注：本篇法規(guī)已被《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)布日期：2001年9月15日　實(shí)施日期：2001年11月1日）廢止 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的處理辦法（試行） 　（１９９８年１月２６日　農(nóng)銀發(fā)〔１９９８〕２１號(hào)） 　 第一章　總則 　　第一條　為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于對(duì)工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行稽核處罰暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　本辦法所指規(guī)章制度的范圍是有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的國(guó)家法律、法規(guī)，中國(guó)人民銀行頒布的法規(guī)、制度和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行制定的規(guī)章、制度、辦法。 　　第三條　本辦法適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任人員，包括各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)（主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)）、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理人員和業(yè)務(wù)人員（含固定工、合同工）。 　　第四條　對(duì)于違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度的工作責(zé)任人員，依照本辦法予以下列相應(yīng)處理： 　　（一）批評(píng)教育，通報(bào)批評(píng)。 　　（二）經(jīng)濟(jì)處罰：包括罰款，扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼或目標(biāo)責(zé)任津貼，降低工資等級(jí)，賠償經(jīng)濟(jì)損失，沒(méi)收違規(guī)所得。 　　（三）行政處分：包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、降職、撤職、開(kāi)除留用察看、開(kāi)除。 　　（四）其他處理：停職、免職、下崗待聘、解聘、限期調(diào)出、解除勞動(dòng)合同、辭退、除名。 　　以上處理可以并處。 　　第五條　對(duì)違反規(guī)定并已觸及刑律的，移交公安、檢察機(jī)關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。 　 第二章　業(yè)務(wù)操作人員違規(guī)的處理 　　第六條　辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為主要有： 　　（一）不堅(jiān)持錢(qián)賬分管，當(dāng)日核對(duì)賬款，現(xiàn)金收付換人復(fù)核，賬表憑證換人復(fù)核的； 　　（二）不堅(jiān)持雙人臨柜（出納柜員制除外）、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)的； 　　（三）私自動(dòng)用庫(kù)款、營(yíng)業(yè)用款、金銀、外幣、有價(jià)證券和其他款項(xiàng)的； 　　（四）不堅(jiān)持當(dāng)時(shí)記賬、賬折核對(duì)，當(dāng)日記賬、總分核對(duì)以及內(nèi)外賬和各種往來(lái)賬的定期核對(duì)，導(dǎo)致賬賬、賬表、賬證、賬款、賬實(shí)不符的； 　　（五）報(bào)表的編報(bào)弄虛作假，數(shù)據(jù)有失真實(shí)性的； 　　（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管不當(dāng)，造成霉變、毀損、遺失、被盜、火災(zāi)等損失的； 　　（七）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出納人員離崗離職，不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的； 　　（八）臨時(shí)離崗，款箱、賬箱不加鎖或擅自交他人代管，交接班、臨時(shí)代辦不辦交接手續(xù)的； 　　（九）不堅(jiān)持執(zhí)行印、押、證、機(jī)分管分用，相互制約的； 　　（十）對(duì)印、押、證、機(jī)管理不善，發(fā)生印、證、機(jī)丟失，密押泄密的； 　　（十一）不堅(jiān)持執(zhí)行重要空白憑證保管、領(lǐng)用、登記、銷(xiāo)號(hào)制度和進(jìn)行表外科目核算的； 　　（十二）對(duì)借據(jù)要素不全和未經(jīng)本單位有權(quán)審查人批準(zhǔn)的貸款辦理了放貸手續(xù)的； 　　（十三）結(jié)算中故意壓票、退票，拖延支付，受理無(wú)理拒付，擅自拒付退票，查詢查復(fù)互相推諉，差錯(cuò)處理不及時(shí)，影響匯路暢通的； 　　（十四）結(jié)算中簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款的； 　　（十五）在票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)中玩忽職守，違反操作規(guī)程對(duì)票據(jù)予以承兌、付款、保證或貼現(xiàn)的； 　　（十六）利用工作之便，盜用聯(lián)行資金或挪用客戶存款的； 　　（十七）違反電腦處理業(yè)務(wù)管理的操作規(guī)定，擅自修改應(yīng)用程序，造成數(shù)字丟失、泄密的； 　　（十八）截留、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)賬外賬和小金庫(kù)的； 　　（十九）不按規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)收入、支出，違規(guī)列支應(yīng)收款項(xiàng)及其他占款的； 　　（二十）違反固定資產(chǎn)購(gòu)建管理規(guī)定處理有關(guān)資金、財(cái)產(chǎn)賬項(xiàng)的； 　　（二十一）不按規(guī)定核銷(xiāo)呆賬貸款，收回已核銷(xiāo)的呆賬貸款未按規(guī)定入賬挪作他用的； 　　（二十二）對(duì)違規(guī)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為不予制止和糾正，也不向單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反映，或在制止無(wú)效時(shí)，不按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定及時(shí)向上級(jí)報(bào)告的； 　　（二十三）其他違規(guī)行為。 　　