各市、區(qū)人民政府，蘇州工業(yè)園區(qū)、蘇州高新區(qū)、太倉港口管委會；市各委辦局，各直屬單位： 　　近年來，我市市級國庫管理制度改革取得了一定成效，對規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生起到了積極作用。隨著部、省改革要求和改革規(guī)程的明確，我市市級財政國庫管理制度改革需要進一步完善和細化。為此，市財政局、人民銀行市中心支行制訂了《蘇州市市級財政國庫集中支付實施辦法》，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。 蘇州市人民政府辦公室 二○○七年七月六日 蘇州市市級財政國庫集中支付實施辦法 第一章　總　則 　　第一條　為了保證財政國庫管理制度改革工作進一步開展，根據(jù)財政部、省財政廳關于財政國庫集中支付有關文件精神和《蘇州市市級財政國庫管理辦法》，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法涉及的財政性資金包括： 　?。ㄒ唬┴斦话泐A算資金； 　?。ǘ┘{入財政專戶管理的預算外資金； 　　（三）地方政府性基金、資金； 　　（四）其他財政性資金。 第二章　國庫單一賬戶體系的設立 　　第三條　財政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，未經(jīng)批準，任何預算單位不得擅自設立、變更或者撤消國庫單一賬戶體系中的各類賬戶。人民銀行按照有關規(guī)定，對國庫單一賬戶和代理銀行進行管理監(jiān)督。 　　第四條　開設國庫單一賬戶(國庫存款)。財政部門在人民銀行開設，用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政資金的收支活動，并與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。 　　第五條　開設財政零余額賬戶。財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算及反映財政性資金直接支付數(shù)，當天營業(yè)終了前與國庫單一賬戶、財政支付賬戶進行劃款清算。 　　第六條　開設特設專戶-財政支付專戶。財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算預算單位財政預算外資金和其他資金的收支活動，營業(yè)終了前與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算。 　　開設特設專戶-單位代扣代繳專戶。財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，核算應由個人歸還的費用，代扣的個人社保基金、個人住房公積金等個人負擔部分和財政補足部分。 　　第七條　開設財政專戶-預算外資金財政專戶。財政部門在商業(yè)銀行開設，用于記錄、核算和反映預算外資金的收入繳款、撥付情況。 　　第八條　開設預算單位零余額賬戶。財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設，用于記錄、核算和反映預算單位的財政授權支付活動。營業(yè)終了前預算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進行清算，預算外資金、其他資金與財政支付賬戶進行清算。 　　第九條　預算單位應按照下列程序和要求，撤消或開設相關賬戶： 　　（一）預算單位將基本存款賬戶變更為預算單位零余額賬戶的，需填寫《行政事業(yè)單位銀行賬戶變更申請審批表》，報財政部門、人民銀行審批。 　?。ǘ╊A算單位撤消原基本存款賬戶，重新開設預算單位零余額賬戶的，對撤消的基本賬戶填寫《行政事業(yè)單位銀行賬戶銷戶備案登記表》報財政部門、人民銀行，對新開設的賬戶填寫《行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶申請審批表》報財政部門、人民銀行審批。 　　（三）預算單位開設特設專戶-代扣代繳專戶的，需填寫《行政事業(yè)單位銀行賬戶開戶申請審批表》報財政部門、人民銀行審批。 　