津政發(fā)〔2007〕73號 各區(qū)、縣人民政府，各委、局，各直屬單位： 　　現(xiàn)將《天津市政府債務(wù)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，望遵照 執(zhí)行。 　　　　　　　　　　　　　　　　　天津市人民政府 　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年九月三十日 　　　　　　　 天津市政府債務(wù)管理暫行辦法 　　　　　　　　　　第一章　總　　則 　　第一條 為了規(guī)范政府債務(wù)的舉借、使用、償還和擔保行為， 防范和化解政府債務(wù)風險，制定本辦法。 　　第二條 本辦法所稱政府債務(wù)， 是指由我市各級人民政府及 所屬部門或市開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)和市高新區(qū)（以下簡稱三區(qū)）管委 會及所屬部門，直接舉借的債務(wù)（以下簡稱直接債務(wù)）和擔保形 成的債務(wù)。 　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府及所屬部門不得舉借債務(wù)和提供擔保。 　　第三條 各級人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會及所屬部門 舉借、使用、償還債務(wù)或提供擔保，適用本辦法。 　　第四條 市人民政府及所屬部門、 區(qū)縣人民政府和三區(qū)管委 會，分別為本級具體實施政府債務(wù)項目單位（以下簡稱項目單位） 的行政主管部門。 　　第五條 財政部門負責政府債務(wù)的統(tǒng)一管理。 審計部門負責 對政府債務(wù)進行審計。 　　　　　　　第二章　政府債務(wù)的舉借和擔保 　　第六條 各級人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會及所屬部門 可以按照規(guī)定程序和權(quán)限舉借以下債務(wù)： 　　（一）國際金融組織貸款； 　　（二）外國政府貸款； 　　（三）國債轉(zhuǎn)貸資金； 　　（四）人民銀行專項借款； 　　（五）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款； 　　（六）其他經(jīng)市人民政府批準的舉債項目。 　　第七條　市人民政府委托市財政局為國際金融組織貸款和外 國政府貸款提供擔保，除此之外，各級人民政府及所屬部門、三 區(qū)管委會及所屬部門不得提供擔保或變相擔保，不得以任何形式、 任何名義向金融機構(gòu)或其他單位提供擔保函、承諾函和安慰函等 信用保證。 　　第八條 政府債務(wù)只能用于以下領(lǐng)域： 　　（一）列入政府規(guī)劃并經(jīng)政府主管部門立項審批的城鄉(xiāng)基礎(chǔ) 設(shè)施和水利建設(shè)項目； 　　（二）教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)保等公益事業(yè)項 目； 　　（三）其他經(jīng)市人民政府批準的項目。 　　第九條 項目單位及其行政主管部門，凡有逾期政府債務(wù)的， 不得舉借新的政府債務(wù)。 　　第十條 舉借政府債務(wù)或提供擔保， 需經(jīng)項目單位的行政主 管部門主要負責人簽名同意后，向市財政局提出申請。市財政局 進行初審后統(tǒng)一報送市人民政府，由市人民政府委托相關(guān)部門及 專業(yè)機構(gòu)人員組成的政府債務(wù)審查小組進行審查，并報市人民政 府主要領(lǐng)導(dǎo)同志審批。 　　第十一條 市財政局提供擔保， 應(yīng)由項目單位的行政主管部 門以可動用的財政資金或可抵押、可質(zhì)押的其他資產(chǎn)，向市財政 局提供反擔保。以上述其他資產(chǎn)作為反擔保的，應(yīng)提供有處分權(quán) 人同意抵押、質(zhì)押的證明及抵押物未作重復(fù)抵押的證明。 　　第十二條 申請舉借政府債務(wù)必須提供以下資料： 　　（一）舉債項目基本情況，包括項目的主要內(nèi)容、立項依據(jù)、 可行性研究報告、預(yù)期經(jīng)濟社會效益等； 　　（二）項目資金籌措方案，項目資本金來源及落實情況，舉 借政府債務(wù)的數(shù)額、期限、利率、匯率等； 　　（三）償債資金來源和償還計劃安排，以及反擔保責任落實 情況； 　　（四）項目風險評估和防范化解債務(wù)風險的應(yīng)對措施； 　　（五）近三年項目單位的財務(wù)報表及其行政主管部門的預(yù)決 算報表； 　　（六）國家規(guī)定或財政部門要求的其他資料。 　　