第七條　對(duì)業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為，視其情節(jié)輕重、損失大小、影響程度，分別作出如下處理： 　　（一）發(fā)現(xiàn)初次違規(guī)，情節(jié)輕微未造成后果的，給予批評(píng)教育或適當(dāng)罰款；情節(jié)較重但未造成后果的，給予通報(bào)批評(píng)，扣發(fā)一個(gè)月獎(jiǎng)金或目標(biāo)責(zé)任津貼；再次違規(guī)，情節(jié)輕微未造成后果的，給予通報(bào)批評(píng)，扣發(fā)兩個(gè)月獎(jiǎng)金或目標(biāo)責(zé)任津貼，情節(jié)較重但未造成后果的，給予警告處分，扣發(fā)三個(gè)月獎(jiǎng)金或目標(biāo)責(zé)任津貼；連續(xù)三次違規(guī)，但未造成后果的，無(wú)論情節(jié)輕重，給予嚴(yán)重警告處分，下崗待聘，扣發(fā)獎(jiǎng)金或目標(biāo)責(zé)任津貼。 　　（二）違反規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重或?qū)е掳讣⑹鹿剩斐捎绊懞徒?jīng)濟(jì)損失的，分別給予以下處罰：違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重，后果較輕的，給予行政警告至記大過(guò)處分；違規(guī)導(dǎo)致發(fā)生１０萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)案件或造成１萬(wàn)元以上５萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重事故，給予行政記過(guò)至降級(jí)處分；違規(guī)導(dǎo)致發(fā)生１０萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)大案或造成５萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重事故，給予行政記大過(guò)至開(kāi)除處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 　 第三章　管理人員違規(guī)的處理 　　第八條　管理人員是指各級(jí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的管理人員和基層營(yíng)業(yè)單位負(fù)責(zé)人，其違規(guī)行為主要有： 　　（一）對(duì)有關(guān)財(cái)會(huì)工作的規(guī)章、制度、規(guī)定、通知等，不按要求及時(shí)傳達(dá)貫徹，貽誤工作的； 　　（二）對(duì)財(cái)會(huì)工作狀況不作定期分析，存在的問(wèn)題研究解決不及時(shí)，監(jiān)督檢查不力，造成管理混亂，規(guī)章制度、操作規(guī)程不落實(shí)的； 　　（三）對(duì)財(cái)會(huì)領(lǐng)域內(nèi)發(fā)生的有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象不及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，重大問(wèn)題不向上級(jí)報(bào)告或報(bào)告遲緩，貽誤時(shí)機(jī)的； 　　（四）參與策劃違規(guī)會(huì)計(jì)行為或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)指使的違規(guī)行為不按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定進(jìn)行制止和反映的； 　　（五）對(duì)內(nèi)部資金管理、監(jiān)督失控，導(dǎo)致非生息資產(chǎn)不合理增加的； 　　（六）期末亂調(diào)科目、賬戶、報(bào)表，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真的； 　　（七）對(duì)履行職責(zé)的財(cái)會(huì)工作人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的； 　　（八）用人失察或?qū)σ寻l(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的人員沒(méi)有采取防范措施的； 　　（九）其他違規(guī)行為。 　　第九條　對(duì)管理人員的違規(guī)行為，區(qū)別情況進(jìn)行如下處理： 　　（一）未導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，給予批評(píng)教育或通報(bào)批評(píng)，扣發(fā)１～３個(gè)月獎(jiǎng)金或目標(biāo)責(zé)任津貼；發(fā)生１０萬(wàn)元以上５０萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)大案或嚴(yán)重事故，造成１萬(wàn)元以上１０萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)損失的，給予行政警告至撤職處分。 　　（二）發(fā)生重大、特大經(jīng)濟(jì)犯罪案件或事故，造成經(jīng)濟(jì)損失的，依據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)金融詐騙案涉及的金融工作人員行政處分的暫行規(guī)定》、《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員行政處分暫行規(guī)定》等文件規(guī)定處理。 　 第四章　各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)的處理 　　第十條　各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為主要有： 　　（一）對(duì)國(guó)家、中國(guó)人民銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定的財(cái)會(huì)方面的法規(guī)、制度、辦法不傳達(dá)、不貫徹執(zhí)行的； 　　（二）截留或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)，刮擠亂攤成本或擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍的； 　　（三）不根據(jù)業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)發(fā)展需要配備財(cái)會(huì)工作人員的； 　　（四）對(duì)已暴露的重大隱患、漏洞不重視，不及時(shí)解決，造成嚴(yán)重?fù)p失的； 　　（五）對(duì)本行發(fā)生的重大問(wèn)題，查處不力，隱瞞不報(bào)，造成嚴(yán)重后果的； 　　（六）違反規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)建的，按規(guī)定應(yīng)予報(bào)批而沒(méi)有報(bào)批的，項(xiàng)目實(shí)施應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)而未招標(biāo)的； 　　（七）帶頭違反財(cái)會(huì)制度或指令財(cái)會(huì)部門(mén)違規(guī)操作的； 　　（八）用人失察或?qū)σ寻l(fā)現(xiàn)的有問(wèn)題人員不及時(shí)采取有效措施的； 　　（九）其他違規(guī)行為。 　　