?。ㄋ模┤∠敬婵钯~戶的預算單位，除可開設上述賬戶外，還可以根據(jù)需要使用以下經(jīng)財政部門、人民銀行審批的賬戶：專用賬戶（包括工會經(jīng)費戶、黨團費經(jīng)費戶、住房基金專用賬戶）、特設專戶（包括預算外資金財政專戶單位分戶、基本建設專戶等其他特設專戶）。 第三章　資金支付模式 　　第十條　全部財政性資金撥款的預算單位，撤消原基本存款賬戶，將賬戶內(nèi)的結余資金全額劃入財政支付賬戶，其所有資金實行財政集中支付。 　　第十一條 對財政核定一定額度或者核定專項補助的預算單位（包括省屬市代管的預算單位），保留現(xiàn)有的基本存款賬戶，僅對市級財政性資金補助部分實行集中支付。 第四章　資金支付方式 　　第十二條　財政支付方式，按照不同的支付主體、不同類型的支出，可實行財政直接支付和財政授權支付。 　　第十三條　財政直接支付范圍包括： 　　（一）工資支出。預算單位由財政資金安排的在職人員工資支出和離退休人員離退休費。包括工資福利支出類中的“基本工資”、“津貼補貼”、“獎金”；商品和服務支出類中的“工會經(jīng)費”；對個人和家庭的補助支出類中的“離休費”、“退休費”、“住房公積金”、“提租補貼”、“購房補貼”。 　?。ǘ┱少徶С?。財政部門年初下達《政府采購預算通知書》中核定的支出及執(zhí)行年度中追加的政府采購支出。包括印刷費、一般辦公用品、辦公設備、專用設備、交通工具購置、大修理和更新改造費、信息網(wǎng)絡購建等費用。 　?。ㄈｍ椫С?。有財政資金投入，列入專項資金管理，具備財政直接支付條件的支出。 　　（四）其他應當實行直接支付的支出項目。 　　第十四條　財政授權支付范圍包括： 　?。ㄒ唬┏苯又Ц秲?nèi)容外的其他人員的經(jīng)費支出。 　　（二）零星的日常公用經(jīng)費支出。 　?。ㄈ┱少徶蟹稚⒉少忢椖恐С?，主要包括車輛保險費、燃料費等。 　　（四）經(jīng)財政部門批準的其他支出，包括支付對象和金額不明確的零星支出，確需通過現(xiàn)金支付的支出。 第五章　用款計劃編報 　　第十五條　用款計劃是財政部門辦理資金支付的依據(jù)。必須根據(jù)批準的部門預算，分預算內(nèi)和預算外資金編制。 　　第十六條 　用款計劃包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃。用款計劃采用系統(tǒng)自動生成、預算單位人工編報和財政核定相結合的方式。 　　第十七條 自動生成用款計劃，由財政部門在“蘇州市財政預算執(zhí)行系統(tǒng)”，根據(jù)預算內(nèi)可執(zhí)行指標按序時進度自動生成，預算單位無需再編報申請。 　?。ㄒ唬┴斦苯又Ц队每钣媱潱汗べY福利支出類中的“基本工資”、“津貼補貼”、“獎金”等工資性支出；商品和服務支出類中的“工會經(jīng)費”；對個人和家庭的補助類中的“離休費”、“退休費”、“住房公積金”、“提租補貼”、“購房補貼”。 　?。ǘ┴斦跈嘀Ц队每钣媱潱汗べY福利支出類中扣除直接支付用款計劃自動生成部分；商品和服務支出類中的其他部分（剔除“工會經(jīng)費”和部分政府采購內(nèi)容）；對個人和家庭的補助類中扣除直接支付用款計劃自動生成部分。 　　（三）自動生成時間：每個月10日前由系統(tǒng)根據(jù)劃分范圍（包括以后追加的基本支出內(nèi)容）自動生成下月直接支付用款計劃和授權支付用款計劃，20日前經(jīng)財政部門相關業(yè)務處室審核后，26日前由財政部門國庫管理機構在網(wǎng)上審核批復。 　　第十八條　人工編報用款計劃，由預算單位根據(jù)財政部門批復的部門預算和追加的預算指標，對自動生成用款計劃以外部分按月編制。 　　人工編報部分以網(wǎng)上申報為主，預算單位不需再報書面計劃。 　?。ㄒ唬┤斯ぞ巿髢?nèi)容：包括項目支出（剔除政府采購部分）、當月追加指標（含上級補助），由預算單位按照直接支付、授權支付方式劃分范圍，分別編報，并在“摘要”欄詳細填列資金用途。 　?。ǘ┤斯ぞ巿髸r間：每個月12日前預算單位從網(wǎng)上提交一級預算單位；一級預算單位審核匯總后，15日前從網(wǎng)上上報財政部門各業(yè)務處室。