附：中國工商銀行外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理試行辦法

　　第一章　總　則

　　第二章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級評定

　　第三章　固定資產(chǎn)外匯貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級評定

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產(chǎn)形態(tài)的確定

　　第五章　分級審批及不同形態(tài)資產(chǎn)的管理

　　第六章　附　則

　　各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行：

　　現(xiàn)將《中國工商銀行外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理試行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真執(zhí)行。在執(zhí)行中遇到的問題及建議及時(shí)上報(bào)總行。

　　附：中國工商銀行外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理試行辦法第一章　總　則第一條　為適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步推動(dòng)工商銀行向商業(yè)銀行過渡，根據(jù)《中華人民共和國銀行管理暫行條例》，并參照國際商業(yè)銀行經(jīng)營管理慣例，制定本試行辦法。

　　第二條　本試行辦法根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性而制定；以防止、控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，保障貸款的安全性、效益性、流動(dòng)性為宗旨。

　　第三條　本試行辦法除適用于中國工商銀行現(xiàn)匯貸款外，還適用于中國工商銀行轉(zhuǎn)貸亞洲開發(fā)銀行貸款，世界銀行貸款、外國政府貸款、外國出口信貸、商業(yè)貸款及由我行對外出具的借款保函業(yè)務(wù)。

　　第四條　貸款風(fēng)險(xiǎn)是指借款方不能按期償還和清付貸款本息的可能；風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)是指那些風(fēng)險(xiǎn)度大到對貸款本息的收取造成威脅的貸款資產(chǎn)。在本試行辦法中貸款風(fēng)險(xiǎn)存在于次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款形態(tài)之中，并通過風(fēng)險(xiǎn)度評核，確定其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)量值。

　　第五條　建立外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的目標(biāo)是通過對外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)度的量化管理，探索新的外匯信貸管理運(yùn)作程序，使之逐步納入科學(xué)化、規(guī)范化、程序化軌道，形成新型的銀行外匯信貸管理約束機(jī)制。

　　第六條　貸款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括借款企業(yè)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級評價(jià)，貸款方式確定，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)作及貸款安全保障機(jī)制。

　　第二章　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級評定第七條　各行應(yīng)依據(jù)企業(yè)影響外匯貸款安全的因素，定期（每年末一次）對外匯貸款企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級評定，并設(shè)定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、企業(yè)經(jīng)營效益和企業(yè)發(fā)展前景五類指標(biāo)評價(jià)體系。

　　第八條　根據(jù)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程序測定的量值按由小到大順序，將企業(yè)劃分為AAA、AA、AB、BB、BBB五種企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級。

　　第九條　按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級，設(shè)定相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十條　風(fēng)險(xiǎn)評定和等級劃分標(biāo)準(zhǔn)如附表一所示：

　　第三章　固定資產(chǎn)外匯貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級評定第十一條　依據(jù)影響固定資產(chǎn)外匯貸款項(xiàng)目的各主要因素進(jìn)行評估。這些因素主要包括項(xiàng)目基本情況，擬采用的工藝技術(shù)水平，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益評價(jià)及項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)。

　　第十二條　各行對申請我行固定資產(chǎn)外匯貸款的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估測算，依據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)量值，按由小到大順序?qū)㈨?xiàng)目劃分為GGG、GG、GP、PP、PPP五種項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級。

　　第十三條　按照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)，分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1．0.第十四條　項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評定及等級劃分標(biāo)準(zhǔn)如附表二所示。

　　第四章　貸款方式的選擇及貸款資產(chǎn)形態(tài)的確定第十五條　根據(jù)借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)程序及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級的不同，各行可分別選擇抵押貸款、擔(dān)保貸款及信用貸款作為對企業(yè)的主要貸款方式。

　　第十六條　對不同的貸款方式，按照其對貸款風(fēng)險(xiǎn)程序的影響大小確定不同的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)見附表三。

　　第十七條　附表三所列系數(shù)為風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，對于不同種類的抵押物，各行在根據(jù)實(shí)際情況確定其抵押率時(shí)，除應(yīng)考慮抵押物的變現(xiàn)能力外，還應(yīng)充分考慮折算外匯的比率關(guān)系。

