各區(qū)、縣人民政府，市人民政府各工作部門，各直屬機(jī)構(gòu)：

　　《西安市政府性債務(wù)管理辦法》已經(jīng)市政府審定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　西安市人民政府

　　2015年12月24日

　　西安市政府性債務(wù)管理辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，有效發(fā)揮地方政府規(guī)范舉債的積極作用，切實(shí)防范化解財政金融風(fēng)險，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)、《陜西省政府性債務(wù)管理辦法》(陜政發(fā)〔2015〕18號)精神，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 市本級及其所轄區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))政府性債務(wù)舉借、使用、償還和監(jiān)督管理，適用本辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以任何名義和形式舉借政府性債務(wù)。

　　第三條 本辦法所稱政府性債務(wù)，包括政府債務(wù)和政府或有債務(wù)。政府債務(wù)是政府負(fù)有償還責(zé)任債務(wù)，分為：(1)一般債務(wù)，為沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以公共財政預(yù)算收入償還的政府債務(wù)。(2)專項(xiàng)債務(wù)，為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還的政府債務(wù)。政府或有債務(wù)包括政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任債務(wù)和政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任債務(wù)。

　　第四條 政府性債務(wù)管理堅(jiān)持以下原則：

　　(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)。全市政府性債務(wù)管理工作由市政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)負(fù)責(zé)本級政府性債務(wù)管理工作。

　　(二)規(guī)?？刂?，預(yù)算管理。按照省級政府統(tǒng)一發(fā)行政府債券的融資機(jī)制，市政府對區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))政府債務(wù)實(shí)行總額控制，在省級下達(dá)的限額內(nèi)分配發(fā)債額度，把全市政府債務(wù)分門別類納入全口徑預(yù)算管理。

　　(三)分類處置，規(guī)范舉債。嚴(yán)格規(guī)范新增債務(wù)，妥善化解存量債務(wù)，確保在建項(xiàng)目后續(xù)融資。分清政府和企業(yè)責(zé)任，做到誰借誰還，風(fēng)險自擔(dān)。政府與社會資本合作的，按照約定規(guī)則依法承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。堅(jiān)決制止違法違規(guī)舉債行為。

　　(四)風(fēng)險預(yù)警，強(qiáng)化監(jiān)督。綜合應(yīng)用債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))及市級部門債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，建立債務(wù)公開、監(jiān)督管理和違規(guī)責(zé)任追究機(jī)制。

　　第五條 財政部門統(tǒng)一歸口管理本級政府性債務(wù)，負(fù)責(zé)債券發(fā)行、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析、風(fēng)險監(jiān)控等工作;發(fā)展改革、建設(shè)主管部門負(fù)責(zé)政府投資計劃管理和新增舉債建設(shè)項(xiàng)目審批等工作;金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)監(jiān)管和引導(dǎo)工作，制止金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)提供融資;審計部門依法加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)的審計監(jiān)管，強(qiáng)化責(zé)任追究，促進(jìn)制度完善和管理規(guī)范。

　　第二章 債務(wù)資金舉借

　　第六條 融資渠道。政府債務(wù)舉借采取發(fā)行政府債券方式。一般債務(wù)融資，發(fā)行一般債券;專項(xiàng)債務(wù)融資，發(fā)行專項(xiàng)債券。除發(fā)行政府債券外，政府及其所屬部門不得以任何方式舉借政府債務(wù)，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　積極推廣政府與社會資本合作(PPP)模式，鼓勵社會資本參與城市基礎(chǔ)設(shè)施等有一定收益的公益性項(xiàng)目投資和運(yùn)營。社會投資者或其與政府合作的特別目的公司可以通過銀行貸款、企業(yè)債、項(xiàng)目收益?zhèn)?、資產(chǎn)證券化等市場化方式舉債，并承擔(dān)償債責(zé)任。政府按約定規(guī)則，依法承擔(dān)特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補(bǔ)貼等相關(guān)責(zé)任，但不承擔(dān)項(xiàng)目償債責(zé)任。

　　第七條 統(tǒng)一舉借。政府債務(wù)通過發(fā)行政府債券方式統(tǒng)一舉借，不得通過企事業(yè)單位(含融資平臺公司)舉借政府債務(wù)。承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位和承擔(dān)義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公益文化、公共衛(wèi)生等公益一類事業(yè)單位，不得自行舉借任何債務(wù)。承擔(dān)高等教育、公立醫(yī)療等公益二類事業(yè)單位，不得自行舉借政府債務(wù)，其單位自身債務(wù)政府不承擔(dān)連帶償還責(zé)任。