財政部門業(yè)務處室初審后，20日前從網(wǎng)上提交財政部門國庫管理機構；24日前財政部門國庫管理機構匯總審核報局領導批準，26日前在網(wǎng)上批復。 　　第十九條　財政核定的用款計劃主要有政府采購用款計劃、政府性基金（資金）以及預算單位在預算外資金專戶中的暫存款。 　?。ㄒ唬┱少彛韶斦块T業(yè)務處室收到政府采購管理機構開具的《蘇州市財政局政府采購合同支付通知單》后3個工作日內(nèi)，按資金性質(zhì)分別處理：預算內(nèi)、預算外資金則下達指標（不含年初已下達部分），同時代編預算單位直接支付用款計劃，政府專項資金則開具《蘇州市財政局撥款（往來）申請書》，在用款計劃和撥款申請書“摘要”或“內(nèi)容”欄中均需注明《蘇州市政府采購項目資金核定表》的編號。國庫管理機構將預算外資金和政府專項資金劃撥政府采購專戶。 　　（二）政府性基金（資金）以及預算外資金專戶中的暫存款，由財政部門業(yè)務處室根據(jù)預算單位的業(yè)務需要，開具《蘇州市財政局往來（撥款）申請書》，國庫管理機構將資金劃撥到財政支付賬戶。 　　第二十條　用款計劃批復。每月26日前財政部門國庫管理機構在網(wǎng)上分別批復下達次月的《財政直接支付用款計劃通知單（預算內(nèi)、外）》和《財政授權支付用款計劃通知單（預算內(nèi)、外）》至財政部門業(yè)務處室、預算單位、財政國庫支付執(zhí)行機構、人民銀行。 　　財政國庫支付執(zhí)行機構將接收到的《財政授權支付用款計劃通知單（預算內(nèi)、外）》送代理銀行，代理銀行于月底前將授權支付用款計劃分解通知到各基層網(wǎng)點，月末最后1個工作日各基層網(wǎng)點向所代理的預算單位發(fā)出《財政授權支付用款計劃到賬通知單（預算內(nèi)、外）》。 　　當月調(diào)整的授權支付用款計劃（包括系統(tǒng)根據(jù)財政支付賬戶中預算單位自有資金的余額產(chǎn)生的授權支付用款計劃），由財政國庫支付執(zhí)行機構收到信息1個工作日內(nèi)傳遞到代理銀行，代理銀行收到信息1個工作日內(nèi)傳遞到所代理的預算單位。 　　第二十一條　用款計劃打印、記賬。預算單位定期自行打印經(jīng)財政部門審核后的月度用款計劃并進行記賬。如政府采購資金來源為政府性基金、資金的，預算單位根據(jù)政府采購專戶支付憑證回單同時記賬。 　　第二十二條　調(diào)整用款計劃。預算單位因政策性調(diào)整或特殊專項支出，確需調(diào)整用款計劃的，原則上可于每月的10日和20日調(diào)整。 第六章　財政直接支付流程 　　第二十三條　財政直接支付，是指財政部門根據(jù)預算單位支付申請，向代理銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶直接將財政資金支付到收款人或用款單位賬戶。 　　第二十四條　預算單位根據(jù)批復的直接支付用款計劃，在發(fā)生業(yè)務時按類、款填寫《蘇州市市級集中支付申請單（預算內(nèi)、外、其他資金）》，向財政國庫支付執(zhí)行機構提出網(wǎng)上支付申請。 　　除特殊情況，預算單位一般不再向財政國庫支付執(zhí)行機構送交原始憑證。 　　第二十五條　財政國庫支付執(zhí)行機構審核無誤后，向代理銀行開具《蘇州市財政直接支付憑證（預算內(nèi)、外、其他資金）》，代理銀行通過財政零余額賬戶或政府采購專戶及時將資金支付給收款人或用款單位賬戶。 　　第二十六條　代理銀行將當日實際支付的資金，按資金性質(zhì)、預算科目、預算單位編制《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》并附《蘇州市財政直接支付憑證（預算內(nèi)、外、其他資金）》回執(zhí)聯(lián)，送財政國庫支付執(zhí)行機構審核、記賬，同時將《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)）》送人民銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，《財政集中支付匯總清算單（預算外、其他資金）》由國庫支付執(zhí)行機構自行清算。 　　第二十七條　代理銀行根據(jù)《蘇州市財政直接支付憑證（預算內(nèi)、外、其他資金）》辦理支付后，將單位回單聯(lián)送預算單位，作為預算單位付出資金的核算憑證。 　　