　　第十八條　附表三所列擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的設(shè)定是以擔(dān)保書經(jīng)法律公證處公證為前提的。

　　第十九條　信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)設(shè)定為1．0，但對于國有特大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)可適當(dāng)放寬。

　　第二十條　按照已借款企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程序和債務(wù)清償能力將其貸款資產(chǎn)劃分為正常貸款、次級貸款、逾期貸款、呆滯貸款及呆帳貸款五種形態(tài)（其標(biāo)準(zhǔn)見本辦法說明）。

　　第二十一條　按照五種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)過渡系數(shù)為1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.并據(jù)以測算貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度。

　　第二十二條　各行接受企業(yè)借款申請書后，根據(jù)借款企業(yè)及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級和貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)，按下列公式對貸款風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行測算，判定銀行貸款的可能性。

　　流動(dòng)資金外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)×企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)。

　　固定資產(chǎn)外匯貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)×〔企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)×

　　（1－a）＋項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)×a〕

　　（其中：a表示固定資產(chǎn)外匯貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)相對于借款企業(yè)對貸款影響的重要程度）

　　項(xiàng)目投資總額

　　a＝——————————————－

　　企業(yè)凈有形資產(chǎn)＋項(xiàng)目投資總額第五章　分級審批及不同形態(tài)資產(chǎn)的管理第二十三條　根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的大小，確定不同的審批權(quán)限，執(zhí)行限額及風(fēng)險(xiǎn)度雙向控制并以風(fēng)險(xiǎn)度控制為主的管理制度。

　　第二十四條　凡貸款額500萬美元以下（不含500萬美元）或貸款風(fēng)險(xiǎn)度0．5以下（不含0．5）的固定資產(chǎn)貸款，由分行自行審批。凡固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目貸款額500萬美元以上（含500萬美元）或貸款風(fēng)險(xiǎn)度0．5以上（含0．5）的固定資產(chǎn)及流動(dòng)資金貸款，由分行評估并測定風(fēng)險(xiǎn)度，然后上報(bào)總行審批；風(fēng)險(xiǎn)度大于0．6的一般不宜發(fā)放貸款。借款保函的風(fēng)險(xiǎn)等級評定比照貸款辦理。但其審批權(quán)限除另有規(guī)定者外，均由各分行審查評定后上報(bào)總行批準(zhǔn)。

　　第二十五條　為強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，降低我行整體風(fēng)險(xiǎn)，各行均不得發(fā)放大于本行資本金30％的單筆大額貸款；各行對單一企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)發(fā)放的貸款，其余額一般應(yīng)控制在貸款行外匯存款與外匯營運(yùn)資金之和的15％以內(nèi)（經(jīng)總行批準(zhǔn)，對國有特大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)發(fā)放貸款除外）。信用貸款應(yīng)逐步下降，抵押擔(dān)保貸款應(yīng)逐步上升。對任何企業(yè)信用貸款總額不得大于其凈資產(chǎn)數(shù)額。

　　各行發(fā)放長期貸款（一年期以上）的余額占全部貸款余額的比例及其它資產(chǎn)負(fù)債管理有關(guān)比例，應(yīng)控制在總行下達(dá)的年度資產(chǎn)負(fù)債管理比例內(nèi)。

　　第六章　附　則第二十六條　各分行可依據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。并報(bào)總行備案。

　　第二十七條　對于本辦法中所涉及的各有關(guān)數(shù)據(jù)，各行可根據(jù)實(shí)踐中的實(shí)際情況，提出意見供總行在試行后定稿時(shí)參考。

　　第二十八條　本試行辦法自下發(fā)之日起實(shí)行。

　　第二十九條　本辦法由總行國際部負(fù)責(zé)解釋。

　　一、貸款風(fēng)險(xiǎn)度是表示貸款風(fēng)險(xiǎn)大小的一個(gè)量化指標(biāo)。根據(jù)專家經(jīng)驗(yàn)和抽樣測算，在本試行辦法中，將這一定值確定為0．6.在貸款決策過程中，它是決定銀行貸款與否，貸多貸少及審批權(quán)限的核心指標(biāo)。通常情況下，對于風(fēng)險(xiǎn)度大于0．6的企業(yè)和項(xiàng)目，銀行不宜發(fā)放貸款。