　　第八條 限額管理。全市政府債務(wù)融資不得突破省級政府批準(zhǔn)的限額。市財政局根據(jù)存量債務(wù)、財力、債務(wù)風(fēng)險及公益性項(xiàng)目等因素分配省級下達(dá)的限額，確定區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))及市級部門發(fā)債額度。

　　第九條 預(yù)算管理。市、區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)將一般債務(wù)收支納入公共預(yù)算管理，將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。政府各部門、各單位應(yīng)將政府債務(wù)收支納入部門和單位預(yù)算管理?；蛴袀鶆?wù)確需政府或其部門、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金也應(yīng)納入預(yù)算管理。

　　第十條 嚴(yán)格擔(dān)保。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國擔(dān)保法》，除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)使用外國政府或者國際金融組織貸款外，政府及其部門、事業(yè)單位一律不得以任何形式為任何單位和個人舉債提供擔(dān)保。加強(qiáng)對或有債務(wù)的風(fēng)險防控，切實(shí)做好監(jiān)管工作。

　　第十一條 債權(quán)人約束。金融機(jī)構(gòu)等不得違法違規(guī)向政府及其部門、事業(yè)單位提供融資，不得要求其違法違規(guī)提供擔(dān)保。金融機(jī)構(gòu)等違法違規(guī)提供政府性融資的，自行承擔(dān)相應(yīng)損失，并依法追究相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任。

　　第三章 債務(wù)資金使用

　　第十二條 政府性債務(wù)資金應(yīng)按規(guī)定用途使用，只能用于公益性資本支出、歸還存量債務(wù)或優(yōu)先保障公益性在建項(xiàng)目建設(shè)，不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于競爭性項(xiàng)目和經(jīng)常性支出。

　　第十三條 各部門、各單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門下達(dá)的債務(wù)預(yù)算使用債務(wù)資金，不得挪用債務(wù)資金或改變資金既定用途。債務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)各項(xiàng)活動，包括項(xiàng)目的招標(biāo)采購、資金使用、項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)測和報告等，均應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織進(jìn)行。

　　第十四條 使用由財政預(yù)算償還的政府債務(wù)資金形成的資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府性債務(wù)項(xiàng)目變更法人、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)或舉債單位發(fā)生資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、兼并改組等事項(xiàng)的，須報原審批部門同意后，主管部門方可為其辦理變更、劃轉(zhuǎn)等手續(xù)。未經(jīng)原審批部門同意，任何單位不得辦理相關(guān)手續(xù)。

　　第四章 債務(wù)資金償還

　　第十五條 市、區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)在一般公共預(yù)算中安排到期一般債務(wù)的償還資金，在基金預(yù)算中安排到期專項(xiàng)債務(wù)對應(yīng)的基金支出或?qū)ｍ?xiàng)支出，確保一般債券和專項(xiàng)債券的按期償還。

　　第十六條 以非財政性資金償還政府性債務(wù)的，舉債單位應(yīng)統(tǒng)籌安排資金，制定償債計劃，明確償債時限，切實(shí)承擔(dān)還本付息責(zé)任。

　　第十七條 市、區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，市政府對區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)政府性債務(wù)實(shí)行不救助原則。

　　第五章 存量債務(wù)化解

　　第十八條 存量債務(wù)納入預(yù)算管理。對清理甄別后確定為地方政府存量債務(wù)的，分類納入一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理。對政府或有債務(wù)政府依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)償還的部分，應(yīng)分類納入一般債務(wù)和專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理。納入預(yù)算管理的存量債務(wù)原有債權(quán)和債務(wù)關(guān)系不變，償債資金按預(yù)算管理要求規(guī)范管理。

　　第十九條 項(xiàng)目運(yùn)營收入納入預(yù)算管理。對存量債務(wù)納入預(yù)算管理的，其項(xiàng)目運(yùn)營收入應(yīng)上繳財政作為預(yù)算收入管理，并專項(xiàng)用于償還對應(yīng)的存量債務(wù)。

