廣安市人民政府辦公室關于印發(fā)廣安市政府性債務管理暫行辦法的通知

　　廣安府辦發(fā)〔2011〕72號

各區(qū)市縣人民政府，廣安經(jīng)開區(qū)管委會，市級各部門：

　　《廣安市政府性債務管理暫行辦法》已經(jīng)三屆市人民政府第35次常務會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　廣安市人民政府辦公室

　　二〇一一年九月十三日

　　廣安市政府性債務管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步規(guī)范政府性債務舉債行為，依法管理政府性債務，有效防范財政風險，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于廣安市轄區(qū)內(nèi)政府性債務的舉借、使用、償還和監(jiān)管等。

　　第三條 本辦法所稱政府性債務，是指由政府及其所屬部門、單位，經(jīng)批準依法舉借或者合法擔保以及在特定情況下由政府償還的債務。包括政府內(nèi)債和外債。

　　第四條 廣安市對政府性債務實行統(tǒng)一監(jiān)管、分級負責的管理體制。財政部門負責對政府性債務進行統(tǒng)籌管理；發(fā)展改革部門負責對政府性債務項目的建設規(guī)模、籌資渠道、成本收益和償債資金來源等做出評審論證，重大項目應進行社會聽證或公示；審計機關負責對政府性債務進行審計監(jiān)督。

　　第二章 計劃管理

　　第五條 政府性債務實行年度計劃管理。債務責任主體舉借或償還政府性債務，應在每年年底前，編制下一年度政府性債務收支計劃，由主管部門審核后送財政部門，財政部門商相關部門提出建議計劃并匯總后報政府審定。債務責任主體需提供下列資料：

　　（一）舉借政府性債務申請書，并載明項目名稱、內(nèi)容，舉借債務數(shù)額、期限、利率，項目配套資金落實情況，償還債務資金來源，償債資金來源責任人、償債行政責任人及最終債務人，對財政預算的影響，防范和化解債務風險的能力等事項；

　　（二）項目建議書和可行性研究報告；

　　（三）財務報表；

　　（四）現(xiàn)有債務明細表；

　　（五）按國家規(guī)定或財政部門認為應當提供的其他資料。

　　第六條 由財政部門牽頭，發(fā)展改革部門、投融資公司等單位參加，根據(jù)政府批準的政府性債務收支計劃規(guī)模，結(jié)合項目前期工作進展、爭取上級資金補助、下年度財政預算草案等，審核細化政府性債務收支計劃草案。各區(qū)市縣政府性債務年度計劃應報市財政局備案。

　　第七條 政府性債務收支計劃有下列情形之一的，不予批準：

　　（一）沒有穩(wěn)定、可靠資金作還債保證的；

　　（二）舉借或提供擔保的政府性債務用于國家明令禁止項目的；

　　（三）超過財政承受能力容易引發(fā)債務風險的。

　　第八條 批準后的政府性債務收支計劃，由財政部門分別下達債務責任主體執(zhí)行。債務責任主體應嚴格執(zhí)行政府性債務年度收支計劃，并在簽訂借款合同后及時將借款合同副本抄送財政部門備案。因政策性或其他客觀因素確需調(diào)整政府性債務收支計劃的，應按上述規(guī)定程序?qū)徟?

　　第三章 債務舉借

　　第九條 舉借政府性債務應當遵循下列原則：

　　（一）貫徹國家政策法規(guī)，遵循債務監(jiān)管規(guī)則，維護政府信用；

　　（二）控制規(guī)模、講求效益、加強管理、防范風險；

　　（三）權、責、利和借、用、還相統(tǒng)一；

　　（四）債務規(guī)模與本地國民經(jīng)濟發(fā)展和政府財力相適應。

　　第十條 政府性債務建設項目應當是事關區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展所急需，暫時存在資金缺口的城市交通、市政工程、環(huán)境整治、生態(tài)建設、城鄉(xiāng)水利、社會事業(yè)等公共基礎設施和公益事業(yè)項目。政府性債務資金不得用于平衡預算和經(jīng)常性支出以及競爭性項目建設。

　　第十一條 直接債務必須控制在國家規(guī)定的舉債規(guī)模之內(nèi)，新增財力可用于新增債務償還；投融資公司債務必須與其資產(chǎn)及政府配置資源相適應。

　　第十二條 政府性債務資金使用必須嚴格遵循國家金融信貸政策法規(guī)以及銀行監(jiān)管要求，確保資金使用的安全、合規(guī)、有效。

　　第十三條 禁止違規(guī)擔保。除按有關規(guī)定為使用外國政府貸款或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸外，政府及所屬部門不得作為政府性債務的擔保人，也不得為其他經(jīng)濟組織擔保。

　　第十四條 規(guī)范舉借行為。直接債務由政府授權相關部門（單位）承貸；有政府性行為、有對應經(jīng)營收益或政府資源配置，由投融資公司統(tǒng)籌資金償還的，由投融資公司依法依規(guī)承貸。

