泰政發(fā)〔2012〕9號

　　各縣、市、區(qū)人民政府，市政府各部門、直屬單位，省屬以上駐泰各單位：?

　　市政府同意《泰安市政府債務(wù)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　泰安市人民政府

　　二○一二年三月十二日

　　泰安市政府債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章　 總則

　　第一條 為加強政府債務(wù)管理，規(guī)范政府債務(wù)舉借、使用、償還等行為，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。?

　　第二條 本辦法所稱政府債務(wù)是指政府及其部門(單位)、經(jīng)費補助事業(yè)單位、政府融資平臺公司和其他相關(guān)單位，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者提供擔(dān)保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。?

　　第三條 市、縣(市、區(qū))財政部門是同級政府債務(wù)管理主管部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)的監(jiān)督管理工作。財政部門所屬的政府債務(wù)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)政府債務(wù)日常管理工作。?

　　審計、監(jiān)察、國資、發(fā)展改革等部門按照各自職責(zé)做好政府債務(wù)的有關(guān)監(jiān)督管理工作。?

　　第四條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、適度負(fù)債、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、注重實效、明確責(zé)任、防范風(fēng)險”的原則。?

　　政府債務(wù)資金的使用應(yīng)當(dāng)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，體現(xiàn)公共財政職能，重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè)，一般不得用于經(jīng)常性支出和競爭性項目支出。

　　第二章　 舉借

　　第五條　政府債務(wù)實行嚴(yán)格的計劃管理。未列入政府債務(wù)計劃的，任何單位不得舉借政府債務(wù)。?

　　第六條 舉債單位申請列入政府債務(wù)計劃的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向政府債務(wù)管理機構(gòu)提出申請，并提供下列資料：?

　　(一)申請書(包括政府債務(wù)項目的資本金或配套資金、舉借債務(wù)的數(shù)額、來源、期限、利率等基本情況);

　　(二)項目建議書和可行性研究報告;?

　　(三)單位財務(wù)報告;?

　　(四)償債擔(dān)保人、還款資金來源和還款計劃;?

　　(五)舉債單位主管部門的意見書;?

　　(六)項目立項審批資料;?

　　(七)財政部門要求的其他資料。?

　　第七條 政府債務(wù)管理機構(gòu)或其委托的財政投資評審機構(gòu)對舉債單位的財務(wù)狀況、資信等級、配套能力及還款能力等進(jìn)行考察評審，并參加該政府債務(wù)項目的論證評估，確保政府債務(wù)資金投放的安全性。?

　　重大政府債務(wù)項目的評估情況，應(yīng)當(dāng)同時向政府報告。?

　　第八條 政府債務(wù)管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照輕重緩急等因素對申請項目進(jìn)行匯總分析，提出政府債務(wù)初步項目計劃，征求擬舉債單位、有關(guān)部門的意見，財政部門綜合研究平衡后按規(guī)定程序報政府研究，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)政府債務(wù)計劃。?

　　第九條 列入政府債務(wù)計劃的舉債單位必須按照批準(zhǔn)的舉債項目、規(guī)模、期限等舉借。?

　　政府債務(wù)計劃確定的項目需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照審批程序重新報批。?

　　第十條　舉債單位應(yīng)當(dāng)在借款合同簽署或出具承諾保證函件之日起15日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件和借款合同或承諾保證函件，到政府債務(wù)管理機構(gòu)進(jìn)行債務(wù)登記并報送資金償還計劃。?

　　縣(市、區(qū))以及泰安高新區(qū)、泰山景區(qū)政府債務(wù)計劃和實施情況，由縣(市、區(qū))以及泰安高新區(qū)、泰山景區(qū)財政部門報市財政部門備案。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府(街道辦事處)債務(wù)項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)縣(市、區(qū))政府批準(zhǔn)。?

　　第十一條 除為使用外國政府貸款或國際金融組織貸款出具承諾外，政府及其所屬部門和單位不得提供擔(dān)保。

　　第三章　 使用?

　　第十二條嚴(yán)格遵循“按計劃、按合同、按進(jìn)度、按程序”的原則，撥付政府債務(wù)項目資金，最大限度地節(jié)約財務(wù)成本。對征收安置等補償性資金按有關(guān)規(guī)定及時足額撥付;對工程建設(shè)類資金嚴(yán)格按進(jìn)度撥付，在竣工決算前不得超過合同價款總額的90%。?

　　第十三條 使用政府債務(wù)資金的政府債務(wù)項目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府投資項目“三公八制”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，提高政府債務(wù)資金使用效益，確保工程項目質(zhì)量。?

　　第十四條 政府債務(wù)資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得隨意變更、轉(zhuǎn)移、截留、挪用，嚴(yán)禁用政府債務(wù)資金發(fā)放工資、獎金、津貼以及公務(wù)招待、出國考察等支出。?

　　確需變更用途的，應(yīng)當(dāng)按照原程序重新報批。

　　第四章　 償還

　　第十五條 按照“誰舉借、誰償還，誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，由舉債單位或者項目執(zhí)行單位落實償債資金來源，并按照借款合同償還到期的政府債務(wù)。?

　　屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。屬于擔(dān)保的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。轉(zhuǎn)貸機構(gòu)和擔(dān)保人承擔(dān)償還責(zé)任后，有權(quán)向最終債務(wù)人進(jìn)行追償。?

　　第十六條 舉債單位或項目執(zhí)行單位的政府主管部門為償債監(jiān)督行政責(zé)任人，承擔(dān)償還政府債務(wù)的監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)做好舉借項目實施和債務(wù)償還等工作的監(jiān)督管理。?

