附件：　　　　　　　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　為了規(guī)范農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)行為，提高農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理水平和資金使用效益，結(jié)合財政體制、財務(wù)會計制度的要求以及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目和資金管理的有關(guān)政策，特制定本辦法。

　第二條　本辦法適用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的財務(wù)活動。

　第三條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理的原則：以項目定資金；專款專用、專賬核算、專人管理；實行縣級財政報賬制。

　第四條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理的主要任務(wù)：認(rèn)真貫徹國家有關(guān)法規(guī)和政策；建立和健全財務(wù)管理制度；合理編制年度財務(wù)計劃，依法籌措和使用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，確保資金專款專用；做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金的發(fā)放和回收工作；加強(qiáng)會計核算和財務(wù)決算，定期編制財務(wù)報告；做好工程預(yù)決算的審核和資產(chǎn)移交工作；強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督檢查。

　第五條　各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專門財會人員，做好農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財產(chǎn)物資和成本核算等管理工作。

　　　　　　　　　　　　第二章　財務(wù)計劃管理

　第六條　財務(wù)計劃是指各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位編制的資金收支計劃。由資金籌措計劃和項目用款計劃組成。

　第七條　資金籌措計劃依據(jù)所承擔(dān)的開發(fā)任務(wù)和現(xiàn)行政策規(guī)定編制。要合理確定各級財政及農(nóng)村集體和農(nóng)民籌措的資金額，不得留有缺口。

　第八條　項目用款計劃根據(jù)批準(zhǔn)的項目計劃編制，按照項目建設(shè)進(jìn)度和施工合同的要求確定撥款計劃，不得層層滯留項目資金。

　第九條　財務(wù)計劃一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整，但在項目計劃經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后，財務(wù)計劃也應(yīng)隨之進(jìn)行調(diào)整。

　　　　　　　　　　　　　第三章　資金籌集

　第十條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金包括財政資金、農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金、銀行貸款、引進(jìn)外資以及其他經(jīng)過法定手續(xù)籌集的資金。
　　要采取多層次、多渠道籌集農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金，保證各項資金按規(guī)定比例籌措到位，并保持相對穩(wěn)定。

　第十一條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金由中央財政資金和地方財政資金組成。
　　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金列入各級財政年度預(yù)算。地方財政配套資金不得用其他支農(nóng)專項資金抵頂。
　　中央財政有償資金回收后，上交中央總預(yù)算，繼續(xù)用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)；地方財政有償資金的回收與管理，可比照辦理。

　第十二條　農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金包括現(xiàn)金投入和以物折資。以物折資要符合下列條件：１．提供的財產(chǎn)和物資的品種、規(guī)格和質(zhì)量要符合項目建設(shè)的要求。２、提供的財產(chǎn)和物資的價格，按同類產(chǎn)品市場價格和財產(chǎn)、物資的新舊程度評估確定。３．經(jīng)施工單位確認(rèn)，并履行監(jiān)交手續(xù)。

　第十三條　農(nóng)村集體和農(nóng)民自籌資金以及其他社會資金納入農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程資金專戶進(jìn)行管理。

　第十四條　占用費(fèi)收入是指財政部門按規(guī)定向財政有償資金使用單位收取的資金使用費(fèi)。

　第十五條　其他收入是指銀行存款利息以及資產(chǎn)的租賃、承包、出售取得的收入等。

　第十六條　各級財政部門必須按規(guī)定在財政預(yù)算上單獨(dú)安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事業(yè)費(fèi)。

　　　　　　　　　　 第四章　資金使用和支出管理

　第十七條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金必須嚴(yán)格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項目管理規(guī)定的范圍使用。
　　財政資金及納入項目計劃的其他資金不得用于修建水泥路、柏油路、觀光亭、培訓(xùn)中心、職工食堂和宿舍等；不得用于購置高檔分析化驗和辦公設(shè)備等。

