（１９９８年１月１９日　農(nóng)銀發(fā)〔１９９８〕１２號） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行，各直屬院校： 　　為了認真貫徹落實全國金融工作會議精神，防范和化解金融風(fēng)險，總行根據(jù)中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》和《關(guān)于進一步完善和加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見》的有關(guān)要求，結(jié)合中國農(nóng)業(yè)銀行的實際，擬定了《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進一步加強和完善內(nèi)部控制的決定》，經(jīng)全國分行行長會議討論通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。 附：　　 中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進一步加強和完善內(nèi)部控制的決定 　　為了認真貫徹落實全國金融工作會議精神，防范和化解金融風(fēng)險，有效遏制大案要案，確保中國農(nóng)業(yè)銀行改革與發(fā)展的順利進行，現(xiàn)就進一步加強和完善內(nèi)部控制決定如下： 　　一、強化法人授權(quán)管理 　　中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部法人授權(quán)管理，是總行一級法人對全行實施系統(tǒng)管理和控制的基本前提。各級行特別是各級行領(lǐng)導(dǎo)干部，必須牢固樹立一級法人觀念，自覺維護中國農(nóng)業(yè)銀行整體利益和形象，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)依法合規(guī)地進行經(jīng)營管理活動。要不斷完善法人授權(quán)管理辦法，授權(quán)內(nèi)容要進一步細化和量化，對融資業(yè)務(wù)、債券買賣、中介代理、外匯交易、票據(jù)結(jié)算等方面也要授權(quán)。要提高法人授權(quán)管理的透明度，加強對授權(quán)工作的檢查和監(jiān)督。上級行要把對下屬機構(gòu)行使授權(quán)權(quán)限的情況作為稽核和檢查內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)越權(quán)行為，一律從嚴處理。 　　二、完善組織控制 　　一是組織規(guī)模要適度。按照經(jīng)濟區(qū)劃和效益原則，控制分支機構(gòu)的總量，調(diào)整分支機構(gòu)的結(jié)構(gòu)和布局。 　　二是實行部門制約。按照決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)、相互制約的原則，科學(xué)地設(shè)置各級行內(nèi)部職能機構(gòu)。 　　三是實行崗位制約，科學(xué)地設(shè)置各職能部門內(nèi)部的工作崗位。對那些相容或相同的職能、崗位進行歸并；對那些不相容或不相同的職能、崗位實行分離；對重要業(yè)務(wù)崗位，必須實行崗位輪換、強制休假和現(xiàn)場稽核等制度。 　　四是實行程序制約。各級行要有明確成文的決策程序和議事規(guī)則，議事要有書面記錄。每項業(yè)務(wù)操作要依次在各崗位之間傳遞，不允許逆程序或省略程序運作。 　　五是實行權(quán)限制約。對各級機構(gòu)、各職能部門、各操作崗位，都要明確權(quán)責(zé)，制定制約措施。要建立完善的崗位責(zé)任制和規(guī)范的崗位管理措施。崗位責(zé)任制要體現(xiàn)出同責(zé)同罰，不論哪個部門、哪個環(huán)節(jié)、哪個層次、哪個崗位，只要在內(nèi)部控制中負有相同的責(zé)任，就應(yīng)承擔(dān)相同的處罰。 　　三、完善制度控制 　　要在近兩年對中國農(nóng)業(yè)銀行基本制度進行清理和修訂的基礎(chǔ)上，按照“缺什么，補什么”的原則，進一步完善和補充中國農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度新設(shè)立分支機構(gòu)和新業(yè)務(wù)品種開辦之前，要先建章立制。要維護內(nèi)部控制制度的嚴肅性，制度一旦制定就要堅決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實有困難，可以向有關(guān)部門反映，但不能隨意更改制度。