廣安市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法的通知

　　廣安府辦發(fā)〔2011〕72號

各區(qū)市縣人民政府，廣安經(jīng)開區(qū)管委會，市級各部門：

　　《廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法》已經(jīng)三屆市人民政府第35次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　廣安市人民政府辦公室

　　二〇一一年九月十三日

　　廣安市政府性債務(wù)管理暫行辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步規(guī)范政府性債務(wù)舉債行為，依法管理政府性債務(wù)，有效防范財政風(fēng)險，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于廣安市轄區(qū)內(nèi)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)管等。

　　第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)，是指由政府及其所屬部門、單位，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債。

　　第四條 廣安市對政府性債務(wù)實行統(tǒng)一監(jiān)管、分級負責(zé)的管理體制。財政部門負責(zé)對政府性債務(wù)進行統(tǒng)籌管理；發(fā)展改革部門負責(zé)對政府性債務(wù)項目的建設(shè)規(guī)模、籌資渠道、成本收益和償債資金來源等做出評審論證，重大項目應(yīng)進行社會聽證或公示；審計機關(guān)負責(zé)對政府性債務(wù)進行審計監(jiān)督。

　　第二章 計劃管理

　　第五條 政府性債務(wù)實行年度計劃管理。債務(wù)責(zé)任主體舉借或償還政府性債務(wù)，應(yīng)在每年年底前，編制下一年度政府性債務(wù)收支計劃，由主管部門審核后送財政部門，財政部門商相關(guān)部門提出建議計劃并匯總后報政府審定。債務(wù)責(zé)任主體需提供下列資料：

　　（一）舉借政府性債務(wù)申請書，并載明項目名稱、內(nèi)容，舉借債務(wù)數(shù)額、期限、利率，項目配套資金落實情況，償還債務(wù)資金來源，償債資金來源責(zé)任人、償債行政責(zé)任人及最終債務(wù)人，對財政預(yù)算的影響，防范和化解債務(wù)風(fēng)險的能力等事項；

　　（二）項目建議書和可行性研究報告；

　　（三）財務(wù)報表；

　　（四）現(xiàn)有債務(wù)明細表；

　　（五）按國家規(guī)定或財政部門認為應(yīng)當(dāng)提供的其他資料。

　　第六條 由財政部門牽頭，發(fā)展改革部門、投融資公司等單位參加，根據(jù)政府批準(zhǔn)的政府性債務(wù)收支計劃規(guī)模，結(jié)合項目前期工作進展、爭取上級資金補助、下年度財政預(yù)算草案等，審核細化政府性債務(wù)收支計劃草案。各區(qū)市縣政府性債務(wù)年度計劃應(yīng)報市財政局備案。

　　第七條 政府性債務(wù)收支計劃有下列情形之一的，不予批準(zhǔn)：

　　（一）沒有穩(wěn)定、可靠資金作還債保證的；

　　（二）舉借或提供擔(dān)保的政府性債務(wù)用于國家明令禁止項目的；

　　（三）超過財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的。

　　第八條 批準(zhǔn)后的政府性債務(wù)收支計劃，由財政部門分別下達債務(wù)責(zé)任主體執(zhí)行。債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)年度收支計劃，并在簽訂借款合同后及時將借款合同副本抄送財政部門備案。因政策性或其他客觀因素確需調(diào)整政府性債務(wù)收支計劃的，應(yīng)按上述規(guī)定程序?qū)徟?

　　第三章 債務(wù)舉借

　　第九條 舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

　　（一）貫徹國家政策法規(guī)，遵循債務(wù)監(jiān)管規(guī)則，維護政府信用；

　　（二）控制規(guī)模、講求效益、加強管理、防范風(fēng)險；

　　（三）權(quán)、責(zé)、利和借、用、還相統(tǒng)一；

　　（四）債務(wù)規(guī)模與本地國民經(jīng)濟發(fā)展和政府財力相適應(yīng)。

　　第十條 政府性債務(wù)建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)是事關(guān)區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展所急需，暫時存在資金缺口的城市交通、市政工程、環(huán)境整治、生態(tài)建設(shè)、城鄉(xiāng)水利、社會事業(yè)等公共基礎(chǔ)設(shè)施和公益事業(yè)項目。政府性債務(wù)資金不得用于平衡預(yù)算和經(jīng)常性支出以及競爭性項目建設(shè)。

　　第十一條 直接債務(wù)必須控制在國家規(guī)定的舉債規(guī)模之內(nèi)，新增財力可用于新增債務(wù)償還；投融資公司債務(wù)必須與其資產(chǎn)及政府配置資源相適應(yīng)。

　　第十二條 政府性債務(wù)資金使用必須嚴(yán)格遵循國家金融信貸政策法規(guī)以及銀行監(jiān)管要求，確保資金使用的安全、合規(guī)、有效。

　　第十三條 禁止違規(guī)擔(dān)保。除按有關(guān)規(guī)定為使用外國政府貸款或者國際經(jīng)濟組織貸款進行轉(zhuǎn)貸外，政府及所屬部門不得作為政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟組織擔(dān)保。

　　第十四條 規(guī)范舉借行為。直接債務(wù)由政府授權(quán)相關(guān)部門（單位）承貸；有政府性行為、有對應(yīng)經(jīng)營收益或政府資源配置，由投融資公司統(tǒng)籌資金償還的，由投融資公司依法依規(guī)承貸。

