────────────────────┼──┼──
　　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│７０│
──────────────────────────────┼──┼──
　　償還利息支付的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│７１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　│８１│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　　　現(xiàn)金流出小計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　│８２│
──────────────────────────────┼──┼──
　　　　籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額　　　　　　　　　　　　　│８３│
──────────────────────────────┼──┼──
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額　　　　　　　　　　　　　　　　　│８４│
──────────────────────────────┼──┼──
五、現(xiàn)金凈增加額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│８５│
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