內(nèi)部控制制度的綜合管理，由稽核部門負責(zé)。各職能部門的內(nèi)控制度要報稽核部門備案，稽核部門有權(quán)對各職能部門制定的內(nèi)控制度提出質(zhì)疑有權(quán)建議其補充和修改。 　　四、完善綜合控制 　　要研究制定對全行系統(tǒng)進行綜合控制的具體辦法和措施，以增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。要進行經(jīng)營管理的綜合考評，考評指標(biāo)的設(shè)置要突出信貸資金的安全性、流動性、效益性，考評辦法要包括激勵和約束機制，并用綜合考核辦法統(tǒng)一和代替各部門的考核辦法，上級行要依據(jù)綜合考評結(jié)果對下級行進行資源配置。要抓緊建立重要業(yè)務(wù)風(fēng)險評價制度，對每筆貸款、拆借、投資、外匯交易等業(yè)務(wù)活動所涉及的交易對象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國家，在開展業(yè)務(wù)之前，都應(yīng)當(dāng)先測定風(fēng)險指標(biāo)，業(yè)務(wù)發(fā)生后對風(fēng)險狀況要進行跟蹤監(jiān)測。各級行管理層要能夠及時清楚地掌握自己所面臨的風(fēng)險狀況，并適時調(diào)整政策，采取相應(yīng)措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失。綜合控制由資產(chǎn)負債管理委員會負責(zé)組織實施，稽核監(jiān)督部門負責(zé)評價和監(jiān)督綜合控制的有效性。 　　五、加強業(yè)務(wù)部門的自律管理 　　一要加強業(yè)務(wù)操作層的自律管理。業(yè)務(wù)操作層必須不折不扣地按基本制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程行事，不允許逆程序運作或省略程序運作，不允許任何人獨立地完成一項業(yè)務(wù)活動的全過程而不受到監(jiān)控。對違規(guī)操作上級行有權(quán)部門要依據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》及有關(guān)業(yè)務(wù)的違規(guī)處理辦法嚴肅查處。 　　二要加強業(yè)務(wù)管理層的自律管理。業(yè)務(wù)管理層要完善業(yè)務(wù)管理制度和操作規(guī)程，同時要加強對所管業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，上級行要把業(yè)務(wù)部門自律管理是否到位作為考核的重要內(nèi)容。支行的業(yè)務(wù)部門要設(shè)置監(jiān)督檢查崗，配備監(jiān)督檢查員。凡業(yè)務(wù)操作層出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營、弄虛作假、大案要案，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時，要視情節(jié)追究業(yè)務(wù)部門的連帶責(zé)任。業(yè)務(wù)部門要進一步加強監(jiān)督檢查工作： 　　首先，監(jiān)督檢查工作要有量的要求。支行對所屬機構(gòu)執(zhí)行規(guī)章制度和操作程序的情況，每季度至少要檢查一次；二級分行對支行業(yè)務(wù)部門每半年至少要檢查一次；一級分行對二級分行每年至少要檢查一次；總行對一級分行每年要組織抽查或行際間互查，兩年對所有一級分行至少檢查一次。 　　其次，監(jiān)督檢查工作要實行責(zé)任制，檢查要有書面記錄，并建立檢查檔案。因沒有按規(guī)定要求進行檢查或檢查走過場的，發(fā)生違規(guī)問題，要視情節(jié)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和檢查人員的責(zé)任。 　　再次，要授予檢查人員一定的權(quán)限，檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，檢查人員有權(quán)要求限期整改，事后有權(quán)追蹤整改情況，有權(quán)提出對違規(guī)人員的處理建議。 　　六、加強稽核工作 　　一是按照實現(xiàn)稽核工作獨立性、超脫性、權(quán)威性的要求，繼續(xù)深化稽核體制改革。１９９７年稽體制改革沒有到位的分行，要在上半年全部到位。要正確理解和貫徹執(zhí)行雙重負責(zé)制，處理好派駐稽核室與駐地行的關(guān)系。