　　第十七條 　財政轉(zhuǎn)貸項目的最終債務(wù)人應(yīng)按還款計劃提前將還款資金存入政府償債準(zhǔn)備金專用賬戶，用于償還到期債務(wù)，最終債務(wù)人的還款資金不能按時到位的，財政部門有權(quán)對其主管部門或所在縣(市、區(qū))財政直接扣款代為償還債務(wù)。?

　　第十八條 縣(市、區(qū))政府及泰安高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、泰安旅游經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、泰山景區(qū)等通過市級政府融資平臺舉借債務(wù)的，必須出具還款承諾意見書承擔(dān)最終還貸責(zé)任。?

　　第十九條 政府債務(wù)項目在實施期和還款期，舉債單位應(yīng)當(dāng)按計劃籌集資金償還債務(wù)。下列資金可作為償債資金來源：?

　　(一)建設(shè)項目投入使用后的收益;?

　　(二)舉債單位的自有資金和資產(chǎn)出讓及其他收入;?

　　(三)經(jīng)批準(zhǔn)處置的國有資產(chǎn)收入;?

　　(四)財政預(yù)算安排的專項償債資金;?

　　(五)政府償債準(zhǔn)備金;?

　　(六)其他資金。?

　　第二十條 舉債單位需用財政預(yù)算資金償還其舉借的政府債務(wù)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門申請列入本部門的年度預(yù)算，經(jīng)政府同意并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后實施。?

　　財政部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時撥付償債資金。?

　　第二十一條 設(shè)立政府債務(wù)償債準(zhǔn)備金，作為臨時償還政府債務(wù)的應(yīng)急性措施。償債準(zhǔn)備金設(shè)專戶存儲，償債準(zhǔn)備金按當(dāng)年年初債務(wù)余額的3%-8%進(jìn)行籌集，具體來源是：?

　　(一)預(yù)算內(nèi)安排的償債資金; ?

　　(二)處置國有資產(chǎn)的收入;?

　　(三)最終債務(wù)人的其他收入;?

　　(四)政府非稅收入;?

　　(五)其他資金。?

　　第二十二條　舉債單位應(yīng)當(dāng)在借款合同終止等情形之日起30日內(nèi)，到政府債務(wù)管理機構(gòu)按以下程序辦理政府債務(wù)注銷手續(xù)：?

　　(一)提交債權(quán)人出具的書面證明文件及審計部門的審計報告;?

　　(二)舉債單位主管部門提出審核意見;?

　　(三)政府債務(wù)管理機構(gòu)進(jìn)行復(fù)核、注銷和備案。

　　第五章　 風(fēng)險控制與監(jiān)督

　　第二十三條　建立政府債務(wù)監(jiān)測指標(biāo)體系和預(yù)警機制，運用負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等監(jiān)測指標(biāo)，設(shè)置警戒線，監(jiān)控政府債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險。政府債務(wù)總規(guī)模應(yīng)控制在安全線和警戒線內(nèi)。?

　　負(fù)債率(政府債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值)的安全線為10%，債務(wù)率(政府債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財力)的警戒線為100%，償債率(當(dāng)年償還政府債務(wù)本息額/當(dāng)年可支配財力)的警戒線為20%。?

　　第二十四條　政府各類投融資平臺公司的債務(wù)規(guī)模一般不得超過可變現(xiàn)資產(chǎn)的規(guī)模。可變現(xiàn)資產(chǎn)主要是指公司擁有的貨幣資金和可轉(zhuǎn)化為貨幣資金的房產(chǎn)、土地使用權(quán)以及其它財產(chǎn)或權(quán)利等。?

　　第二十五條 舉債單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算，定期向其主管部門和政府債務(wù)管理機構(gòu)報送項目財務(wù)報告、政府債務(wù)資金使用和償債計劃落實情況報告。?

　　第二十六條　審計部門應(yīng)當(dāng)對舉債單位的債務(wù)資金使用情況和償債計劃的落實情況進(jìn)行年度審計，項目終了時按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算審計。 ?

　　各級政府及其所屬部門的政府債務(wù)情況應(yīng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的一項重要指標(biāo)。?

　　第二十七條 財政、監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)定期對舉債單位舉借、使用、償還政府債務(wù)情況進(jìn)行專項檢查，并及時將檢查結(jié)果報告同級政府。?

　　第二十八條　舉債單位及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令其改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回被挪用、騙取的有關(guān)資金，并沒收違法所得;對部門、單位給予警告或者通報批評，對責(zé)任人員依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》予以處理;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：?

　　(一)未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的; 　?

　　(二)政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的;?

　　(三)違反規(guī)定，擅自出具擔(dān)保的;?

　　(四)虛報項目，騙取政府債務(wù)資金的;?

　　(五)未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報送債務(wù)報告的;?

　　(六)配套資金不落實的;?

　　(七)截留、擠占、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的;?

　　(八)因管理不善致使政府債務(wù)無法按期償還或造成資金浪費損失的;?

　　(九)部門違規(guī)借款(含集資款)造成嚴(yán)重后果的。?

　　第二十九條 財政等有關(guān)部門或單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并依法追究其相應(yīng)責(zé)任：?

　　(一)違反規(guī)定批準(zhǔn)政府債務(wù)收支計劃的;?

　　(二)瞞報、虛報政府債務(wù)規(guī)模的;?

　　(三)違反規(guī)定作假、虛報政府債務(wù)資金使用報告的;?

　　(四)違反有關(guān)撥付財政預(yù)算資金、償債準(zhǔn)備金規(guī)定的;?

　　(五)其他違法違紀(jì)行為。

　　第六章　 附則

　　第三十條　本辦法自2012年4月15日起施行，有效期為2年。