第二十八條　財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)代理銀行《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》和簽章的支付憑證回單，記錄各用款預算單位的支出明細賬，并編制當天的《財政支出日報表（預算內(nèi)）》送財政部門國庫管理機構記賬。 　　第二十九條　工資支出的直接支付：實行財政統(tǒng)發(fā)工資的預算單位，不需填報財政直接支付申請，由財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)審定的統(tǒng)發(fā)工資數(shù)額，直接扣減預算單位的當月用款計劃，將資金實際支付到統(tǒng)發(fā)工資專戶；未實行財政統(tǒng)發(fā)工資的預算單位，其工資發(fā)放，按第二十四條至第二十七條規(guī)定程序辦理。 　　第三十條　凡預算單位申請政府采購支出時，還需向財政國庫支付執(zhí)行機構提供： 　?。ㄒ唬短K州市政府采購項目資金核定表》； 　?。ǘ┙?jīng)財政部門政府采購管理機構備案的合同原件； 　?。ㄈ┎少弳挝换蚱湮械牟少彺頇C構簽章、確認的項目驗收單； 　?。ㄋ模┙?jīng)采購單位領導簽字的發(fā)票。 　　（五）對分期付款的項目支出，按照合同實施進度支付，并提供自制的經(jīng)單位領導簽字的預付工程支付單。 　　第三十一條　直接支付只能轉(zhuǎn)賬。月度用款計劃結余可結轉(zhuǎn)下月使用，年終計劃結余預算內(nèi)資金需經(jīng)財政部門批復后由支付系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入下年使用，預算外資金轉(zhuǎn)入預算單位自有資金。 　　預算單位使用上年預算內(nèi)計劃結余時，應在《市級集中支付申請單》的資金性質(zhì)中注明。 　　第三十二條　對財政核定一定額度或者核定專項補助的預算單位（包括省屬市代管的預算單位），財政資金屬于補助預算單位項目支出的，則預算單位按照第二十四條至第二十七條的流程操作。 　　第三十三條　財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤，在代理銀行支付前退票的，由財政部門核實原因后重新辦理支付手續(xù)；代理銀行支付后退票的，代理銀行在當日的《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》中列明，資金予以抵減（超過清算時間的在第二個工作日內(nèi)反映），并及時將退票憑證送財政國庫支付執(zhí)行機構，按原渠道恢復相應的財政直接支付額度。 第七章　財政授權支付流程 　　第三十四條　財政授權支付，是指預算單位根據(jù)財政部門批復的財政授權用款計劃，自行開具支付令，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人賬戶。 　　第三十五條　預算單位在財政部門批復的財政授權用款計劃內(nèi)，輸入財政授權支付信息，生成電子的《蘇州市貸記憑證（財政授權支付專用）》傳遞給代理銀行，同時生成紙質(zhì)支付憑證送代理銀行。 　　使用支付密碼的單位，在電子信息中加入支付密碼后，可以不再生成紙質(zhì)憑證送代理銀行。 　　第三十六條　代理銀行根據(jù)接收到的《蘇州市貸記憑證（財政授權支付專用）》電子信息，與預算單位紙質(zhì)憑證核對無誤后，通過該預算單位零余額賬戶及時將資金墊付給收款人。支付憑證回單聯(lián)交預算單位記賬。 　　如代理銀行收到收款銀行提交的轉(zhuǎn)賬支票，但未收到預算單位開具的《蘇州市貸記憑證（財政授權支付專用）》電子信息，應及時通知預算單位補開，否則不予支付，作退票處理。 　　第三十七條　代理銀行將當日實際支付的資金，按照資金性質(zhì)、預算科目、預算單位編制《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》送財政國庫支付執(zhí)行機構審核、記賬，同時將《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)）》送人民銀行國庫部門與國庫單一賬戶進行清算；《財政集中支付匯總清算單（預算外、其他資金）》送財政國庫支付執(zhí)行機構與財政支付賬戶進行清算。 　　