要建立一級分行總稽核對總行一級法人的述職制度。各行要認真解決好體改后稽核人員的編制、干部管理和福利待遇等實際問題。 　　二是強化對業(yè)務(wù)部門自律管理到位情況的再監(jiān)督。要監(jiān)督業(yè)務(wù)操作崗位落實基本制度和崗位制約制度的情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)情況，監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門之間相互制約制度的落實情況。 　　三是切實抓好重點單位和重點項目的專項稽核工作。突出對重點單位、重要業(yè)務(wù)、要害部位、關(guān)鍵人員以及薄弱環(huán)節(jié)的稽核，稽核面要達到１００％，對稽核中發(fā)現(xiàn)的失控點，尤其是著急控制點失控的，要組織專項稽核，跟蹤追索，清除隱患。要盡快開展電腦稽核，確保計算機業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中潛在的風(fēng)險能夠被及時發(fā)現(xiàn)和有效控制。 　　四是要建立稽核工作質(zhì)量考核和責(zé)任事故處罰制度要建立稽核工作質(zhì)量考核體系，作為評價和檢查稽核工作的依據(jù)。同時，要嚴格稽核工作人員責(zé)任事故處罰制度，對不認真履行職責(zé)，該查沒查的、走過場的、作虛假稽核評語的，要嚴肅追究稽核人員的責(zé)任。 　　七、加強紀(jì)檢監(jiān)察工作 　　一要繼續(xù)認真貫徹黨中央、中央紀(jì)委及總行關(guān)于廉潔自律、反腐倡廉、制止奢侈浪費的各項規(guī)定。要以貫徹中央制止奢侈浪費八條規(guī)定為重點，結(jié)合落實總行十條規(guī)定，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)；繼續(xù)抓好中央各項廉政規(guī)定的落實，促進領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律；不斷提高民主生活會質(zhì)量，增強各級行領(lǐng)導(dǎo)班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。各級行紀(jì)檢組要按照黨章的規(guī)定和中紀(jì)委、監(jiān)察部及總行的有關(guān)規(guī)定，加強對同級黨組和行政領(lǐng)導(dǎo)班子的監(jiān)督，對違反黨紀(jì)國法和金融規(guī)章制度以及超越授權(quán)范圍的行為，必須及時向上級黨組和紀(jì)檢組報告。 　　二要狠抓案件的防范和查處工作，真正落實大案報告制度、隔級核批制度和行長負責(zé)制，努力降低大案要案發(fā)案率；規(guī)范案件上報制度，對有案不報，報而不查，查而不處的，要按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；進一步加大執(zhí)紀(jì)力度，嚴肅處理違法違紀(jì)人員和有關(guān)責(zé)任人員。 　　三要強化監(jiān)督檢查，認真開展執(zhí)法星空要加強對各級行管理人員履行職責(zé)情況進行監(jiān)督檢查，強化各級領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)意識；要抓好廉潔規(guī)定的貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保全面落實；要對落實總行有關(guān)規(guī)章制度的情況加大監(jiān)督檢查力度，切實解決有章不循等問題。 　　八、加強安全保衛(wèi)工作 　　首先，要堅持綜合治理，全面推行安全目標(biāo)管理責(zé)任制。堅持“誰主管，誰負責(zé)”的原以層簽訂安全防范責(zé)任書，把安全防范案件責(zé)任目標(biāo)量化分解到各個單位、各個業(yè)務(wù)部門和崗位，把安全目標(biāo)管理貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。 　　其次，要貫徹“預(yù)防為主”的方針，以預(yù)防詐騙、搶劫案件為重點，以營業(yè)、守庫、押送款為主要環(huán)節(jié)，定期對一線人員進行防騙識假教育和防范暴力犯罪演練，提高職工的防范意識和防范技能。要加強專職保衛(wèi)隊伍建設(shè)，加強槍支管理，加強安全防范設(shè)施建設(shè)，提高物防、技防水平。 　　第三，要加強安全檢查，包括綜合檢查和專項檢查。安全檢查以支行的日常檢查為主，每月不少于一次，檢查面５０％以上。