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中國(guó)銀行關(guān)于調(diào)整呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑使用辦法的通知

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2020-12-18 · 248人看過(guò)

各省、自治區(qū)、直轄市分行,計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行,沈陽(yáng)市、長(zhǎng)春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行:

  中銀財(cái)〔1997〕1020號(hào)“轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于發(fā)布《實(shí)施〈全國(guó)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃〉銀行呆、壞賬準(zhǔn)備金核銷辦法》的通知”諒已收到。為了保證呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑使用辦法的有效實(shí)施,確保調(diào)劑行與被調(diào)劑行在利益分配上的公平合理,客觀反映各行的經(jīng)營(yíng)成果,現(xiàn)對(duì)上述文件規(guī)定的呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑使用辦法作如下調(diào)整:

  一、增設(shè)“998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑”科目

  凡調(diào)劑使用呆賬準(zhǔn)備金所形成的暫收暫付,用本科目核算。本科目下調(diào)劑雙方互以對(duì)方名義設(shè)立賬戶。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),該科目余額在借方,其余額歸入“其他資產(chǎn)”項(xiàng)下;若在貸方,其余額歸入“其他負(fù)債”項(xiàng)下。

  二、各分支行當(dāng)年呆賬準(zhǔn)備金余額不足以核銷當(dāng)年呆、壞賬時(shí),可先向管轄分行申請(qǐng),在轄內(nèi)調(diào)劑解決;管轄分行轄內(nèi)調(diào)劑若仍有缺口,可再向總行財(cái)會(huì)部申請(qǐng)調(diào)劑,并同時(shí)抄報(bào)總行信貸管理部。管轄行向總行調(diào)劑呆賬準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)出具正式的書面申請(qǐng)材料,待“申請(qǐng)”批準(zhǔn)后,辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)處理如下:

  (一)調(diào)出行調(diào)出呆賬準(zhǔn)備金時(shí):

  借:868貸款呆賬準(zhǔn)備

  貸:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目

  借:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目

  貸:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑

  調(diào)入行收到調(diào)出行的“聯(lián)行報(bào)單”后,辦理轉(zhuǎn)賬:

  借:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目

  貸:868貸款呆賬準(zhǔn)備

  借:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑

  貸:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目

  (二)年初提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí):

  1.調(diào)出行:

  (1)先轉(zhuǎn)回調(diào)劑的呆賬準(zhǔn)備金余額:

  借:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑

  貸:868貸款呆賬準(zhǔn)備

  (2)再根據(jù)本身可計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的貸款余額,按1%差額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。

  2.調(diào)入行:

  (1)先要補(bǔ)足調(diào)劑的呆賬準(zhǔn)備金余額:

  借:966提取準(zhǔn)備金—(1)提取呆賬準(zhǔn)備金

  貸:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑

  (2)再根據(jù)本身可計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的貸款余額,按1%差額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。

  三、本《通知》文到之日起執(zhí)行,在執(zhí)行過(guò)程中如遇問(wèn)題,請(qǐng)與總行財(cái)會(huì)部聯(lián)系。

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