第三十八條　財政國庫支付執(zhí)行機構根據(jù)代理銀行編制的《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》，登記各用款預算單位的財政授權支出明細賬，同時編制《財政支出日報表（預算內(nèi)）》送財政部門國庫管理機構記賬。 　　第三十九條　授權支付額度可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于提取小額現(xiàn)金。預算單位提取現(xiàn)金應遵守《現(xiàn)金管理條例》，生成《蘇州市貸記憑證（財政授權支付專用）》電子信息的同時，開具現(xiàn)金支票送代理銀行。 　　超出正常額度的提現(xiàn)，預算單位需填制《提取大額現(xiàn)金審批表》，寫明事由，經(jīng)國庫支付執(zhí)行機構核定后送代理銀行。 　　12月31日前已提未用的現(xiàn)金原則上應退回財政支付賬戶或國庫單一賬戶，作增加財政授權支付額度處理。 　　第四十條　預算單位零余額賬戶不得受理委托收款業(yè)務，包括公用事業(yè)費托收、社會保險費托收、銀行結算費用托收等。預算單位應自行辦理取消委托收款協(xié)議手續(xù)。 　　第四十一條　授權支付月度用款計劃結余可結轉(zhuǎn)下月使用，年終計劃結余預算內(nèi)資金需經(jīng)財政部門批復后由支付系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入下年使用，預算外資金轉(zhuǎn)入預算單位自有資金。預算單位使用上年預算內(nèi)計劃結余時，應在《蘇州市貸記憑證（財政授權支付專用）》的資金性質(zhì)中注明。 　　第四十二條　對財政核定一定額度或者核定專項補助的預算單位 （包括省屬市代管的預算單位），財政資金屬于補助預算單位基本支出的，則財政部門將資金劃撥財政國庫支付執(zhí)行機構，預算單位網(wǎng)上填報《蘇州市市級集中支付申請單（預算內(nèi)、外、其他資金）》提出支付申請后，財政國庫支付執(zhí)行機構將資金撥入預算單位基本賬戶。 　　第四十三條　財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤，在代理銀行支付前退票的，由預算單位核實原因后重新通知代理銀行支付；在代理銀行支付后發(fā)生退票的，代理銀行在《財政集中支付匯總清算單（預算內(nèi)、外、其他資金）》中列明，資金予以抵減（超過清算時間的在第2個工作日內(nèi)反映），并及時將退票憑證送預算單位 ，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付資金額度。 第八章　部門職責 　　第四十四條　財政部門在國庫集中支付中的主要職責是： 　?。ㄒ唬嗣胥y行制定、完善本市財政國庫管理辦法及其相關的規(guī)章制度。協(xié)調(diào)相關部門關系，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。 　?。ǘ嗣胥y行選擇代理銀行，開設財政零余額賬戶、財政支付賬戶，審批在預算單位開設的預算單位零余額賬戶及其他特設賬戶。 　　（三）負責代理銀行監(jiān)督、考核工作。 　?。ㄋ模└鶕?jù)財政預算內(nèi)資金庫款、預算外資金收入及政府性基金（資金）收入情況，審核并及時批復預算單位用款計劃，并及時將預算外及政府性基金（資金）按用款計劃數(shù)撥付財政支付專戶。 　?。ㄎ澹┒ㄆ谂c預算單位核對下達的預算單位用款計劃。 　?。︻A算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查，負責對財政國庫支付執(zhí)行機構相關業(yè)務的指導和監(jiān)督。 　　第四十五條　財政國庫支付執(zhí)行機構在國庫集中支付中的主要職責是： 　?。ㄒ唬﹨⑴c代理銀行的選擇、考核工作。 　?。ǘ┲笇Т磴y行辦理財政性資金的支付、清算業(yè)務，及時向代理銀行下達授權支付用款計劃。 　　