　　第四章 債務償還

　　第十五條 政府性債務償還實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負責”的原則，明確償債主體責任，落實償債計劃，籌措償債資金。

　　第十六條 政府性債務中由政府授權相關部門（單位）承貸的直接債務，由財政統(tǒng)籌資金償還，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構應當按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務的義務。投融資公司依法依規(guī)承貸的政府性債務，由其整合政府配置資源或經(jīng)營收益統(tǒng)籌資金償還。

　　第十七條 在使用政府性債務資金項目的實施期和還款期內(nèi)，債務責任主體應當按計劃籌集、調(diào)度償債資金，按照借款合同償還到期的政府性債務。下列資金可以作為償債資金的主要來源：

　　（一）負債建設項目投入使用后的收益；

　　（二）債務責任主體的自有資金、資產(chǎn)出讓收入；

　　（三）經(jīng)批準配置的土地出讓收入和國有資產(chǎn)收入；

　　（四）財政預算安排的專項償債資金；

　　（五）經(jīng)批準的償債準備金；

　　（六）債務責任主體的其他收入。

　　第十八條 建立政府性債務統(tǒng)計報告制度。債務責任主體應當嚴格按照有關規(guī)定進行會計核算，加強財務管理，強化資金調(diào)度，控制和降低資金成本，接受財政、審計等部門的監(jiān)督，并按規(guī)定及時報送項目財務報告、單位財務報告、政府性債務資金使用報告、償債計劃落實情況、政府性債務統(tǒng)計表等資料。

　　第五章 風險控制

　　第十九條 探索建立政府性債務風險預警機制，包括政府性債務總體規(guī)模風險預警機制和政府性債務主體風險預警機制。

　　建立政府性債務總體規(guī)模風險預警機制，主要通過運用債務率、償債率、債務逾期率等監(jiān)測指標，監(jiān)控政府性債務總體規(guī)模風險。債務風險指標超過預警值的，不得舉借新債。

　　投融資公司的政府性債務規(guī)模一般不得超過其可變現(xiàn)資產(chǎn)及資源的規(guī)模。

　　第二十條 建立政府性債務償債準備機制，設立償債準備金財政專戶。償債準備金的來源：

　　（一）各級財政按年初直接債務余額的3%-8%安排年初預算，建立政府性債務償債準備金；

　　（二）投融資公司按年初債務余額建立不低于3%的償債準備金；

　　（三）被擔保的借款單位每月按當年應還借款本息等額提取償債準備金。

　　（四）政府償債準備金的孳息收益；

　　（五）依法可用于償還債務的其他資金。

　　第二十一條 償債準備金主要用于：

　　（一）經(jīng)批準需由財政償還的債務；

　　（二）償還因自然災害等不可抗拒的原因致使債務項目完全喪失還款能力的債務；

　　（三）臨時墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項目的債務；

　　（四）其他經(jīng)批準償還或墊付的債務。

　　第二十二條 債務責任主體申請償債準備金償還或墊付政府性債務，經(jīng)財政部門審核并提出意見，報政府批準后按規(guī)定程序辦理。

　　第六章 監(jiān)督管理

　　第二十三條　使用償債準備金，必須訂立嚴格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法和違約責任等條款。

　　單位使用償債準備金必須有財政部門認可的法人擔保或財產(chǎn)抵押公證，如用款單位不能按照合同規(guī)定歸還本息，則由擔保法人承擔相應責任或拍賣抵押資產(chǎn)。

　　第二十四條　財政部門負責監(jiān)督政府性債務計劃的執(zhí)行，加強對債務規(guī)模結(jié)構的監(jiān)測，分析預測債務風險程度和變化趨勢，掌握政府性債務資金使用情況，組織對項目進行績效評價，并將重大項目的審計和績效評價情況向市政府報告。投融資公司的主管部門負責建立債務績效考核機制，對債務責任主體的債務管理績效進行全面考核。

　　第二十五條　審計機關負責對政府性債務的舉借、使用、償還、管理等情況實施審計監(jiān)督。在使用政府性債務資金項目實施期內(nèi)，應加強對債務人的債務資金使用情況和償債計劃落實情況的審計監(jiān)督，在項目終了時進行結(jié)算審計。政府性債務情況應當列入領導干部經(jīng)濟責任審計范圍，其結(jié)果作為領導干部的考核內(nèi)容之一。

　　第二十六條　債務責任主體應在項目結(jié)算審計報告出來后10內(nèi)，向財政、發(fā)展改革、審計等部門提交使用政府性債務資金項目終結(jié)報告。

　　第二十七條 對因盲目舉借政府性債務，或違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔保，或使用和管理政府性債務不當造成重大經(jīng)濟損失，或?qū)ι鐣€(wěn)定帶來嚴重影響的，應追究相關領導的責任。構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第七章 附 則

　　第二十八條　國家、省對政府性債務管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十九條　本辦法由市財政局負責解釋。

　　第三十條　本辦法自印發(fā)之日起施行。