檢查要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題要發(fā)“隱患整改通知書”，限期整改，并做出相應(yīng)處罰。 　　第四，要嚴格案件管理。要按照《中國農(nóng)業(yè)銀行刑事案件和重大治安災(zāi)害事故報告制度》的規(guī)定，對有案不報，報而不查，查而不糾的，嚴肅追究責(zé)任。對違反規(guī)章制度造成隱患、漏洞以及發(fā)生案件、事故的有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人，必須嚴格執(zhí)行有關(guān)處理規(guī)定。 　　九、加強對分支機構(gòu)負責(zé)人的監(jiān)督 　　對分支機構(gòu)負責(zé)人要明確任期和任期責(zé)任，在任職期內(nèi)，不僅要對本單位的經(jīng)營管理負全責(zé)，還要對本單位依法合規(guī)經(jīng)營、業(yè)務(wù)報表真實完整負全責(zé)。對分支機構(gòu)負責(zé)人要建立責(zé)任稽核制度，稽核意見要進人事檔案，并作為干部任務(wù)或調(diào)配的重要依據(jù)。分支機構(gòu)負責(zé)人離任前，稽核部門要對其全面稽核，發(fā)現(xiàn)有嚴重問題的，在問題表之前不得調(diào)離?；鶎訝I業(yè)機構(gòu)負責(zé)人要嚴格按照總行頒發(fā)的《基層營業(yè)機構(gòu)負責(zé)人辦事規(guī)則》行事。 　　十、嚴格責(zé)任追究制度 　　各級行要嚴格執(zhí)行總行制定的《中國農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》以及有關(guān)業(yè)務(wù)的違規(guī)處理辦法，以政紀(jì)處分為主，經(jīng)濟處罰為輔，堅持從嚴執(zhí)紀(jì)，違規(guī)必究，不但要追究當(dāng)事人的責(zé)任，而且要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的連帶責(zé)任，不搞下不為例。對違規(guī)違紀(jì)行為，即使沒有造成損失，也必須視情節(jié)進行處理，決不能姑息遷就。要建立永久責(zé)任制度，每個員工對自己的工作負永久性責(zé)任，無論問題何時暴露，原當(dāng)事人走到哪里，都要按規(guī)定嚴肅追究原當(dāng)事人的責(zé)任。 　　十一、開展內(nèi)部控制綜合評級工作 　　總行稽核監(jiān)督委員會負責(zé)全行內(nèi)部控制的綜合評級工作。要根據(jù)中國人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》要求，結(jié)合中國農(nóng)業(yè)銀行的實際，制定出全行內(nèi)部控制綜合評級的實施辦法。各級行每年要進行一次內(nèi)部控制綜合評級，通過內(nèi)部控制綜合評級，要發(fā)現(xiàn)內(nèi)控建設(shè)中的問題，對內(nèi)控制度不健全的，要責(zé)成有關(guān)部門建章立制；對內(nèi)控制度執(zhí)行不力，達不到規(guī)定要求的，要責(zé)令其限期改正；對違規(guī)違紀(jì)的，要按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。要把內(nèi)部控制綜合評級與等級行管理結(jié)合起來，并與獎懲掛鉤。 　　十二、加強內(nèi)控建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，努力實現(xiàn)三年奮斗目標(biāo) 　　要堅持在黨組（委）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)部門衙后監(jiān)督部門通力協(xié)作，上下齊抓共管。各級行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視內(nèi)控工作，把防范金融風(fēng)險和大案要案工作真正擺上各級行的重要議事日程，堅持內(nèi)控優(yōu)先、標(biāo)本兼治、預(yù)防為主的方針，以抓基礎(chǔ)、抓基層、抓薄弱環(huán)節(jié)為重點，不斷完善內(nèi)控建設(shè)。力爭用三年時間，使全行整章建制成效顯著，行風(fēng)行紀(jì)明顯改善，資產(chǎn)質(zhì)量逐年提高，新發(fā)案件逐年下降，初步實現(xiàn)全行內(nèi)部控制制度化、程序化、規(guī)范化、系統(tǒng)化，形成鐵賬本、鐵算盤和鐵規(guī)章的“三鐵”局面。