　第十八條　多種經(jīng)營項目財政無償資金限用于該類項目的科技推廣、貸款貼息和前期工作費(fèi)，并隨項目安排使用。如有結(jié)余，年終轉(zhuǎn)入農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。

　第十九條　土地治理項目和多種經(jīng)營項目可按財政資金一定比例安排科技推廣費(fèi)，隨項目安排使用。科技推廣費(fèi)主要用于技術(shù)培訓(xùn)、小型科技示范、良種和小型儀器購置、科技人員補(bǔ)助等。
　　專項科技示范項目（包括高新科技示范項目、科技推廣綜合示范項目）財政資金主要用于技術(shù)引進(jìn)、技術(shù)示范推廣、技術(shù)服務(wù)體系建設(shè)、技術(shù)培訓(xùn)和必要的配套設(shè)施建設(shè)等，各項支出所占比例另行規(guī)定。

　第二十條　前期工作費(fèi)由承擔(dān)前期工作的建設(shè)單位按財政投資總額２％額度以內(nèi)控制使用，從地方財政配套資金中列支，按實際支出數(shù)計入工程成本。主要用于項目可行性研究、規(guī)劃設(shè)計等方面的支出。

　第二十一條　貸款貼息是指用財政資金安排的用于補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目使用銀行貸款所發(fā)生的部分利息支出。項目貸款未落實的，財政部門不予貼息。貸款貼息辦法另行制定。

　第二十二條　財政無償資金實行縣級財政報賬制，項目工程驗收合格后，建設(shè)單位持經(jīng)審核批準(zhǔn)的項目工程決算到縣級財政部門報賬。縣級財政報賬的具體辦法另行規(guī)定。

　第二十三條　財政安排的無償用于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的支出包括土地治理項目支出、多種經(jīng)營項目支出、科技示范項目支出。

　第二十四條　占用費(fèi)支出包括支付借入財政有償資金的占用費(fèi)及必要的回收費(fèi)用等。

　第二十五條　其他支出包括支付委托貸款手續(xù)費(fèi)等。

　　　　　　　　　　　　第五章　工程成本管理

　第二十六條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位對實施的土地治理項目、科技示范項目所形成實物工程發(fā)生的全部費(fèi)用要進(jìn)行成本核算。

　第二十七條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程成本分為農(nóng)業(yè)工程成本、水利工程成本、林業(yè)工程成本。
　　農(nóng)業(yè)工程成本包括土地整治、修建田間機(jī)耕路、種子繁育基地建設(shè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)建設(shè)、草場建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用；水利工程成本包括修建溝、渠、橋、涵、閘、泵站等發(fā)生的費(fèi)用；林業(yè)工程成本包括營造農(nóng)田防護(hù)林、防風(fēng)固沙林、水土保持林、水源涵養(yǎng)林及苗圃建設(shè)等發(fā)生的費(fèi)用。

　第二十八條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有形實體工程建設(shè)所發(fā)生的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
　　直接費(fèi)用包括材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)、普工和技工及機(jī)械施工費(fèi)、林木種苗費(fèi)等。
　　間接費(fèi)用是不形成有形實體工程但對形成實體工程有緊密聯(lián)系所必須發(fā)生的共同費(fèi)用。包括前期工作費(fèi)、勘測設(shè)計費(fèi)、材料損耗、有償資金占用費(fèi)、貸款利息等。

　第二十九條　項目工程竣工后，根據(jù)原始憑證和檢查驗收結(jié)論編制竣工決算。
　　工程預(yù)決算和成本管理辦法另行制定。

　　　　　　　　　　　　　第六章　資產(chǎn)管理

　第三十條　資產(chǎn)是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目建設(shè)所占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、借出有償資金、委托貸款、有償資金放款、預(yù)付工程款、材料、待處理有償資金、在建工程和竣工工程。

　第三十一條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要建立和健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部管理制度。對工程款項的支付要實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金收支要執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，嚴(yán)禁白條入賬。

　第三十二條　應(yīng)收款項是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)收回的待結(jié)算款項。年終，要做好應(yīng)收款項的清理結(jié)算工作，不得長期掛賬。