　　二、正常貸款是指在借款合同規(guī)定的期限內(nèi)，經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)異常問題，借款人能夠按時(shí)歸還本息的貸款（流動(dòng)資金貸款亦同）。

　　次級貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定到期，但通過展期一次，可以按照展期后的期限按時(shí)歸還本息的貸款（流動(dòng)資金貸款亦同）。

　　逾期貸款是指通過展期（或根據(jù)規(guī)定不符合展期條件不予展期者）仍不能按期歸還，但預(yù)計(jì)可在自到期日（如展期，則指展期后的到期日）起三年內(nèi)（流動(dòng)資金半年內(nèi)）還清全部本息的貸款。

　　呆滯貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期）逾期三年（流動(dòng)資金半年）以上仍不能清償全部貸款本息的貸款。

　　呆帳貸款是指借款人依法破產(chǎn)，按照法定程序處置全部破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)后，確認(rèn)已無法收回的貸款（流動(dòng)資金貸款亦同）。

　　三、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級評定指標(biāo)

　　1．企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)下設(shè)四項(xiàng)指標(biāo)：經(jīng)歷、業(yè)績、信譽(yù)、能力。經(jīng)歷是指正、副廠長（經(jīng)理）、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師等決策層主要領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)歷，包括學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人簡歷；業(yè)績是指上述人員在以往組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所做出的實(shí)際工作成績；信譽(yù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品商標(biāo)信譽(yù)和信守合同的情況；能力是指企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營管理和開拓發(fā)展能力以及專長。

　　2．企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力下設(shè)兩個(gè)指標(biāo)

　　凈資產(chǎn)指標(biāo)是指總資產(chǎn)減去總負(fù)債的余額。它反映企業(yè)在現(xiàn)有條件下所能承受增加債務(wù)的能力，此項(xiàng)指標(biāo)分四個(gè)檔次，分值分別為2、4、6、8分。具體測定標(biāo)準(zhǔn)為凈資產(chǎn)與現(xiàn)有總負(fù)債的比例為1∶4得8分，1∶6得6分，1∶8得4分，1∶10得2分，超過1∶10時(shí)不得分。

　　“固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資”中的長期投資主要指本企業(yè)對外長期投資（含購買一年以上長期債券）。它反映企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)力及生產(chǎn)后續(xù)能力和規(guī)模，此指標(biāo)亦分四檔，當(dāng)此指標(biāo)與本次貸款之比為1∶1時(shí)得7分，1∶2時(shí)得5分，1∶3時(shí)得4分，1∶4時(shí)得2分，1∶4以上不得分。

　　3．企業(yè)資金結(jié)構(gòu)項(xiàng)下設(shè)五個(gè)指標(biāo)

　　資產(chǎn)負(fù)債率，即：總負(fù)債／總資產(chǎn)。它反映企業(yè)全部資產(chǎn)實(shí)際承受債務(wù)的情況。當(dāng)此指標(biāo)大于1時(shí)，說明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，除特殊情況外，不宜再增加貸款。

　　流動(dòng)比率，即：流動(dòng)資產(chǎn)／流動(dòng)負(fù)債。這一比率反映企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。通常情況下，這一比率達(dá)到150％，就能有效地保護(hù)債權(quán)人的利益。

　　速動(dòng)比率，即（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）／流動(dòng)負(fù)債。它表明企業(yè)快速償付流動(dòng)負(fù)債的能力，其良性指標(biāo)一般在60％左右。

　　固定資產(chǎn)凈值率，即：固定資產(chǎn)凈值／固定資產(chǎn)原值。它表明企業(yè)固定資產(chǎn)的新舊程度。

　　債務(wù)股權(quán)比率，即：債務(wù)總量／凈有形資產(chǎn)。它反映企業(yè)自有資本承受債務(wù)的情況。

　　4．企業(yè)經(jīng)營效益項(xiàng)下設(shè)五項(xiàng)指標(biāo)