第十一條　各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)在領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)工作中，有違規(guī)責(zé)任的，區(qū)別情況進(jìn)行如下處理： 　　（一）未造成嚴(yán)重后果或影響的，給予批評(píng)教育或通報(bào)批評(píng)，限期改正；發(fā)生１０萬(wàn)～５０萬(wàn)元經(jīng)濟(jì)大案或嚴(yán)重事故，造成５萬(wàn)元以上１０萬(wàn)元以下經(jīng)濟(jì)損失的，給予行政警告至記大過(guò)處分。 　　（二）發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件或事故，造成經(jīng)濟(jì)損失的，依據(jù)中國(guó)人民銀行《關(guān)于對(duì)金融詐騙案涉及的金融工作人員行政處分的暫行規(guī)定》、《關(guān)于對(duì)金融機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)犯罪案件負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人員行政處分暫行規(guī)定》等文件規(guī)定處理。 　　（三）發(fā)生特大經(jīng)濟(jì)案件并造成５０萬(wàn)元以上經(jīng)濟(jì)損失的，在追究其有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的同時(shí)，根據(jù)情節(jié)輕重，要追究上一級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的行政責(zé)任。 　 第五章　違規(guī)處理的其他規(guī)定 　　第十二條　違反規(guī)章制度，除按本辦法受到行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰外，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)根據(jù)責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。由于違反規(guī)章制度獲得的違規(guī)性所得，全部沒(méi)收。 　　第十三條　工作人員共同違規(guī)的，視個(gè)人在違規(guī)活動(dòng)中所負(fù)責(zé)任分別處理，負(fù)主要責(zé)任的從重處理，負(fù)次要責(zé)任的從輕處理。 　　第十四條　因違反規(guī)章制度，受到行政處分的，其職務(wù)、工資、專業(yè)技術(shù)職務(wù)按總行有關(guān)規(guī)定處理。 　　第十五條　違反上述各條款，屬于下列情形之一的，應(yīng)從重處理： 　　（一）明知故犯的； 　　（二）屢查屢犯的； 　　（三）拒不承認(rèn)錯(cuò)識(shí)的； 　　（四）毀滅證據(jù)的； 　　（五）阻礙、抗拒檢查或拒不糾正錯(cuò)誤的； 　　（六）強(qiáng)制下屬人員違規(guī)的。 　　第十六條　違反上述各條款，屬于下列情形之一的，可以從輕或免于處理： 　　（一）技術(shù)性原因造成的問(wèn)題； 　　（二）初次違規(guī)能承認(rèn)錯(cuò)誤并及時(shí)改正的； 　　（三）違規(guī)情節(jié)輕微，態(tài)度較好的； 　　（四）具體業(yè)務(wù)人員抵制無(wú)效，被迫執(zhí)行并向上級(jí)報(bào)告的； 　　（五）積極協(xié)助查清情況并挽回?fù)p失的。 　　第十七條　因違規(guī)被處罰的人員對(duì)處罰決定不服，可在收到處分決定或違規(guī)處理通知之日起１５日內(nèi)向上級(jí)行有權(quán)部門(mén)書(shū)面提出申訴，上級(jí)行有權(quán)部門(mén)應(yīng)在收到申訴書(shū)之日起３０日內(nèi)作出復(fù)審決定，復(fù)審期間不停止原處罰決定的執(zhí)行。 　 第六章　執(zhí)行與監(jiān)督 　　第十八條　本辦法由各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)違章行為，由具體組織檢查的行處或部門(mén)直接行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)按照本辦法提出處理意見(jiàn)，屬權(quán)限范圍內(nèi)的，可直接處理，超權(quán)限的報(bào)上級(jí)行批準(zhǔn)。 　　凡違規(guī)違章行為，已構(gòu)成案件的，分別交由監(jiān)察、保衛(wèi)部門(mén)查處。 　　凡違規(guī)違章行為，需要給予行政處分的，分別交由各級(jí)行監(jiān)察、人事部門(mén)處理。 　　第十九條　受到經(jīng)濟(jì)處罰的個(gè)人，應(yīng)在接到處理通知之日起１５日內(nèi)繳納罰沒(méi)款項(xiàng)，逾期不繳的，由財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)處理通知，從被處罰的個(gè)人工資中扣收。 　　第二十條　建立違規(guī)章登記制度。由各級(jí)行財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)登記保存，詳細(xì)記錄違規(guī)違章的時(shí)間、內(nèi)容、后果、處理情況等，并有行政領(lǐng)導(dǎo)及違規(guī)人員的簽名蓋章。 　　第二十一條　各級(jí)檢查機(jī)構(gòu)不按本規(guī)定嚴(yán)肅處理違規(guī)行為，有意隱瞞的，視情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 　　第二十二條　對(duì)違規(guī)處理的各項(xiàng)罰款由各級(jí)行按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作非營(yíng)業(yè)性收入。 　 第七章　附則 　　第二十三條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行制定并負(fù)責(zé)解釋和修訂。各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　　第二十四條　本辦法自文到之日起施行。