　　第二十條 妥善處理確需政府償還的債務(wù)。切實(shí)履行政府存量債務(wù)的償債責(zé)任，可申請政府債券置換，無法置換的，必要時可通過資產(chǎn)處置償還債務(wù)。嚴(yán)格控制政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任或救助責(zé)任債務(wù)的舉借，確需政府依法償還的，應(yīng)依法依規(guī)做好妥善安排。

　　第二十一條 存量債務(wù)相關(guān)人責(zé)任。舉債單位和連帶責(zé)任人應(yīng)按照協(xié)議，認(rèn)真落實(shí)償債責(zé)任，按期還本付息，存量債務(wù)未置換納入預(yù)算管理前，不得單方面改變原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。對確已形成損失的存量債務(wù)，債權(quán)人應(yīng)依合同約定按照商業(yè)化原則承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和損失。

　　第六章 在建項(xiàng)目后續(xù)融資

　　第二十二條 在建項(xiàng)目是指在國發(fā)〔2014〕43號文件成文日期(2014年9月21日)之前，經(jīng)相關(guān)投資主管部門依照有關(guān)規(guī)定完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)，并已開工建設(shè)的項(xiàng)目。

　　第二十三條 支持在建項(xiàng)目存量融資需求。對于2014年12月31日前已簽訂具有法律效力的借款合同并已放款，但合同尚未到期的融資平臺公司在建項(xiàng)目貸款，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在全面把控風(fēng)險、落實(shí)信貸條件的前提下，繼續(xù)按照合同約定發(fā)放貸款，不得盲目抽貸、壓貸、停貸。對于2014年12月31日前已簽訂具有法律效力的借款合同，且合同到期的融資平臺公司在建項(xiàng)目貸款，如果項(xiàng)目自身運(yùn)營收入不足以還本付息，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可與融資平臺公司協(xié)商，在后續(xù)借款與前期借款合同約定的責(zé)任一致，且確保借款合同金額不增加的前提下，重新修訂借款合同，合理確定貸款期限，補(bǔ)充合格有效抵押品。

　　第二十四條 規(guī)范實(shí)施在建項(xiàng)目增量融資。密切關(guān)注融資平臺公司在建項(xiàng)目中應(yīng)由財政支持的增量融資需求，在依法合規(guī)、規(guī)范管理的前提下，統(tǒng)籌財政資金和社會資本等各類資金，保障在建項(xiàng)目續(xù)建和收尾。對于已簽合同貸款額不能滿足建設(shè)需要，且適宜采取政府和社會資本合作模式的融資平臺公司在建項(xiàng)目，優(yōu)先采取政府和社會資本合作模式，彌補(bǔ)在建項(xiàng)目增量融資需求。對于已簽合同貸款額不能滿足建設(shè)需要，且符合國家有關(guān)規(guī)定并確實(shí)沒有其他建設(shè)資金來源，但又暫時不宜轉(zhuǎn)為政府和社會資本合作模式的融資平臺公司在建項(xiàng)目，增量融資需求納入政府預(yù)算管理，按有關(guān)規(guī)定和程序通過政府債券解決。

　　第七章 信息統(tǒng)計報告

　　第二十五條 凡有政府性債務(wù)的單位必須按同級財政部門的要求及時、準(zhǔn)確、完整的上報政府性債務(wù)信息。各級財政部門應(yīng)嚴(yán)格審查上報信息，認(rèn)真編制各類債務(wù)統(tǒng)計報表，做好本級政府性債務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析工作，統(tǒng)計結(jié)果應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向上級財政部門報送。

　　第二十六條 各級財政部門應(yīng)加強(qiáng)本級政府性債務(wù)的統(tǒng)計分析，及時向本級政府報告政府性債務(wù)變動情況及存在的問題;嚴(yán)格審查本地區(qū)政府性債務(wù)統(tǒng)計信息，上報債務(wù)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對漏報、瞞報或虛報政府性債務(wù)信息，上報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不及時的，市財政局將取消該區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))當(dāng)年政府債券申報資格，扣減當(dāng)年目標(biāo)考核中相關(guān)指標(biāo)得分。

　　第二十七條 逐步建立政府綜合財務(wù)報告制度。各級財政部門應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，編制本級政府綜合財務(wù)報告，經(jīng)同級政府審定后，逐級上報上級財政部門。

　　第八章 債務(wù)風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急處置

　　第二十八條 建立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。以一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、代償率以及綜合債務(wù)率等指標(biāo)，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)置風(fēng)險警戒線。根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險超過警戒線程度，確定風(fēng)險預(yù)警區(qū)和風(fēng)險提示區(qū)。