　　第四章 債務(wù)償還

　　第十五條 政府性債務(wù)償還實行“誰使用、誰償還，誰主管、誰負責(zé)”的原則，明確償債主體責(zé)任，落實償債計劃，籌措償債資金。

　　第十六條 政府性債務(wù)中由政府授權(quán)相關(guān)部門（單位）承貸的直接債務(wù)，由財政統(tǒng)籌資金償還，其中屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。投融資公司依法依規(guī)承貸的政府性債務(wù)，由其整合政府配置資源或經(jīng)營收益統(tǒng)籌資金償還。

　　第十七條 在使用政府性債務(wù)資金項目的實施期和還款期內(nèi)，債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)按計劃籌集、調(diào)度償債資金，按照借款合同償還到期的政府性債務(wù)。下列資金可以作為償債資金的主要來源：

　　（一）負債建設(shè)項目投入使用后的收益；

　　（二）債務(wù)責(zé)任主體的自有資金、資產(chǎn)出讓收入；

　　（三）經(jīng)批準(zhǔn)配置的土地出讓收入和國有資產(chǎn)收入；

　　（四）財政預(yù)算安排的專項償債資金；

　　（五）經(jīng)批準(zhǔn)的償債準(zhǔn)備金；

　　（六）債務(wù)責(zé)任主體的其他收入。

　　第十八條 建立政府性債務(wù)統(tǒng)計報告制度。債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算，加強財務(wù)管理，強化資金調(diào)度，控制和降低資金成本，接受財政、審計等部門的監(jiān)督，并按規(guī)定及時報送項目財務(wù)報告、單位財務(wù)報告、政府性債務(wù)資金使用報告、償債計劃落實情況、政府性債務(wù)統(tǒng)計表等資料。

　　第五章 風(fēng)險控制

　　第十九條 探索建立政府性債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，包括政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險預(yù)警機制和政府性債務(wù)主體風(fēng)險預(yù)警機制。

　　建立政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險預(yù)警機制，主要通過運用債務(wù)率、償債率、債務(wù)逾期率等監(jiān)測指標(biāo)，監(jiān)控政府性債務(wù)總體規(guī)模風(fēng)險。債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值的，不得舉借新債。

　　投融資公司的政府性債務(wù)規(guī)模一般不得超過其可變現(xiàn)資產(chǎn)及資源的規(guī)模。

　　第二十條 建立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備機制，設(shè)立償債準(zhǔn)備金財政專戶。償債準(zhǔn)備金的來源：

　　（一）各級財政按年初直接債務(wù)余額的3%-8%安排年初預(yù)算，建立政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金；

　　（二）投融資公司按年初債務(wù)余額建立不低于3%的償債準(zhǔn)備金；

　　（三）被擔(dān)保的借款單位每月按當(dāng)年應(yīng)還借款本息等額提取償債準(zhǔn)備金。

　　（四）政府償債準(zhǔn)備金的孳息收益；

　　（五）依法可用于償還債務(wù)的其他資金。

　　第二十一條 償債準(zhǔn)備金主要用于：

　　（一）經(jīng)批準(zhǔn)需由財政償還的債務(wù)；

　　（二）償還因自然災(zāi)害等不可抗拒的原因致使債務(wù)項目完全喪失還款能力的債務(wù)；

　　（三）臨時墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項目的債務(wù)；

　　（四）其他經(jīng)批準(zhǔn)償還或墊付的債務(wù)。

　　第二十二條 債務(wù)責(zé)任主體申請償債準(zhǔn)備金償還或墊付政府性債務(wù)，經(jīng)財政部門審核并提出意見，報政府批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。

　　第六章 監(jiān)督管理

　　第二十三條　使用償債準(zhǔn)備金，必須訂立嚴(yán)格的貸款合同，明確規(guī)定貸款數(shù)額、用途、期限、利率、結(jié)算辦法和違約責(zé)任等條款。

　　單位使用償債準(zhǔn)備金必須有財政部門認可的法人擔(dān)保或財產(chǎn)抵押公證，如用款單位不能按照合同規(guī)定歸還本息，則由擔(dān)保法人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任或拍賣抵押資產(chǎn)。

　　第二十四條　財政部門負責(zé)監(jiān)督政府性債務(wù)計劃的執(zhí)行，加強對債務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)的監(jiān)測，分析預(yù)測債務(wù)風(fēng)險程度和變化趨勢，掌握政府性債務(wù)資金使用情況，組織對項目進行績效評價，并將重大項目的審計和績效評價情況向市政府報告。投融資公司的主管部門負責(zé)建立債務(wù)績效考核機制，對債務(wù)責(zé)任主體的債務(wù)管理績效進行全面考核。

　　第二十五條　審計機關(guān)負責(zé)對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還、管理等情況實施審計監(jiān)督。在使用政府性債務(wù)資金項目實施期內(nèi)，應(yīng)加強對債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計劃落實情況的審計監(jiān)督，在項目終了時進行結(jié)算審計。政府性債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容之一。

　　第二十六條　債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)在項目結(jié)算審計報告出來后10內(nèi)，向財政、發(fā)展改革、審計等部門提交使用政府性債務(wù)資金項目終結(jié)報告。

　　第二十七條 對因盲目舉借政府性債務(wù)，或違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定提供擔(dān)保，或使用和管理政府性債務(wù)不當(dāng)造成重大經(jīng)濟損失，或?qū)ι鐣€(wěn)定帶來嚴(yán)重影響的，應(yīng)追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第七章 附 則

　　第二十八條　國家、省對政府性債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第二十九條　本辦法由市財政局負責(zé)解釋。

　　第三十條　本辦法自印發(fā)之日起施行。