　　產(chǎn)銷率，即：銷售產(chǎn)品生產(chǎn)成本／生產(chǎn)總成本。它反映企業(yè)銷售形勢。

　　銷售應(yīng)收貨款比率，即：應(yīng)收貨款平均余額／年度銷售收入。它反映企業(yè)銷售回款狀況。

　　出口創(chuàng)匯率，即：出口創(chuàng)匯收入（按牌價(jià)折人民幣數(shù)）／年銷售收入。它表明企業(yè)產(chǎn)品的出口創(chuàng)匯能力。

　　凈利潤率，即：利潤總額／銷售收入。它反映企業(yè)實(shí)際收益水平，是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。

　　固定資產(chǎn)凈值利稅率，即：年利稅總額／企業(yè)固定資產(chǎn)凈值。

　　5．企業(yè)發(fā)展前景項(xiàng)下設(shè)四項(xiàng)指標(biāo)

　　主要產(chǎn)品壽命周期，即選定企業(yè)銷售量較大的幾種主導(dǎo)產(chǎn)品，根據(jù)市場情況，判斷產(chǎn)品的壽命周期階段，在計(jì)算過程中，按其所處的不同階段給定不同的權(quán)數(shù)，然后根據(jù)產(chǎn)品的銷售產(chǎn)值進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算得出最終分值。如某企業(yè)生產(chǎn)三種主要產(chǎn)品，銷售產(chǎn)值分別為500萬元，300萬元，400萬元，其所處壽命周期分別為投入期、成長期、成熟期，壽命周期最終得分為

　　2×500＋4×300＋3×400

　　————————————————－＝2．8分

　　500＋300＋400

　　新產(chǎn)品開發(fā)能力，是反映企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)能力的指標(biāo)。該指標(biāo)的測算可以通過新產(chǎn)品產(chǎn)值占全部產(chǎn)值的比重的變化情況及企業(yè)生產(chǎn)工藝、技術(shù)水平、科研開發(fā)能力等定量和定性分析確定。

　　市場預(yù)期影響，可以通過對企業(yè)主要產(chǎn)品的銷售增長率、市場占有率和出口創(chuàng)匯能力的測定及對市場發(fā)展的預(yù)期影響進(jìn)行分析后確定。

　　以上各指標(biāo)中，除總行已經(jīng)給出得分標(biāo)準(zhǔn)外，各分行可在試行中自行測定給分標(biāo)準(zhǔn)。

　　6．綜合性因素：主要指企業(yè)與我行的往來情況，包括國際國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)量；借貸與償還情況；承包形式等綜合性因素。

　　四、關(guān)于貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)

　　1．本試行辦法中，將貸款方式劃分為抵押貸款、擔(dān)保貸款和信用貸款三大類。抵押貸款和擔(dān)保貸款根據(jù)借款人或擔(dān)保人的實(shí)際備償能力，再劃分為若干小類，對每種貸款方式，根據(jù)巴塞爾協(xié)議所提出的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益確定原則，設(shè)定相應(yīng)的貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)。

　　2．抵押貸款方式基礎(chǔ)系數(shù)的確定。根據(jù)抵押貸款的形式不同，將抵押方式劃分為8種類型，依據(jù)每種抵押物的相對于信用貸款對降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的不同程度，給定其相應(yīng)的基礎(chǔ)系數(shù)。如銀行定期存單依法抵押、銀行承兌匯票貼現(xiàn)及國家債券抵押基本上沒有風(fēng)險(xiǎn)，故給定其基礎(chǔ)系數(shù)為零；可設(shè)定抵押權(quán)的房地產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)很低，故給定其較低的基礎(chǔ)系數(shù)為20％等。

　　3．擔(dān)保貸款基礎(chǔ)系數(shù)的確定，根據(jù)擔(dān)保單位的不同，將擔(dān)保分為6種類型，并根據(jù)每種擔(dān)保類型相對于信用貸款對降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用不同，確定相應(yīng)的基礎(chǔ)系數(shù)。

