（１９９４年９月２９日　交銀發(fā)〔１９９４〕３４５號） 交通銀行各分、支行，駐北京辦事處，各籌備組： 　　現(xiàn)將《交通銀行代理國家開發(fā)銀行發(fā)放貸款的會計核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。 附：　　　　 交通銀行代理國家開發(fā)銀行發(fā)放貸款的會計核算規(guī)定 　　根據(jù)本行委托貸款辦法及本行與國家開發(fā)銀行（以下簡稱“開發(fā)銀行”）簽訂的《貸款委托代理協(xié)議書》有關規(guī)定，制訂本會計核算規(guī)定。 　　一、代理開發(fā)銀行發(fā)放貸款的帳戶設置 　　（一）開發(fā)銀行在總行開立資金往來帳戶。總行財務會計部應在“２３２同業(yè)存放款項”一級科目下設立“開發(fā)銀行存款”、“開發(fā)銀行回收貸款本金”和“開發(fā)銀行實收貸款利息”三個帳戶進行核算。 　　（二）各種委托貸款由開發(fā)銀行總行按項目直接將代款資金劃給項目經(jīng)辦行。各經(jīng)辦行在“４３１４政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶和在“３３１４政策性銀行委托貸款資金”二級科目下設置“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶和在“３３１４政策性銀行委托貸款”二級科目下設置“代理開發(fā)銀行基建貸款”、“代理開發(fā)銀行基建軟貸款”、“代理開發(fā)銀行技術改造貸款”、“代理開發(fā)銀行流動資金貸款”、“代理開發(fā)銀行專項貸款”、“代理開發(fā)銀行其他貸款”帳戶進行核算。 　　在人民幣信貸收支統(tǒng)計中，“３３１４政策性銀行委托貸款”科目歸屬于資產(chǎn)項目“政府委托貸款”（項目代碼ＩＷ００），“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目歸屬于負債項目“政府委托貸款資金”（項目代碼ＯＵ００）。有關計算機的歸屬文件由總行電腦部負責修改并存放通訊網(wǎng)橋上，各行可自行索取（文件名為ＴＯＪＩ－Ｃ．ＤＡＴ和ＴＯＪＩ－Ｃ．ＩＤＸ）。 　　二、貸款資金劃撥的帳戶處理手續(xù) 　　（一）開發(fā)銀行將貸款項目的應貸款項通過人民銀行直接電劃給項目經(jīng)辦行。項目經(jīng)辦行接到人民銀行電匯收帳通知后進行轉帳。會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目 　　　　　　“代理開發(fā)銀行貸款基金”帳戶。 　　人民銀行電匯收帳通知作“１１１１存放中央銀行款”科目傳票的附件，同時復印一份送貸款業(yè)務部門登記臺帳，并按合同規(guī)定在委托貸款基金數(shù)額內簽發(fā)“借款憑證”，經(jīng)簽章齊全后送會計部門辦理轉帳。會計部門憑第一聯(lián)“借方憑證”、第二聯(lián)“貸方憑證”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開發(fā)銀行貸款有關帳戶 　　　　貸：“××存款”科目××單位存款帳戶 　　第三聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務公章后送給借款單位，作為借款單位的收帳通知；第四聯(lián)“放款記錄”加蓋業(yè)務公章后，送貸款業(yè)務部門留存?zhèn)洳椋坏谖迓?lián)“借據(jù)”由會計部門留存，按到期日排列保管，據(jù)以收回貸款和按期計收利息。 　　三、貸款收回和劃轉的帳務處理手續(xù) 　　借款單位還款時應填具“還款憑證”，“還款憑證”上應注明“歸還××貸款”字樣。項目經(jīng)辦行以第一聯(lián)“借方憑證”和第二聯(lián)“貸方憑證”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“××存款”科目××單位存款帳戶 　　　　貸“３３１４政策性銀行委托貸款”科目代理開發(fā)銀行貸款有關帳戶 　　第三聯(lián)“還款記錄”加蓋業(yè)務公章后送貸款業(yè)務部門銷帳；第四聯(lián)“回單”加蓋業(yè)務公章后送借款單位，作為借款單位存款帳戶的支款通知。同時，填制電匯匯款憑證，在電匯匯款憑證用途欄內注明“退回代理開發(fā)銀行××貸款基金（××單位歸還貸款）字樣，一并送業(yè)務部門審核并在電匯憑證第二聯(lián)上蓋章后，即通過人民銀行將基金匯入開發(fā)銀行在總行財務會計部開立的“開發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶內，會計分錄為： 　　借：“４３１４政策性銀行委托貸款資金”科目“開發(fā)銀行委托貸款基金”帳戶 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　總行財務會計部收到上述匯款的人民銀行收帳通知后，填制“介款單”收入“開發(fā)銀行回收貸款本金”帳戶。會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業(yè)存放款項”科目，“開發(fā)銀行回收貸款本金”戶 　　以“介款單”的“回單”聯(lián)，加蓋業(yè)務公章后送開發(fā)銀行總行作為收帳通知。 　　四、委托貸款利息的計收和劃轉的帳務處理手續(xù) 　　代理開發(fā)銀行貸款的結息期、利率按開發(fā)銀行有關規(guī)定執(zhí)行。結息日，按規(guī)定結計利息，從借款單位存款帳戶中扣收。收取的利息應即（最遲于次日上午）逐筆填制電匯匯款憑證，憑證用途欄內注明“劃轉代理開發(fā)銀行××貨款利息（××貸款單位還息）”字樣，通過人民銀行匯入開發(fā)銀行在總行財務會計部開立的“開發(fā)銀行實收貸款利息”戶內。計收利息時填制特種轉帳借方傳票一式二聯(lián)，一聯(lián)與電匯匯款憑證轉帳。會計分錄為： 　　借：“××存款”科目××借款單位帳戶 　　　　貸：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　一聯(lián)特種轉帳借方傳票加蓋業(yè)務公章后送借款單位作為支款通知。 　　