各省、自治區(qū)、直轄市分行,計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行,沈陽(yáng)市、長(zhǎng)春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行:
中銀財(cái)〔1997〕1020號(hào)“轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于發(fā)布《實(shí)施〈全國(guó)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)工作計(jì)劃〉銀行呆、壞賬準(zhǔn)備金核銷辦法》的通知”諒已收到。為了保證呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑使用辦法的有效實(shí)施,確保調(diào)劑行與被調(diào)劑行在利益分配上的公平合理,客觀反映各行的經(jīng)營(yíng)成果,現(xiàn)對(duì)上述文件規(guī)定的呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑使用辦法作如下調(diào)整:
一、增設(shè)“998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑”科目
凡調(diào)劑使用呆賬準(zhǔn)備金所形成的暫收暫付,用本科目核算。本科目下調(diào)劑雙方互以對(duì)方名義設(shè)立賬戶。在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),該科目余額在借方,其余額歸入“其他資產(chǎn)”項(xiàng)下;若在貸方,其余額歸入“其他負(fù)債”項(xiàng)下。
二、各分支行當(dāng)年呆賬準(zhǔn)備金余額不足以核銷當(dāng)年呆、壞賬時(shí),可先向管轄分行申請(qǐng),在轄內(nèi)調(diào)劑解決;管轄分行轄內(nèi)調(diào)劑若仍有缺口,可再向總行財(cái)會(huì)部申請(qǐng)調(diào)劑,并同時(shí)抄報(bào)總行信貸管理部。管轄行向總行調(diào)劑呆賬準(zhǔn)備金時(shí),應(yīng)出具正式的書面申請(qǐng)材料,待“申請(qǐng)”批準(zhǔn)后,辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)處理如下:
(一)調(diào)出行調(diào)出呆賬準(zhǔn)備金時(shí):
借:868貸款呆賬準(zhǔn)備
貸:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目
借:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目
貸:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑
調(diào)入行收到調(diào)出行的“聯(lián)行報(bào)單”后,辦理轉(zhuǎn)賬:
借:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目
貸:868貸款呆賬準(zhǔn)備
借:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑
貸:9021全國(guó)電子聯(lián)行往來(lái)或其他科目
(二)年初提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí):
1.調(diào)出行:
(1)先轉(zhuǎn)回調(diào)劑的呆賬準(zhǔn)備金余額:
借:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑
貸:868貸款呆賬準(zhǔn)備
(2)再根據(jù)本身可計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的貸款余額,按1%差額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。
2.調(diào)入行:
(1)先要補(bǔ)足調(diào)劑的呆賬準(zhǔn)備金余額:
借:966提取準(zhǔn)備金—(1)提取呆賬準(zhǔn)備金
貸:998呆賬準(zhǔn)備金調(diào)劑
(2)再根據(jù)本身可計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的貸款余額,按1%差額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。
三、本《通知》文到之日起執(zhí)行,在執(zhí)行過(guò)程中如遇問(wèn)題,請(qǐng)與總行財(cái)會(huì)部聯(lián)系。
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金微律師,河北萬(wàn)千律師事務(wù)所律師合伙人,秦皇島市律師協(xié)會(huì)青年律師工作委員會(huì)委員,中國(guó)法學(xué)會(huì)會(huì)員,國(guó)家三級(jí)心理咨詢師。主要業(yè)務(wù)方向:刑事辯護(hù),婚姻家庭,合同糾紛。辦案風(fēng)格親切耐心,致力于通過(guò)良好的溝通為每一位當(dāng)事人提供法律服務(wù)。聯(lián)系電話:18630320062。
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