附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定（試　行）

　　第一章　總則

　　第二章　稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

　　第三章　總稽核

　　第四章　稽核部門職責(zé)

　　第五章　稽核部門權(quán)限

　　第六章　稽核程序

　　第七章　處罰

　　第八章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，哈爾濱、長(zhǎng)春、沈陽、西安、武漢、成都、南京、廣州、濟(jì)南、杭州市分行，各直屬院校：

　　《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定》（試行）是規(guī)范和強(qiáng)化稽核監(jiān)督，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范、安全、高效運(yùn)行的重要文件，各行接此通知后，要組織稽核人員和有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，并在工作中認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作規(guī)定（試　行）

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)農(nóng)業(yè)銀行稽核監(jiān)督，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范、安全、高效運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的精神，特制定本規(guī)定。

　　第二條　農(nóng)業(yè)銀行建立內(nèi)部稽核制度。縣級(jí)支行（含）以上各級(jí)行設(shè)立稽核機(jī)構(gòu)。稽核部門依照規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理工作進(jìn)行稽核監(jiān)督。各業(yè)務(wù)部門和經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定接受稽核檢查，并如實(shí)提供資料，匯報(bào)情況。

　　第三條　稽核部門依據(jù)規(guī)定獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人干涉。

　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　第五條　稽核部門實(shí)行本級(jí)行長(zhǎng)和上級(jí)行稽核部門雙重領(lǐng)導(dǎo)。稽核業(yè)務(wù)以上一級(jí)行稽核部門領(lǐng)導(dǎo)為主，并接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二章　稽核機(jī)構(gòu)和稽核人員

　　第六條　各級(jí)稽核機(jī)構(gòu)應(yīng)配備政治思想素質(zhì)好、具有與從事稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的稽核人員。各級(jí)稽核機(jī)構(gòu)配備人員應(yīng)本著加強(qiáng)的原則，在各行定編定員中安排。

　　第七條　稽核部門負(fù)責(zé)人（包括正職和副職）的任免要事先征求本行總稽核的意見，并報(bào)上級(jí)人事部門商稽核部門同意；其他稽核人員的調(diào)動(dòng)要征得本行總稽核的同意。

　　第八條　稽核部門應(yīng)配備一定數(shù)量、一定職級(jí)的稽核員，職級(jí)不得高于本部門的負(fù)責(zé)人。

　　第九條　稽核人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，認(rèn)真履行職責(zé)。

　　第十條　稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核單位或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十一條　稽核人員依章履行職責(zé)，受有關(guān)法規(guī)保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)稽核人員。

　　第十二條　稽核人員負(fù)有保守國(guó)家機(jī)密和被稽核單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。

　　第十三條　稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，給予通報(bào)表彰、晉級(jí)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第三章　總稽核

　　第十四條　為加強(qiáng)對(duì)稽核工作的領(lǐng)導(dǎo)，省、地、縣級(jí)的農(nóng)業(yè)銀行都應(yīng)配備同級(jí)副行級(jí)的總稽核，任免權(quán)限和程序與副行長(zhǎng)相同。

　　第十五條　稽核工作實(shí)行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的總稽核負(fù)責(zé)制。

　　第十六條　總稽核專司稽核工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、管理本行及轄屬行的稽核工作。總稽核的職責(zé)為：

　　（一）根據(jù)上級(jí)行的稽核工作部署和本行各時(shí)期執(zhí)行經(jīng)濟(jì)、金融政策和經(jīng)營(yíng)管理的情況，提出本行不同時(shí)期稽核工作方向、任務(wù)和重點(diǎn)，指導(dǎo)全轄開展稽核工作；

　　（二）負(fù)責(zé)審批稽核工作計(jì)劃和實(shí)施方案；

　　（三）負(fù)責(zé)審查職能部門制定、修改的稽核制度、辦法和規(guī)定，經(jīng)行務(wù)會(huì)討論后有權(quán)簽發(fā)；

　　（四）簽發(fā)稽核結(jié)論。對(duì)重大問題要提交黨組或行務(wù)會(huì)討論決定；

　　（五）對(duì)所轄范圍內(nèi)稽核部門負(fù)責(zé)人的調(diào)動(dòng)、任免負(fù)責(zé)向黨組提出建議。

　　第十七條　總稽核根據(jù)工作的需要可以列席黨組有關(guān)會(huì)議。

　　第四章　稽核部門職責(zé)

　　第十八條　稽核部門對(duì)本級(jí)行各業(yè)務(wù)部門（含直屬單位）和下級(jí)行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作進(jìn)行稽核監(jiān)督。

　　第十九條　稽核部門依據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，金融方針、政策，總行的制度、辦法對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核監(jiān)督：

　　（一）金融方針、政策、制度、辦法的執(zhí)行情況；

　　（二）信貸、財(cái)務(wù)、現(xiàn)金、外匯計(jì)劃的制定與執(zhí)行情況；

　　（三）本、外幣資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)與出納業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支、基建項(xiàng)目預(yù)決算；