如借款單位存款帳戶無款扣收或無其他付息資金來源的，應設立“待收代理開發(fā)銀行貸款應收利息登記簿”登記欠收的利息，并進行催收。待借款單位付息后，按上述帳務處理手續(xù)將實收利息劃入開發(fā)銀行在總行財務會計部開立的“開發(fā)銀行實收貸款利息”帳戶內。 　　總行財會部收到劃轉利息的人民銀行匯款收帳通知后，填制二聯(lián)“介款單”進行轉帳，會計分錄為： 　　借：“１１１１存放中央銀行款”科目 　　　　貸：“２３２同業(yè)存放款項”科目“開發(fā)銀行實收貸款利息”戶 　　以“介款單”的“回單”聯(lián)加蓋業(yè)務公章后送開發(fā)銀行總行，作為收帳通知。 　　五、代理業(yè)務網(wǎng)點補助費的帳戶處理手續(xù) 　　開發(fā)銀行根據(jù)每年代理貸款業(yè)務實際發(fā)放額為基數(shù)按規(guī)定費率計付代理網(wǎng)點補助費，通過人民銀行電匯，劃轉總行財會部，由總行劃轉有關分支行。 　　六、代理開發(fā)銀行貸款報表的編制 　　（一）按旬根據(jù)“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關代理開發(fā)銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發(fā)銀行貸款旬報”（見附式）于旬后次日上午電傳總行綜合計劃部，全行匯并后送開發(fā)銀行總行。 　　（二）每月底根據(jù)“３３１４政策性銀行委托貸款”科目有關代理開發(fā)銀行的各種貸款帳戶編制“代理開發(fā)銀行月份會計科目（或帳戶）情況表”（見附式），于月后次日上午電傳總行財務會計部，全行匯總并加填開發(fā)銀行在總行財會部開立的帳戶情況后送開發(fā)銀行總行。 附件：一　　　　　　　　　代理開發(fā)銀行貸款旬報 　　附式：１－１ 編報行：　　　　　　　　　年　　月　　旬　　　　　　　　　單位：萬元 ┌───────────┬──────┬────────┬──────┐ │　　項　目　名　稱　　│　本年累計　│　　貸款余額　　│　備　　注　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │一、基本建設貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │二、基本建設軟貸款　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │三、技術改進貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │四、流動資金貸款　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │五、專項貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │六、其他貸款　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │　　　　　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ ├───────────┼──────┼────────┼──────┤ │合　　計　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　　│　　　　　　│ └───────────┴──────┴────────┴──────┘ 　　　　　財會負責人：　　　　　　復核：　　　　　　　　　制表： 附件：二　　　　　 代理開發(fā)銀行貸款月份會計科目情況表 　　附式：２－１ 編報行：　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　單位：萬元 ┌─┬──┬─────────────────┬───┬───┬───┐ │行│科目│　　　科　目（帳戶）名　稱　　　　│期　初│本　期│期　末│ │次│代號│　　　　　　　　　　　　　　　　　│余　額│發(fā)生額│余　額│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │1 │3314│代理開發(fā)銀行基建貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │2 │3314│代理開發(fā)銀行技改貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │3 │3314│代理開發(fā)銀行專項貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │4 │3314│代理開發(fā)銀行其他貸款　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │5 │　　│合　　計　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │6 │232 │開發(fā)銀行存放款項　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │7 │4314│代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │8 │　　│合　　計　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │9 │　　│代理開發(fā)銀行貸款未收利息　　　　　│　　　│　　　│　　　│ ├─┼──┼─────────────────┼───┼───┼───┤ │　│　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　│ └─┴──┴─────────────────┴───┴───┴───┘ 　　財會負責人：　　　　　　　　　復核：　　　　　　　　　制表：