　第三十三條　借出有償資金是指上級財政部門借給下級財政部門的有償資金。有償資金來源包括各級財政預(yù)算安排和回收的資金。

　第三十四條　委托貸款是指由財政部門提供資金，貸款人根據(jù)已確定的貸款對象、用途、金額、期限、占用費(fèi)率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的款項。
　　有償資金按照批準(zhǔn)的年度項目計劃和借款合同予以發(fā)放。各級財政部門之間有償資金的借出和償還實行逐級承借，統(tǒng)借統(tǒng)還。不得擅自縮短回收期及提高占用費(fèi)率。

　第三十五條　有償資金放款是指按年度項目計劃借給用款單位或個人的應(yīng)按時回收的財政有償資金。

　第三十六條　有償資金債務(wù)必須落實借款人，按照“誰受益、誰負(fù)擔(dān)，誰借款、誰還款”的原則，確保有償資金的及時、足額回收。
　　當(dāng)年到期應(yīng)償還的有償資金不得用項目資金抵頂。未按期足額歸還的及使用管理中違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)重的，減少下年投資，直至取消立項資格。對用款單位和個人不按期歸還貸款而發(fā)生糾紛的，可通過法律手段，依法收回有償資金。
　　由于遭受毀滅性自然災(zāi)害等原因，造成有償資金無法歸還或不能按期歸還的，可申請呆賬核銷或延期還款。

　第三十七條　預(yù)付工程款是指按工程建設(shè)合同預(yù)先支付給施工單位用于購買材料、設(shè)備等款項。

　第三十八條　材料是指為農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工程建設(shè)而儲存的各種物資。

　第三十九條　待處理有償資金是指因自然災(zāi)害等原因尚未回收的有償資金。

　第四十條　在建工程是未完工下年繼續(xù)施工的工程項目。年終對未完工程要及時進(jìn)行財務(wù)決算，并轉(zhuǎn)為在建工程。

　第四十一條　竣工工程是指按項目建設(shè)要求并經(jīng)縣級管理部門驗收合格的項目工程。工程竣工后，要向接收單位辦理資產(chǎn)移交，并落實管護(hù)主體，建立管護(hù)責(zé)任制，以確保工程的正常運(yùn)行。
　　竣工工程驗收前，由于質(zhì)量問題發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，按有關(guān)合同規(guī)定辦理。竣工工程驗收后，在質(zhì)量保證期內(nèi)發(fā)生的工程修復(fù)和返工費(fèi)用，從預(yù)留的質(zhì)量保證金中列支或按合同有關(guān)規(guī)定辦理。

　　　　　　　　　　　　　第七章　負(fù)債管理

　第四十二條　負(fù)債是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位為實施農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目而形成需要以資產(chǎn)來償還的債務(wù)。包括借入有償資金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付質(zhì)量保證金和其他應(yīng)付款。

　第四十三條　借入有償資金是指下級財政部門從上級財政部門借入的財政有償資金。

　第四十四條　各級財政部門從本級預(yù)算資金中列支的有償資金，不能作為借入有償資金管理。

　第四十五條　應(yīng)付工程款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位進(jìn)行竣工決算后，應(yīng)付未付項目施工單位的工程款項。

　第四十六條　應(yīng)付質(zhì)量保證金是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位按施工合同有關(guān)條款預(yù)留的、應(yīng)付給項目施工單位的工程質(zhì)量保證金。可按不高于工程合同金額的１０％預(yù)留。

　第四十七條　其他應(yīng)付款是指農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位的應(yīng)付未付的款項，主要是其他往來款項。

　　　　　　　　　　　　 第八章　凈資產(chǎn)管理

　第四十八條　凈資產(chǎn)包括本級有償資金、在建工程基金、竣工工程基金、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余。