　　（四）業(yè)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算；

　　（五）資產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

　　（六）經(jīng)營(yíng)效益情況；

　　（七）國(guó)有資金、財(cái)產(chǎn)的安全管理與保值增值情況；

　　（八）內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

　　（九）農(nóng)業(yè)銀行全資附屬企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；

　　（十）行長(zhǎng)（主任）任職期間的經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任；

　　（十一）其他需要稽核的事項(xiàng)。

　　第五章　稽核部門權(quán)限

　　第二十條　根據(jù)稽核任務(wù)有權(quán)要求被稽核單位報(bào)送與本次檢查有關(guān)的資料。被稽核單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)。

　　第二十一條　有權(quán)檢查被稽核單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，查閱有關(guān)文件資料。

　　第二十二條　有權(quán)檢查庫(kù)存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、重要空白憑證等。

　　第二十三條　實(shí)施稽核時(shí)，有權(quán)就稽核事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，如實(shí)反映情況并提供證明材料。

　　第二十四條　根據(jù)工作需要，有權(quán)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的稽核事項(xiàng)隨時(shí)進(jìn)行檢查。

　　第二十五條　對(duì)阻撓、拒絕、破壞稽核檢查的人員，經(jīng)派出行批準(zhǔn)，可采取必要措施，以確保稽核檢查順利進(jìn)行。

　　第二十六條　有權(quán)制止、糾正被稽核單位違反金融法規(guī)問題。對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，按處罰規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第二十七條　稽核部門認(rèn)為被稽核單位所執(zhí)行的上級(jí)行的有關(guān)規(guī)定與法律、行政法規(guī)、金融規(guī)章制度相抵觸的，應(yīng)建議上級(jí)行進(jìn)行糾正。

　　第二十八條　被稽核單位拒不執(zhí)行稽核處理決定并受到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)縱容、包庇時(shí)，有權(quán)向上級(jí)稽核部門報(bào)告或越級(jí)報(bào)告。

　　第二十九條　有權(quán)參與業(yè)務(wù)部門的重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策，并提出意見。

　　第六章　稽核程序

　　第三十條　根據(jù)稽核任務(wù)擬定稽核檢查項(xiàng)目計(jì)劃，確定稽核組的人員，報(bào)總稽核（或行長(zhǎng)）批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第三十一條　稽核組要在實(shí)施稽核前三日向被稽核單位送達(dá)稽核通知書。

　　被稽核單位應(yīng)做好準(zhǔn)備，配合稽核部門工作，并提供必要的工作條件。

　　第三十二條　稽核人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與稽核事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行稽核，并取得證明材料。

　　稽核人員向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稽核證或稽核通知書副本。

　　第三十三條　稽核組對(duì)稽核事項(xiàng)實(shí)施稽核后，應(yīng)提出書面稽核報(bào)告，征求被稽核單位意見后，報(bào)送派出行。

　　第三十四條　根據(jù)批準(zhǔn)的稽核報(bào)告，向被稽核單位送達(dá)稽核結(jié)論和處理決定。稽核結(jié)論和處理決定自送達(dá)之日起生效。

　　被稽核單位收到稽核結(jié)論和處理決定后，如有異議，應(yīng)在收到稽核結(jié)論和處理決定后15日內(nèi)向上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)稽核部門應(yīng)在收到申請(qǐng)復(fù)議意見后的30日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查，并做出復(fù)查處理決定，通知被稽核單位和原稽核行。復(fù)查期間原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。

　　第三十五條　整理稽核工作資料，建立稽核檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第七章　處罰

　　第三十六條　對(duì)違反金融法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的被稽核單位，根據(jù)性質(zhì)及情節(jié)分別給予以下處罰：

　　（一）責(zé)令限期糾正違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)；

　　（二）部分或全部收繳違規(guī)違紀(jì)資金；

　　（三）罰息；

　　（四）沒收非法所得；

　　（五）罰款；

　　（六）通報(bào)批評(píng)。

　　以上幾種處罰可以并處。

　　第三十七條　對(duì)被稽核單位違規(guī)問題負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人員，根據(jù)性質(zhì)及情節(jié)分別給予以下處罰：

　　（一）扣罰獎(jiǎng)金；

　　（二）罰款；

　　（三）通報(bào)批評(píng)；

　　（四）建議給予行政處分。

　　以上幾種處罰可以并處。

　　有犯罪線索或有犯罪事實(shí)的移交有關(guān)部門處理。

　　第三十八條　對(duì)拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行職務(wù)或打擊報(bào)復(fù)稽核人員，拒絕、拖延、謊報(bào)有關(guān)檢查資料，拒不執(zhí)行稽核處理決定的單位和個(gè)人要加重處罰。

　　第三十九條　稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予必要的行政處分；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

　　第八章　附則

　　第四十條　各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本規(guī)定結(jié)合各地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第四十一條　本規(guī)定解釋權(quán)屬中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行。

　　第四十二條　本規(guī)定自1995年1月1日起實(shí)行。1990年頒發(fā)的《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核工作暫行規(guī)定》同時(shí)廢止。