第十三條 審核政府債務(wù)使用申請的主要內(nèi)容包括： 　　（一）項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和我市經(jīng)濟社會發(fā)展需要； 　　（二）項目預(yù)期經(jīng)濟效益和社會效益； 　　（三）項目單位行政主管部門主要負責人簽名； 　　（四）項目單位的財務(wù)、資信、負債和生產(chǎn)經(jīng)營情況，以及 償債資金落實情況等； 　　（五）項目單位行政主管部門的債務(wù)余額和償債情況，以及 有關(guān)區(qū)縣人民政府或三區(qū)管委會的財力情況等； 　　（六）反擔保方的資質(zhì)、財務(wù)和信用情況等； 　　（七）其他需要審核的事項。 　　第十四條 政府債務(wù)使用申請經(jīng)市人民政府審批后， 項目單 位行政主管部門應(yīng)將批準文件和相關(guān)材料及時報送同級審計部門 備案。 　　　　　　　 第三章　政府債務(wù)資金的使用 　　第十五條　政府債務(wù)資金主要用于支付合同規(guī)定的商品勞務(wù) 采購、咨詢服務(wù)與人員培訓(xùn)等。除另有規(guī)定外，政府債務(wù)資金一 般不得用于工資福利和機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出，不得用于競爭性和經(jīng)營性 領(lǐng)域。 　　第十六條 政府債務(wù)資金必須設(shè)立專用賬戶進行管理， 專用 賬戶由同級財政部門審批，并接受財政部門監(jiān)督。 　　第十七條 政府債務(wù)資金的使用應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定， 任何單位和個人不得虛報、冒領(lǐng)，不得以任何理由、任何形式滯 留、截留、挪用或者擅自改變用途。 　　第十八條 項目單位及其行政主管部門應(yīng)當按照招標投標法、 府采購法等有關(guān)法律法規(guī)，以及國際金融組織采購指南、進口貨 物采購規(guī)定等國際慣例，組織實施政府債務(wù)項目。 　　第十九條　項目單位使用國際金融組織貸款和外國政府貸款 的，其出國計劃、采購計劃、采購代理機構(gòu)的選擇等事項，應(yīng)當 經(jīng)市財政局審核確認后執(zhí)行。 　　　　　　　　 第四章　政府債務(wù)的償還 　　第二十條 各級人民政府及所屬部門、 三區(qū)管委會及所屬部 門，承擔所舉借的政府債務(wù)的償還責任，其法定代表人承擔償債 的領(lǐng)導(dǎo)責任。 　　第二十一條 項目單位行政主管部門不直接舉借政府債務(wù)的， 也要承擔政府債務(wù)的連帶償還責任。 　　第二十二條　政府債務(wù)償債資金應(yīng)列入有關(guān)部門財務(wù)計劃， 實行專戶管理，單獨進行會計核算，不得擠占挪用。 　　第二十三條 項目單位的行政主管部門，應(yīng)于每年3月底前向 市財政局報送上年項目實施情況和政府債務(wù)償還情況，以及本年 度政府債務(wù)償還計劃。 　　第二十四條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)的資金來源： 　　（一）財政預(yù)算安排的償債資金或其他專項資金； 　　（二）政府債務(wù)項目形成的稅后利潤和折舊等資金； 　　（三）政府債務(wù)項目形成的資產(chǎn)或股（產(chǎn)）權(quán)轉(zhuǎn)讓收入； 　　（四）其他來源。 　　第二十五條 經(jīng)本級人民政府批準， 需用財政預(yù)算資金償還 的政府債務(wù)，在報經(jīng)同級人民代表大會批準后，列入本級財政預(yù) 算。 　　第二十六條　各級財政部門應(yīng)按照上年度本級直接債務(wù)余額 的1%至3%的比例建立償債準備金，有條件的地區(qū)可適當提高比例。 償債準備金來源包括： 　　（一）財政預(yù)算安排的資金； 　　（二）專項用于償還政府債務(wù)的收入； 　　（三）提前收回的政府債務(wù)資金； 　　（四）政府債務(wù)項目形成的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益； 　　（五）其他來源。 　　第二十七條 償債準備金由財政部門劃入專戶管理， 單獨進 行會計核算。動用償債準備金必須符合相關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，同 時接受審計部門的監(jiān)督。 　　第二十八條 政府債務(wù)到期無法償還的， 由擔保人承擔償還 責任；沒有擔保人的，由項目單位行政主管部門承擔償還責任。 屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)按照簽訂的轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還義務(wù)。擔保 人（或行政主管部門）和轉(zhuǎn)貸機構(gòu)代為償還政府債務(wù)后，應(yīng)向舉 借政府債務(wù)的部門明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系并進行追償。 　　第二十九條　對不能按時償還到期政府債務(wù)或不履行反擔保 責任的部門，財政部門有權(quán)暫停貸款項目的資金支付，中止貸款 項目出國計劃的審批，采取扣減財政撥款、處置抵押物和質(zhì)押物 以及其他法律法規(guī)許可的方式抵償?shù)狡趥鶆?wù)。 　　第三十條　對不能按時償還到期政府債務(wù)或不履行反擔保責 任的區(qū)縣人民政府和三區(qū)管委會，市財政局有權(quán)通過采取扣減稅 收返還和財政轉(zhuǎn)移支付或其他資金等方式抵償債務(wù)。 　　　　　　　 第五章　政府債務(wù)的監(jiān)督管理 　　第三十一條 各級人民政府和三區(qū)管委會應(yīng)采用負債率 （直 接債務(wù)余額與當年地區(qū)生產(chǎn)總值的比例）、債務(wù)率（直接債務(wù)余 額與當年地方財政收入的比例）、償債率（年度應(yīng)還本付息額與 當年地方財政收入的比例）等指標，對本級人民政府債務(wù)的規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和安全性進行動態(tài)監(jiān)測和評估，逐步建立政府債務(wù)風險評價 預(yù)警體系。 　　第三十二條 根據(jù)政府債務(wù)情況和經(jīng)濟社會發(fā)展水平， 原則 上各級人民政府和三區(qū)管委會負債率不得超過10%， 債務(wù)率不得 超過100%，償債率不得超過15%。 　　第三十三條 各級財政部門對政府債務(wù)規(guī)模、 結(jié)構(gòu)和安全性 進行動態(tài)監(jiān)測和評估，及時制定有效的防范化解債務(wù)風險的措施 及應(yīng)急預(yù)案，并向本級人民政府或管委會報告政府債務(wù)情況。各 區(qū)縣人民政府、三區(qū)管委會的政府債務(wù)若突破本辦法第三十二條 規(guī)定的界限之一，應(yīng)當立即向市人民政府及市財政局報告，并停 止舉借新的政府債務(wù)，努力采取有力措施將各項政府債務(wù)監(jiān)測指 標降到警戒線以下。 　　第三十四條　舉借政府債務(wù)的部門應(yīng)當加強政府債務(wù)資金的 財務(wù)管理和會計核算。項目單位行政主管部門應(yīng)于每季度結(jié)束后 15日內(nèi)，向市財政局報送政府債務(wù)的資金使用與償還情況。 　　第三十五條 市財政局每年定期匯總整理全市政府債務(wù)舉借、 擔保、使用、償還等情況，并及時報送市人民政府。 　　第三十六條　財政部門和審計部門應(yīng)當對政府債務(wù)項目執(zhí)行 情況實施監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題，責令舉借政府債務(wù)的部門采 取有效措施，限期加以解決。 　　第三十七條 政府債務(wù)項目完工后， 應(yīng)接受審計部門的全面 審計。基本建設(shè)項目完工后，還應(yīng)按照基本建設(shè)管理的有關(guān)規(guī)定 編報竣工財務(wù)決算，經(jīng)財政部門審核批復(fù)后，辦理固定資產(chǎn)移交 等相關(guān)手續(xù)。 　　第三十八條 舉借、 使用和償還政府債務(wù)應(yīng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng) 濟責任審計內(nèi)容，其審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的依據(jù)。對違反 國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定舉借債務(wù)或提供擔保，以及使用和管 理政府債務(wù)不當造成重大經(jīng)濟損失或?qū)ι鐣€(wěn)定造成嚴重影響的， 應(yīng)按有關(guān)法律法規(guī)及《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令 第427號）追究責任。 　　　　　　　　　　第六章　附　　則 　　第三十九條 國家對政府債務(wù)管理另有規(guī)定的， 按照國家有 關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第四十條 本辦法自2008年1月1日起施行。