　　區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)凡綜合債務(wù)率高于100%或一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率二項(xiàng)同時高于100%的，列入風(fēng)險預(yù)警名單;綜合債務(wù)率低于100%，但一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率有一項(xiàng)高于100%或或有債務(wù)轉(zhuǎn)化率高于15%的，列入風(fēng)險提示名單。

　　第二十九條 建立債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置機(jī)制。列入風(fēng)險預(yù)警區(qū)名單的區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))，應(yīng)制定債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置方案，不得新增債務(wù)余額，從嚴(yán)控制項(xiàng)目規(guī)模，加快可變現(xiàn)資產(chǎn)處置，統(tǒng)籌安排“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”之外的公共預(yù)算、基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、結(jié)余的財政專項(xiàng)資金等財力，優(yōu)先安排用于償還到期政府債務(wù)，在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)風(fēng)險降至警戒線以下。

　　區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))應(yīng)急處置方案上報市財政局備案。

　　第三十條 建立風(fēng)險預(yù)警通報和約談制度。市財政局每年根據(jù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，對風(fēng)險預(yù)警區(qū)、風(fēng)險提示區(qū)的區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))進(jìn)行通報，其中對風(fēng)險預(yù)警區(qū)的通報，抄送同級黨委、人大、政府，并上報市政府。市政府每年約談風(fēng)險預(yù)警區(qū)的區(qū)縣(含開發(fā)區(qū))主要負(fù)責(zé)人。

　　第九章 監(jiān)督與管理

　　第三十一條 明確監(jiān)管責(zé)任。市、區(qū)縣政府(含開發(fā)區(qū)管委會)是本級政府性債務(wù)管理的責(zé)任主體，要加強(qiáng)對政府性債務(wù)的舉借、使用、償還等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管控，切實(shí)防范和控制債務(wù)風(fēng)險。

　　第三十二條 建立財政約束機(jī)制。財政部門以一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率、利息負(fù)擔(dān)率、債務(wù)率逾期、或有債務(wù)轉(zhuǎn)化率、綜合債務(wù)率等為指標(biāo)，將政府性債務(wù)管理工作納入財政績效考核體系。

　　第三十三條 加強(qiáng)對政府性債務(wù)的審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)將政府性債務(wù)納入審計監(jiān)督的范圍，在財政收支、財務(wù)收支、專項(xiàng)資金、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計項(xiàng)目的實(shí)施中注意查處政府性債務(wù)管理方面的問題，重要情況及時向同級政府報告，強(qiáng)化責(zé)任追究。

　　第三十四條 政府債務(wù)公開。各級財政部門應(yīng)公開本級政府性債務(wù)情況，包括政府性債務(wù)余額變動、債務(wù)舉借和擔(dān)保、債務(wù)資金使用、還本付息等情況，以及本級政府性債務(wù)風(fēng)險狀況。

　　第三十五條 政府債務(wù)人公開。政府債務(wù)的債務(wù)人應(yīng)公開本單位政府性債務(wù)情況，包括政府性債務(wù)余額變動、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)和融資成本、債務(wù)資金使用、還本付息、主要財務(wù)指標(biāo)以及債務(wù)風(fēng)險狀況等情況。

　　第十章 責(zé)任追究

　　第三十六條 違反本辦法規(guī)定，屬于《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國預(yù)算法》及《財政違法行為處罰處分條例》所列違法行為的，應(yīng)依照規(guī)定予以處罰或處分。

　　第三十七條 舉債機(jī)構(gòu)未按財政部門要求及時、如實(shí)報送政府性債務(wù)資料的，對相關(guān)部門或單位予以通報批評。

　　第三十八條 建立責(zé)任追究機(jī)制。對違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定舉借政府性債務(wù)或提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，并追究相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第三十九條 對不按照規(guī)定(或批準(zhǔn)用途)使用和管理政府性債務(wù)資金的，責(zé)令改正，對相關(guān)部門或單位予以通報批評，追究相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十一章 附 則

　　第四十條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。《西安市政府債務(wù)管理暫行辦法》(市政發(fā)〔2007〕85號)、《西安市政府債務(wù)管理實(shí)施細(xì)則(暫行)》(市財發(fā)〔2010〕435號)自本辦法發(fā)布之日起廢止。