　第四十九條　本級有償資金是指本級財政預(yù)算安排有償使用的資金，以及轉(zhuǎn)入的占用費(fèi)收支結(jié)余和其他收支結(jié)余。

　第五十條　在建工程基金是指已發(fā)生的在建未完工項目資金。年終進(jìn)行年度結(jié)賬，應(yīng)將已發(fā)生的在建未完工項目資金轉(zhuǎn)入在建工程基金。

　第五十一條　竣工工程基金是指已竣工但尚未正式移交給使用單位的項目工程資金。項目工程交付使用后，轉(zhuǎn)入資產(chǎn)管理。

　第五十二條　農(nóng)發(fā)資金結(jié)余包括未完工項目資金結(jié)存和完工項目資金結(jié)余。農(nóng)發(fā)資金結(jié)余要繼續(xù)用于項目建設(shè)，不得挪作他用。

　第五十三條　未完工項目資金結(jié)存是指本年度尚未用完而結(jié)余下年度繼續(xù)使用的資金。

　第五十四條　完工項目資金結(jié)余是指已經(jīng)完工并辦理竣工決算后而結(jié)余的項目資金。

　第五十五條　占用費(fèi)收支結(jié)余是指本級財政有償資金占用費(fèi)收支差額。年終，占用費(fèi)如有結(jié)余，轉(zhuǎn)入本級有償資金。

　第五十六條　其他收支結(jié)余是指其他收入與其他支出的差額。年終，其他收入如有結(jié)余，轉(zhuǎn)入本級有償資金。

　　　　　　　　　　　　　第九章　財務(wù)監(jiān)督

　第五十七條　各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要切實加強(qiáng)資金管理，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。

　第五十八條　各級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要密切配合財政和審計等有關(guān)部門，定期對農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的籌集、使用、管理進(jìn)行監(jiān)督和檢查，一旦發(fā)現(xiàn)有截留、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等現(xiàn)象，須及時予以糾正，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　第五十九條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目完工后，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)建設(shè)單位應(yīng)將項目資金的籌集、使用情況向項目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村公布，接受民主監(jiān)督。

　　　　　　　　　　 第十章　財務(wù)報告和財務(wù)分析

　第六十條　農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門和建設(shè)單位要定期編制財務(wù)報告。財政報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、資金收支總表、農(nóng)發(fā)資金結(jié)余情況表、本級有償資金情況表、有償資金變動情況表、資金支出明細(xì)表和財務(wù)情況說明書。

　第六十一條　財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容：資金籌措和落實情況；財產(chǎn)物資的變動情況；有償資金撥借和回收情況；對本期或下級財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；其他需要說明的事項。

　第六十二條　財務(wù)評價指標(biāo)包括：配套資金到位率、自籌資金到位率、有償資金累計回收率、投資計劃完成率等。
　　（一）配套資金到位率。反映地方財政配套資金的到位程序。計算公式為：

　　　　　　　　　　配套資金實際到位數(shù)
　　配套資金到位率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　配套資金計劃數(shù)

　　（二）自籌資金到位率。反映農(nóng)村集體或農(nóng)民自籌資金到位情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　現(xiàn)金投入到位數(shù)＋以物折資到位數(shù)
　　自籌資金到位率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　自籌資金計劃數(shù)

　　（三）有償資金累計回收率。反映已到期的有償資金歷年累計回收情況。計算公式為：

　　　　　　　　　　　　累計到期已回收的有償資金數(shù)
　　有償資金累計回收率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　累計到期應(yīng)回收的有償資金數(shù)

　　（四）投資計劃完成率。反映農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目投資計劃完成情況。計算公式為：
　　　　　　　　　　　　投資完成數(shù)
　　投資計劃完成率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　上年結(jié)存＋本年計劃

　　　　　　　　　　　　　 第十一章　附則

　第六十三條　各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）可根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定實施細(xì)則，并報財政部備案。

　第六十四條　中央農(nóng)口部門農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理按照本辦法規(guī)定執(zhí)行。

　第六十五條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　第六十六條　本辦法自２００１年１月１日執(zhí)行。過去規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。