第一章　總則

　　第二章　審計機構(gòu)和人員

　　第三章　審計機構(gòu)的職責(zé)

　　第四章　審計機構(gòu)的權(quán)限

　　第五章　審計程序

　　第六章　獎懲

　　第七章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中國出口信用保險公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實際，制定本規(guī)定。

　　第二條　公司依法實行內(nèi)部審計，是為了維護國家財經(jīng)法紀(jì)，建立有效的內(nèi)控機制、監(jiān)督機制和自我約束機制，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進出口信用保險事業(yè)的健康發(fā)展。

　　第三條　公司的內(nèi)部審計是一種自我控制、自我約束和自我調(diào)節(jié)的綜合性內(nèi)部監(jiān)督活動。根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章制度，對公司的各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)收支及經(jīng)營管理進行檢查、監(jiān)督、鑒證、評價和服務(wù)。

　　第四條　審計工作實行公司法人負(fù)責(zé)制并接受國家審計機關(guān)、中國保險監(jiān)督管理委員會和上級主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第五條　審計部門對公司法人負(fù)責(zé)，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。

　　第六條　審計部門和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　第七條　被審計單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定接受審計檢查，并如實提供資料，匯報情況。

　　第二章　審計機構(gòu)和人員

　　第八條　公司內(nèi)設(shè)置獨立的審計機構(gòu)，實行內(nèi)部一級審計制度。總公司設(shè)監(jiān)察審計室，分支機構(gòu)不再設(shè)置審計部門。

　　第九條　審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的審計人員。必要時，可配備兼職審計員或組織專項審計組。兼職審計員和專項審計組由公司總經(jīng)理室決定。

　　第十條　審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配備具有良好的政治思想素質(zhì)和較高的政策水平、具備與從事審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的審計人員。

　　審計人員應(yīng)具備如下基本條件；

　　（一）必須具有審計、財會、經(jīng)濟或相關(guān)專業(yè)中專以上學(xué)歷；

　　（二）中專學(xué)歷的，需從事過會計或保險業(yè)務(wù)工作三年以上；

　　（三）大專以上學(xué)歷的，非審計、財會、保險專業(yè)的，需從事保險工作一年以上。

　　第十一條　審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十二條　審計人員按照規(guī)定履行職責(zé)，受有關(guān)法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)；不得對審計人員進行打擊報復(fù)。

　　第十三條　審計人員負(fù)有保守國家機密和被審計單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。

　　第三章　審計機構(gòu)的職責(zé)

　　第十四條　審計部門根據(jù)國家的法律、法規(guī)，金融、保險方針、政策，公司的規(guī)章、制度對本系統(tǒng)下列事項進行審計監(jiān)督：

　　（一）國家財政法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

　　（二）公司及部門經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制的經(jīng)濟責(zé)任履行情況；

　　（三）有經(jīng)營活動的部門主要負(fù)責(zé)人的離任審計；

　　（四）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

　　（五）財務(wù)收支計劃的執(zhí)行和會計核算、會計決算情況；

　　（六）保險業(yè)務(wù)及其相關(guān)經(jīng)濟活動的管理和經(jīng)濟效益情況；

　　（七）資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險管理情況；

　　（八）資金、財產(chǎn)的安全管理及保值、增值情況；

　　（九）基本建設(shè)項目（包括大修理）預(yù)（概）算、決算情況；

　　（十）各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法及履行情況；

　　（十一）其他需要審計事項。

　　第十五條　審計部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督系統(tǒng)內(nèi)的審計工作。

　　第十六條　審計部門適時開展專項調(diào)查工作，進行前瞻性研究，為公司經(jīng)營決策服務(wù)。

　　第十七條　審計部門負(fù)責(zé)制定審計工作規(guī)劃、方案、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章、制度。

　　第十八條　審計部門向公司總經(jīng)理室匯報本單位經(jīng)營管理中存在的問題，并提出建議或意見。

　　第十九條　審計部門向公司總經(jīng)理室報告當(dāng)?shù)貙徲嫴块T、保險監(jiān)管部門對公司工作的意見和要求。

　　第二十條　審計部門應(yīng)根據(jù)國家審計機關(guān)的要求，向有關(guān)審計機關(guān)報告工作，重大問題要隨時上報。

　　第四章　審計機構(gòu)的權(quán)限

　　第二十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)行使以下職權(quán)：

　　（一）有權(quán)要求各部門、各分支機構(gòu)及時提供或報送計劃、決算、報表和經(jīng)營管理有關(guān)文件、資料等；

　　（二）根據(jù)審計任務(wù)需要，有權(quán)要求被審計單位報送與本審計事項有關(guān)的資料。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報；

　　（三）有權(quán)審核被審計單位的會計憑證、賬表、決算、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟合同，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計、業(yè)務(wù)軟件；

　　（四）審計部門有權(quán)參加本單位財會、業(yè)務(wù)及公司經(jīng)營決策管理會議和被審計單位的有關(guān)會議；

　　（五）實施審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題對有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助、如實反映情況，并提供證明材料；

　　（六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司法人報告；

　　（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司法人或法人代表批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，封存賬冊、物資、凍結(jié)資金等，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

　　（八）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

　　（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見和建議；

　　（十）內(nèi)部審計部門按國家有關(guān)規(guī)定行使經(jīng)濟處罰的權(quán)力。

　　第五章　審計程序

　　第二十二條　審計工作的主要程序：

　　（一）根據(jù)本單位具體情況，擬訂審計項目計劃和審計方案，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　（二）根據(jù)審計事項組成審計小組，并在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書（臨時性專項審計除外），被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計小組工作，并提供必要的工作條件。

　　（三）審計人員通過審計前問卷、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表、電子計算機數(shù)據(jù)、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟合同，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計。

　　（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位意見（審計調(diào)查除外），報送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。

　　（五）被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向公司內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的審計決定之前，審計決定不得停止執(zhí)行。

　　（六）對重要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

　　（七）非現(xiàn)場審計程序分為資料歸集審查、計算整理、分析質(zhì)詢、報告處理、信息反饋五個階段進行，被審計單位按規(guī)定要求報送非現(xiàn)場審計有關(guān)資料。

　　第二十三條　審計部門根據(jù)不同的工作任務(wù)和要求按照上審下的原則，對各分支機構(gòu)進行審計。根據(jù)需要，在公司法人授權(quán)或上級審計機關(guān)的委托下，也可對本級機構(gòu)進行審計。

　　第二十四條　審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照公司檔案管理規(guī)定進行管理。

　　第六章　獎懲第二十五條　審計部門對查出的違反國家有關(guān)法規(guī)及部門規(guī)章制度的單位和個人，按照國家及公司有關(guān)規(guī)定處理、處罰。

　　第二十六條　審計部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟效益顯著的單位，可以向公司總經(jīng)理室提出給予獎勵的建議。

　　第二十七條　審計人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的，應(yīng)給予表彰或獎勵。

　　第二十八條　公司內(nèi)部審計機構(gòu)對有下列行為之一的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本單位或者有關(guān)機關(guān)提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；

　　（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；

　　（三）弄虛作假，隱瞞事實，涂改憑證和賬簿的；

　　（四）打擊報復(fù)審計人員或者提供線索的人。

　　第二十九條　審計人員違反本規(guī)定濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章　附則

　　第三十條　本規(guī)定未盡事宜，參照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第三十一條　本規(guī)定由公司監(jiān)察審計室負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條　本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。