　　4．信用貸款基礎(chǔ)系數(shù)的設(shè)定，考慮到信用貸款本身對貸款風(fēng)險(xiǎn)沒有降低作用，而且企業(yè)的差異主要在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級序列中體現(xiàn)，故設(shè)定其基礎(chǔ)系數(shù)為100％。

　　五、關(guān)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級評定指標(biāo)：

　　1．項(xiàng)目基本情況項(xiàng)下設(shè)四項(xiàng)指標(biāo)：

　　項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)，指組織實(shí)施項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其領(lǐng)導(dǎo)的項(xiàng)目班子的素質(zhì)。

　　投資計(jì)劃的合理性，指整個(gè)項(xiàng)目投資計(jì)劃是否符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，是否具備投資的必要性及可行性，因本項(xiàng)指標(biāo)不合理會(huì)影響整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施，故本項(xiàng)指標(biāo)可給負(fù)值。

　　項(xiàng)目審批程序的合理性，主要指項(xiàng)目先期審批要符合規(guī)定程序。

　　國內(nèi)、國際市場預(yù)測，指產(chǎn)品的銷售前景。通過定量分析而確定。

　　2．項(xiàng)目工藝技術(shù)水平包括：

　　先進(jìn)適用性，指項(xiàng)目所采用的技術(shù)是否先進(jìn)，同時(shí)是否符合我國國情，在國際國內(nèi)所處的水平。

　　經(jīng)濟(jì)合理性，指所采用工藝技術(shù)的固定資產(chǎn)投資、生產(chǎn)工藝消耗必須經(jīng)濟(jì)，同時(shí)生產(chǎn)的產(chǎn)品又必須高質(zhì)量、高檔次。

　　3．建設(shè)條件及投資項(xiàng)下包括：

　　建設(shè)條件落實(shí)，建設(shè)項(xiàng)目各方面條件均已具備即可得滿分。

　　投資打足并來源落實(shí)，指對項(xiàng)目投資概算嚴(yán)格審查后，確定投資總額并審核其來源的可靠性。

　　4．財(cái)務(wù)效益評價(jià)，各項(xiàng)指標(biāo)的給分值，一般應(yīng)視其與全國同行業(yè)平均水平的關(guān)系而定。經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)亦同。

　　六、關(guān)于試行辦法中的其它有關(guān)條款

　　1．試行辦法第九條設(shè)定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)分別為0．4，0．5，0．7，0．9，1，其確定的依據(jù)，首先設(shè)定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)的取值范圍（0－1之間），規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)最大的BBB級企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)為1，即100％，然后分析計(jì)算其他各類企業(yè)相對于BBB級企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程序變化，確定每戶企業(yè)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)。試行辦法第十三條項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等級系數(shù)的確定，應(yīng)考慮到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級的相關(guān)性。

　　2．試行辦法第二十一條貸款形態(tài)過渡系數(shù)取值范圍是1．0，1．2，1．4，1．8，2．5.即以正常貸款的形態(tài)過渡系數(shù)為基數(shù)比率，設(shè)定為100％，在此基礎(chǔ)上根據(jù)其他幾種形態(tài)的貸款相對于正常貸款構(gòu)成的不同風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的形態(tài)過渡系數(shù)。

　　3．試行辦法第二十二條中考慮到固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)不僅取決于企業(yè)，而且取決于項(xiàng)目，在風(fēng)險(xiǎn)度的計(jì)算中為了把項(xiàng)目評價(jià)的因素考慮進(jìn)去，引入系數(shù)a.

　　項(xiàng)目投資總額

　　a＝——————————————

　　企業(yè)凈有形資產(chǎn)＋項(xiàng)目投資總額它表示固定資產(chǎn)項(xiàng)目相對于實(shí)施項(xiàng)目的企業(yè)所能承受風(fēng)險(xiǎn)的比例。a越大，項(xiàng)目對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等級趨同性就越大。反之則相反。

　　4．試行辦法第二十七條中將貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度大于0．6的列為風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)。系數(shù)0．6的確定是依據(jù)專家分析測算而定。它是一個(gè)較為平均的水平，各行在試行過程中可根據(jù)本地實(shí)際予以調(diào)整。