（三）對預算單位支付核算等相關業(yè)務進行指導和監(jiān)督。 　?。ㄋ模└鶕?jù)批復的用款計劃，具體辦理財政直接支付和財政授權支付等相關業(yè)務。 　?。ㄎ澹┴撠熃M織會計核算，按照預算單位、預算科目和資金性質(zhì)建立收支明細賬，及時反映各類資金的收入、支出和結余情況。 　?。┖藢?、匯總、分析財政性資金的支付情況，及時向財政國庫管理機構和相關處室提供支付信息。 　?。ㄆ撸┒ㄆ谂c預算單位核對支付信息。 　　第四十六條　人民銀行在國庫集中支付中的主要職責是： 　?。ㄒ唬斦块T制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務的制度規(guī)定，配合財政部門完善本市財政國庫管理辦法及其相關的規(guī)章制度，穩(wěn)步有序地推進財政國庫管理制度改革的實施。 　?。ǘ樨斦块T開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行之間的預算資金清算工作，指導、監(jiān)督代理銀行辦理財政性資金支付的有關業(yè)務。 　?。ㄈ┒ㄆ谙蜇斦鴰旃芾頇C構提供、核對國庫單一賬戶的支付信息及庫存余額。 　?。ㄋ模┙⒔∪y行間的清算系統(tǒng)，提供及時、安全的清算服務。 　　第四十七條　預算單位在國庫集中支付中的主要職責是： 　?。ㄒ唬┴撠煱搭A算管理要求使用資金，做好相應的財務管理和會計核算工作。 　　（二）負責編制用款計劃，按要求提出資金使用申請和提供有關憑證，并保證支付業(yè)務的真實性、合法性。 　?。ㄈ┮患夘A算單位負責審核、匯總本部門及所屬單位的部門預算和用款計劃，配合財政部門對本部門及所屬單位的預算執(zhí)行、資金使用、結余情況進行跟蹤問效，加強監(jiān)督管理。 　　第四十八條　代理銀行在國庫集中支付中的主要職責是： 　?。ㄒ唬┌凑张c財政部門簽訂的委托代理協(xié)議及相關制度規(guī)定，及時、準確辦理資金支付及清算業(yè)務。 　　（二）與財政部門、人民銀行簽訂資金清算協(xié)議，并定期向財政國庫支付執(zhí)行機構、人民銀行國庫管理機構和預算單位報送資金支付信息及支付憑證資料。 　?。ㄈ└鶕?jù)賬戶管理規(guī)定，嚴格按照財政部門直接支付指令和預算單位授權支付指令支付資金，并協(xié)助財政部門對支付過程進行監(jiān)控。 　?。ㄋ模┙⒔∪磴y行操作規(guī)程和內(nèi)部管理制度，并送財政部門、人民銀行備案。 　?。ㄎ澹┙邮茇斦块T和人民銀行的管理監(jiān)督。 第九章　監(jiān)督管理 　　第四十九條　有下列行為之一的，按照《財政違法行為處罰處分條例》和《蘇州市市級財政國庫管理辦法》規(guī)定，依法追究其責任： 　?。ㄒ唬┴斦块T工作人員在實施財政性資金支付管理工作及實施監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成損失的。 　?。ǘ┴斦块T或人民銀行工作人員違反法律、行政法規(guī)或本辦法所規(guī)定的程序動用國庫庫款、預算外資金，或以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶的預算外資金的。 　　（三）預算單位擅自變更財政預算，改變預算用款方向或性質(zhì)的。 　　（四）代理銀行工作人員違反財政部門或預算單位指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位和個人的。 第十章　附　則 　　第五十條　2007年前實行集中支付的預算單位，僅按本辦法上報用款計劃。小額備用金賬戶只可提取現(xiàn)金和辦理托收業(yè)務，其它轉(zhuǎn)賬業(yè)務仍需通過財政國庫支付執(zhí)行機構直接支付。 　　第五十一條　本辦法中財政國庫支付執(zhí)行機構指蘇州市國庫支付中心。 　　第五十二條　本辦法由蘇州市財政局、人民銀行蘇州市中心支行負責解釋，并隨著國庫管理制度改革不斷擴大和深化，及時修訂本辦法。 　　第五十三條　本辦法自2007年7月1日起實施，以前國庫集中支付相關業(yè)務規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。